Национальная оценка рисков од/фт с использованием нфо24

Вид НФО/Сектор	Оценка риска	Уязвимости
КПК, микрофинансовые организации	Повышенный	- относительная простота регистрации (по сравнению с кредитными организациями); - возможность МФО и КПК легально привлекать средства организаций и перераспределять их между физическими лицами
Профессиональные участники	Повышенный	- наиболее уязвимы небольшие компании; - вывод за рубеж денежных средств, имеющих сомнительное происхождение, замаскированный под сделки с ценными бумагами; - возможность использования векселей на предъявителя
Страховой сектор	Умеренный	- использование «перестрахования» для вывода средств сомнительного происхождения за рубеж
Ломбарды	Умеренный	- несовершенство процедуры допуска ломбардов на финансовый рынок (отсутствие требований к деловой репутации ответственных лиц и учредителей)
Негосударственные пенсионные фонды, общества взаимного страхования	Низкий	н/д

В первую очередь, злоумышленников может привлечь относительная (по сравнению с банковским сектором) простота регистрации НФО. Кроме того, как уже было отмечено, вовлечению НФО способствует снижение привлекательности банковского сектора.

Обналичивание денежных средств через МФО осуществляется путем внесения на расчетные счета данных финансовых институтов денежных средства по договорам процентных займов (преимущественно от фиктивных организаций) с последующим их обналичиванием под видом выдачи займов физическим лицам. В связи с этим, кредитным организациям следует внимательно отслеживать движение денежных средств по счетам МФО, сопоставляя внесение на счет крупных сумм и следующие за этим «всплески» выдачи денежных средств в наличном виде.

Использование профессиональных участников в схемах ОД/ФТ признано соответствующим повышенному уровню риска и может осуществляться с использованием следующих схем²⁵:

1. «Зеркальные» сделки по выводу капитала из страны: покупка акций на бирже одной страны за валюту этой страны и скорая продажа этих акций связанными с профессиональным участником сторонами на бирже другой страны за валюту другой страны.

2. Обналичивание денежных средств путем снятия профессиональным участником фондового рынка со своего банковского счета существенных сумм наличными для приобретения ценных бумаг у физических лиц.

3. Продажа профессиональными участниками фондового рынка ценных бумаг фиктивным организациям-резидентам на крупные суммы. По счетам данных организаций отмечается несоответствие по входящим платежам за товары и услуги с НДС и по исходящим платежам за ценные бумаги без НДС в пользу профессиональных участников рынка ценных бумаг. В последующем ценные бумаги передаются вышеуказанным юридическим лицам-резидентам в неденежной форме.

Вовлечение страховых организаций в ОД/ФТ происходит путем страхования маловероятных рисков, заключения договоров перестрахования с компаниями, находящимися в неудовлетворительном финансовом положении или находящимися аз рубежом с целью вывоза капитала; в ряде случаев используются фиктивные документы, свидетельствующие о наступлении страховых случаев.

Ломбарды отнесены к умеренной группе риска во многом благодаря тому, что преступными группами, обналичивающими крупные суммы, данные финансовые институты не используются. Однако иногда возникают схемы, привлекающие внимание регуляторов. К примеру, не так давно была выявлена схема с использованием акции «верни старое», благодаря которой граждане передавали в ломбард в качестве залога по займу принадлежащие им старые ювелирные изделия. Фактически заем ломбард не выдавал, а перечислял денежные средства партнерской ювелирной сети, где граждане взамен получали новые ювелирные изделия более низкого качества, но схожие по весу²⁶. Денежные средства, в свою очередь, обналичивались. Серьезной уязвимостью ломбардов к их вовлечению в ОД/ФТ является несовершенство процедур их допуска на финансовый рынок и отсутствие требований к деловой репутации ответственных за реализацию ПВК в целях ПОД/ФТ²⁷.

Таким образом, хотя и некредитные финансовые институты в настоящее время не входят в число основных угроз в российской системе ПОД/ФТ, в результате повышенного внимания регулятора к коммерческим банкам возможности использования некредитных финансовых организаций в схемах ОД/ФТ все чаще рассматриваются организованными преступными группами.

Выводы по 2 главе:

Финансовые институты играют ключевую роль в российской системе ОД/ФТ. Задачи финансовых институтов в сфере ПОД/ФТ реализуются посредством выполнения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ, организации и реализации утвержденных регулятором правил внутреннего контроля, которые помогают минимизировать проникновение денежных средств, полученных преступным путем, в финансовую систему, предотвратить проведение сомнительных операций посредством реализации наделенных законодательством полномочий; своевременно и в необходимом объеме осуществлять сбор, анализ и передачу информации о клиентах и сомнительных операциях в уполномоченный орган для дальнейшего анализа и принятия соответствующих мер исполнительными органами государственной власти.

Совершенствование нормативной базы и активно проводимая надзорная политика Банка России по расчистке финансового рынка от недобросовестных финансовых институтов привела к ощутимому снижению объемов проведения сомнительных операций и обналичивания денежных средств посредством кредитных организаций. Это послужило причиной перемещения сомнительных операций в другие финансовые институты и сферу торговли; произошло увеличение и изменение структуры транзитных операций. Ввиду больших масштабов и доступности финансового сектора повышенные риски вовлечения в ОД/ФТ по-прежнему характерны для банков. Многие операции очень сложно отфильтровать от обычных операций делового оборота: чересчур формальное соблюдение рекомендаций приводит к блокировкам операций добросовестных клиентов. Большую сложность представляют секторальные и межсекторальные особенности деловой среды, используемые преступными группами в целях ОД/ФТ. Поэтому основные усилия органов исполнительной власти, регуляторов и финансовых институтов должны быть направлены на поиск детально и точно подобранных признаков сомнительных операций и закономерностей поведения клиентов, которые позволят кредитным и некредитными финансовым институтам безошибочно выявлять сомнительные сделки, а регуляторам – схемы ОД/ФТ.

1 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.07.2018)

2 "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744)

3 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). Ст. 16.1.

4 Указание Банка России от 09.08.2004 N 1486-У (ред. от 31.10.2011) "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.09.2004 N 6003)

5 Составлено автором по данным: "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744)

6 "Положение об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 15.10.2015 N 499-П) (ред. от 20.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 04.12.2015 N 39962)

7 "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744)

8 Составлено автором по данным: "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744)

9 "Методические рекомендации по работе с отдельными категориями клиентов" (утв. Банком России 27.12.2018 N 33-МР);"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России 14.01.2019 N 2-МР)

"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" (утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)

10 "Типовые правила внутреннего контроля кредитной организации" (утв. АРБ) (ред. от 13.03.2013)

11 Составлено автором по данным: "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744)

12 "Типовые правила внутреннего контроля кредитной организации" (утв. АРБ) (ред. от 13.03.2013)

13 Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2015 N 305-ЭС15-680 по делу N А40-183247/2013 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебного акта по делу о признании недействительными тарифов расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой.

14 Горячева В. Комиссии отмыли от названия. Верховный суд оценил доходы банков от сомнительных клиентов. // Газета "Коммерсантъ" №46 от 18.03.2019, стр. 8.

15 "Методические рекомендации по вопросам информирования кредитными организациями клиентов о причинах принятия решения об отказе от проведения операции или об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), а также по вопросам взаимодействия с клиентами при дистанционном банковском обслуживании" (утв. Банком России 22.02.2019 N 5-МР)

16 Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018 гг. Росфинмониторинг. // URL: www.fedsfm.ru/nationalocenka

17 Толстоухова Н. Переход наличности через границу. В Федеральной таможенной службе рассказали о трех главных схемах вывода денег// Режим доступа: https://rg.ru/2019/01/20/v-federalnoj-tamozhennoj-sluzhbe-rasskazali-o-treh-shemah-vyvoda-deneg.html (дата обращения: 31.03.2019)

18 "Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт" (утв. Банком России 21.07.2017 N 19-МР)

19 Эриашвили Н.Д., Григорьев А.И., Перевезенцева Т.В. Мошеннические операции в денежно-кредитной сфере: практика рассмотрения схем, связанных с обналичиванием денежных средств. // Образование и право. – 2018 - № 5.

20 Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018 гг. Росфинмониторинг. // URL: www.fedsfm.ru/nationalocenka

21 Предшествуют обналичиванию и выводу денежных средств за рубеж, часто сопровождаются сменой оснований входящих и исходящих платежей, «ломкой» НДС

22 "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П) (ред. от 27.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 09.02.2015 N 35933)

23 Кабанова Н.А., Мясищева Е.Р. Регламентация внутреннего контроля для некредитной финансовой организации // Экономика. Налоги. Право. 2018. №5.

24 Составлено автором по данным: Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018 гг. Росфинмониторинг. // URL: www.fedsfm.ru/nationalocenka

25 Кабанова Н.А. Анализ нарушений законодательства в сфере ПОД/ФТ профессиональными участниками рынка ценных бумаг и способов их предупреждения / Кабанова Н.А., Комиссарова Д.А. // Транспортное дело России, 2018. – № 3.-С.3-4.

26 Самусева С. Ломбарды сработали ювелирно. ЦБ нашел схему высокой пробы. // Газета "Коммерсантъ" №56 от 03.04.2018, стр. 1.

27 Примечание: требования к деловой репутации установлены для лиц, ответственных за реализацию ПВК в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях, страховых организациях, негосударственных пенсионных фондах, управляющих компаниях инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также микрофинансовых компаниях (п.2 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ).

32