Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Казанский государственный технологический университет»

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методические указания

к курсовым и контрольным работам

Казань 2006

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Казанский государственный технологический университет»

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методические указания

к курсовым и контрольным работам

2006

УДК 338

Шинкевич, А.И.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания к курсовым и контрольным работам / сост.: А.И.Шинкевич, Г.И.Хусаинова. - Казань: Изд-во Казан. гос. технол. ун-та, 2006. - 37 с.

Приводятся методика выбора и варианты контрольной работы по дисциплине, методические указания по подготовке и защите курсовой работы, примерная тематика курсовых работ по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

Предназначены для студентов очного и заочного обучения специальности 08.05.02. «Экономика и управление на предприятиях (по отраслям)».

Подготовлены на кафедре экономики КГТУ.

Печатается по решению методической комиссии по циклу экономических дисциплин

Рецензенты: проф. кафедры экономической

теории, к.э.н. Ш.И. Еникеев,

доц. кафедры МиПД И.Ш. Галиуллин

Требования к контрольным работам Методика выполнения контрольной работы

Объем контрольной работы – 18-ти листовая тетрадь.

Номер варианта выбирается по последней цифре номера зачетной книжки студента.

Критерий зачета контрольной работы.

По теоретической части должны быть выделены (подчеркнуты) в тексте все основные понятия, содержащиеся в формулировке вопроса. При отсутствии элементов контрольная работа не засчитывается.

По задаче должны быть изложены: методика решения (перечень и расшифровка формул) и ход решения задачи.

В контрольной должен содержаться список использованной литературы.

Содержание вариантов

Вариант 1

1. Сущность анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности. Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: по отраслевому признаку, по признаку времени, по пространственному признаку, по объектам управления, по методике исследования объектов, по субъектам анализа.

2. Анализ использования прибыли предприятия: задачи анализа, источники информации, анализ налогооблагаемой прибыли, анализ налогов из прибыли, анализ распределения чистой прибыли, анализ дивидендной политики предприятия, анализ инвестиционной политики предприятия, специфика использования прибыли в нефтехимической промышленности.

Задача. На основании приведенных данных (таблица 1):

• рассчитайте среднеквадратическое отклонение, коэффициент ва­риации, асимметрии и эксцесса по Х и Y и дать оценку исходной ин­формации;

• постройте график и подберите соответствующий вид уравнения, описывающий зависимость производительности труда от уровня его фондовооруженности;

• решите уравнение связи и дайте ему экономическую интерпре­тацию;

• рассчитайте коэффициенты парной корреляции и детермина­ции;

• определите резерв повышения уровня производительности тру­да при повышении уровня фондовооруженности труда на 0,5 млн. руб.

Таблица 1

№	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Х	3,1	3,4	3,6	3,8	3,9	4,1	4,2	4,4	4,6	4,9
У	4,5	4,4	4,8	5,0	5,5	5,4	5,8	6,0	6,1	6,5

Примечание X – фондовооруженность труда, млн. руб., Y – производитель­ность труда (среднегодовая выработка продукции одним рабочим), млн. руб.

Вариант 2

1. Источники информации при проведении анализа хозяйственной деятельности предприятия: плановые, учетные, внеучетные. Требования к информации. Способы обработки информации: сравнение, относительные и средние величины, группировка, балансовый способ, эвристические методы, графический метод, индексный метод.

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: анализ состава и динамики прибыли предприятия, анализ влияния факторов на формирование прибыли (ассортиментной политики, среднереализационных цен и др.), классификация и анализ показателей рентабельности предприятия и продукции, методика определения резервов увеличения прибыли и рентабельности, специфика динамики прибыли и рентабельности в нефтехимической промышленности.

Задача. Определите резерв увеличения выпуска продукции за счет при­роста количества оборудования, времени его работы и выпуска про­дукции за машино-час всеми возможными способами (по данным таблицы 2).

Таблица 2

Показатель	Значение показателя
	Отчетный год	Будущий год
Количество машин (n), шт.	50	54
Время работы одной машины (T), ч	3500	3675
Выпуск продукции за 1 машино-час (q), тыс. руб.	50	52

Вариант 3

1. Методика анализа хозяйственной деятельности. Характеристика основных методов анализа: факторный анализ, его виды, функционально-стоимостной анализ, метод ситуационного анализа и прогнозирования, математико-статистические методы, методы теории принятия решений, методы финансовых вычислений.

2. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия: показатели эффективности и интенсивности капитала нефтехимического предприятия, методика их расчета и анализа, специфика в нефтехимической отрасли, эффективность использования собственного и заемного капитала, эффект финансового рычага, понятие деловой активности, анализ оборачиваемости капитала, специфика эффективности и интенсивности использования капитала в нефтехимической промышленности.

Задача. На основании данных баланса (приложение):

- сделайте группировку активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности погашения и дайте оценку ликвидности баланса;

- определите коэффициенты ликвидности и факторы изменения их уровня;

- рассчитайте коэффициент восстановления (утраты) платежеспо­собности предприятия.

Вариант 4

1.Методика поиска резервов: классификация резервов (по пространственному признаку, по признаку времени, по стадиям жизненного цикла изделий, по стадиям процесса воспроизводства, по экономической природе, по источникам образования, по способам обнаружения), способы определения резервов: прямой счет, сравнение, факторный анализ, функционально-стоимостной анализ, математическое программирование.

2.Анализ источников формирования капитала: содержание пассива баланса, анализ источников, методика оценки стоимости капитала предприятия и оптимизация его структуры, структура источников капитала в нефтехимической промышленности.

Задача. Охарактеризуйте показатели эффективности использования ма­териальных ресурсов и на основании приведенных данных (таблица 3) рассчитайте их уровень:

Таблица 3

Показатель	Значение показателя
	Прошлый период	Отчетный период
Прибыль от основной деятельности (П), тыс. руб.	20550	30680
Выручка (ВП), тыс. руб.	113250	136640
Объем производства продукции (VРП), тыс. руб.	110 000	134400
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб.	40000	50000
В том числе:
сырье и материалы	30600	39900
топливо	5400	5600
энергия	4000	4500

Задача. На основании данных баланса (приложение) определите степень финансовой устойчивости и финансового риска предприятия (рассчитайте и интерпретируйте значение коэффициентов: коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой автономии (или независимости)), коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент финансовой зависимости; коэффициент текущей задолженности; коэффициент устойчивого финансирования; коэффициент финансовой независимости капитализированных источников; коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников; коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности); коэффициент финансового левериджа или коэффици­ент финансового риска).

Вариант 5

1. Анализ маркетинговой деятельности нефтехимического предприятия: задачи анализа, специфика рынка нефтехимической продукции, анализ спроса, оценка риска невостребованной продукции, анализ рынков сбыта продукции, анализ ценовой политики в условиях олигополистического рынка, анализ конкурентоспособности нефтехимической продукции Республики Татарстан.

2. Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия: анализ структуры активов предприятия, анализ внеоборотных активов, оборотных активов, анализ состояния запасов, дебиторской задолженности, остатков денежной наличности, специфика структуры активов нефтехимической промышленности.

Таблица 4

Показатель	Сумма на конец года, тыс. руб.
	Прошлый год	Отчетный год год
Здания и сооружения	28500	30000
Машины и оборудование	38000	43000
Измерительные приборы	2500	3000
Транспортные средства	10000	10500
Инструмент	3000	3500
Всего основных производственных фондов по пер­воначальной стоимости	82000	90000
Износ основных средств	25600	27000
Справки
1. Среднесписочная численность рабочих в наи­большую смену, чел.	149	165
2. За отчетный период, млн руб.:
а) поступило основных средств	17000	18000
б) выбыло основных средств	10000	10000
3. Остаток основных средств на начало года	75000	82000

Задача. На основании приведенных данных (таблица 4) определите изменения:

а) в наличии, составе и техническом состоянии основных средств;

б) в уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.

Вариант 6

1. Анализ производства и реализации нефтехимической продукции: структура нефтехимической промышленности: органический синтез, полимерные материалы и изделия и др.; методика анализа динамики производства и реализации продукции; анализ ассортимента и структуры продукции; анализ качества продукции; анализ ритмичности работы предприятия; резервы увеличения производства и реализации продукции нефтехимической промышленности.

2. Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия: сущность финансового состояния предприятия, оценка финансовой устойчивости, оценка операционного левериджа и запаса финансовой устойчивости предприятия, анализ финансового равновесия между активами и пассивами.

Задача 1. На основании приведенных данных (таблица 5) определите базисные, цеп­ные и среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции:

Таблица 5

Год	ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
Объем производства в текущих це­нах, млн. руб.	90	97	105	110	134,4
Объем реализации в текущих ценах, тыс. руб.	88	90	99	113	136,6
Индексы цен	1,0	1,05	1,06	1,04	1,12

Задача 2. Сопоставьте темпы прироста активов в отчетном году с темпами прироста выручки и прибыли (таблица 6) и сделаете соответствующие выводы.

Таблица 6

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.	90000	105000
Выручка (нетто) от всех видов продаж, тыс. руб.	117000	141750
Чистая прибыль, тыс. руб.	14500	23000

Вариант 7

1. Анализ использования персонала нефтехимического предприятия: анализ обеспеченности предприятия персоналом, анализ использования фонда рабочего времени, анализ производительности труда, анализ трудоемкости продукции, анализ фонда заработной платы, финансовые показатели эффективности использования ресурсов труда, специфика объекта исследования: кадры нефтехимической промышленности, структура кадров, производительность труда, формирование трудовых ресурсов нефтехимической промышленности, состояние оплаты труда.

2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия: понятие платежеспособности и ликвидности, анализ ликвидности баланса, оценка платежеспособности предприятия.

Задача. На основании приведенных данных (таблица 7) изучите динамику структу­ры рынков сбыта и уровня их доходности по каждому виду продук­ции. Сделайте выводы по результатам анализа.

Таблица 7

Показатели	Внутренний рынок			Экспорт
	ххх1	ххх2	хххЗ	xxxl	ххх2	хххЗ
Изделие А
Объем реализации продукции, т	500	492	465	100	123	155
Цена единицы продукции, тыс. руб.	140	145	160	150	170	190
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	117	120	125	117	120	125
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность, %
Изделие Б
Объем реализации продукции, т	200	252	377	150	168	203
Цена единицы продукции, тыс. руб.	40	46	52	45	56	60
Себестоимость продукции, тыс. руб.	38	42	45	40	46	50
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность, %

Вариант 8

1. Анализ состояния и использования основных средств и организационно-технического уровня производства в нефтехимической промышленности: анализ обеспеченности основными фондами предприятия, анализ качественного состояния основных фондов, анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ, анализ использования производственной мощности, анализ инвестиционной и инновационной деятельности предприятия, специфика состояния и использования основных фондов нефтехимической промышленности, резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи в нефтехимической отрасли.

2. Комплексная оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия: методика комплексной оценки финансового состояния предприятия, прогнозирование финансового состояния и платежеспособности нефтехимического предприятия, анализ чувствительности финансовых показателей к изменению производственных ситуаций.

Задача. На основании приведенных данных (таблица 8) рассчитайте доходность и факторы изменения уровня доходности:

• совокупного капитала (ВЕР и ROA);

• операционного капитала;

• собственного капитала.

Таблица 8

Показатель	Значение показателя
	Прошлый период	Отчетный период
Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов	22150	32800
Проценты за кредитные ресурсы	2150	2800
Прибыль отчетного периода после выплаты про­центов до налогообложения	20000	30000
Налоги из прибыли и экономические санкции по платежам в бюджет	4500	7000
Уровень налогового изъятия прибыли, %	22,5	23,3
Чистая прибыль отчетного периода	15500	23000
Выручка от реализации продукции	113250	136640
Прибыль от реализации продукции	20550	30680
Прибыль от финансовых инвестиций	1185	1245
Средняя сумма:
операционного капитала	82200	95875
финансовых вложений	5350	6800
неработающих активов	2450	2325
совокупных активов	90000	105000
собственного капитала	67000	78500
заемного капитала	23000	26500
оборотного капитала	30500	36000
в том числе:
в производственных запасах	4150	5150
незавершенном производстве	5600	6850
готовой продукции	6000	6400
дебиторской задолженности	9250	11250
денежной наличности и краткосрочных финансовых вложениях	5500	6350

Вариант 9

1. Анализ использования материальных ресурсов нефтехимического предприятия: специфика предметов труда нефтехимической отрасли, анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами, анализ использования материальных ресурсов в производстве, анализ эффективности использования материальных ресурсов, принципы применения логистики на нефтехимическом предприятии.

2. Диагностика вероятности банкротства нефтехимического предприятия: понятие, виды и причины банкротства, методы диагностики вероятности банкротства, пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования, доля убыточных предприятий нефтехимической отрасли.

Задача. На основании приведенного в приложении баланса сделайте горизонтальный и вертикальный анализ источников формирования капитала и дайте оценку произошедшим изменениям.

Вариант 10

1. Анализ себестоимости нефтехимической продукции: анализ структуры затрат на выполнение производственной программы, маржинальный анализ себестоимости нефтехимической продукции, анализ себестоимости отдельных видов продукции, анализ затрат по элементам, специфика структуры затрат в нефтехимической промышленности, резервы снижения затрат в нефтехимической промышленности.

2. Методика комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: оценка рыночной позиции предприятия, деятельность предприятия в условиях риска, вероятность наступления финансовых трудностей, методы рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, специфика результатов комплексного анализа нефтехимического предприятия.

Задача. Постройте факторную модель прибыли и исчислите влияние факторов на изменение ее суммы методом цепной подстановки, методом абсолютных разниц (по данным таблицы 9).

Таблица 9

Показатель	Уровень показателя		Прирост
	t0	t1	абсол., +,-	отн.,%
Объем продаж, шт.	500	450
Цена изделия, руб.	?	120
Себестоимость изделия, руб.	70	?
Прибыль от реализации, руб.	15000	18000