Приклади розв’язання задач
Задача 1. Підприємство «Абсолют» реалізувало товар з відстрочкою платежу на умовах оформлення покупцем простого векселя номінальною вартістю 750 тис. грн. зі строком погашення 60 днів. Через 20 днів з моменту оформлення векселя підприємство передало його в банк для обліку. Процентна ставка за кредитними операціями комерційного банку складає 20%. Визначити ставку дисконту, яка буде використовуватись банком при обліку векселя, а також суму, яку підприємство отримає від банку за обліковий вексель.
Методика розв’язання
1. Згідно формули (3.1.) можна розрахувати дисконт:
2. Суму, яку підприємство отримає від банку за обліковий вексель, розрахуємо за формулою (3.2.):
Задача 2. За наступними даними розрахувати показники ліквідності активів підприємства. Оцінити доцільність надання кредиту банком.
Показник |
Вартість, тис. грн. |
Грошові кошти в національній валюті |
12 500 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
23 000 |
Запаси |
10 350 |
Короткострокова дебіторська заборгованість |
25 800 |
Короткострокові кредити банків |
36 220 |
Кредиторська заборгованість |
24 500 |
Готова продукція |
19 600 |
Товари |
36 250 |
Довгострокові податкові зобов’язання |
13 000 |
Методика розв’язання
1. Для розрахунку показників ліквідності необхідно визначити суму поточних активів та поточних пасивів:
ПА = 12 500 + 10 350 + 25 800 + 19 600 + 36 250 = 104 500 (тис. грн.)
ПП = 36 220 + 24 500 = 60 720 (тис. грн.)
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності:
А) коефіцієнт загальної ліквідності:
Кзл = 104 500 / 60 720 = 1,72
Показник менший за оптимальне значення, однак є більшим одиниці, оборотних коштів більш, ніж достатньо для погашення поточних боргів.
Б) коефіцієнт поточної (швидкої) ліквідності:
Кшл = (12 500 + 25 800) / 60 720 = 0,63
Значення наближене до нормативного, на 1 гривню термінових боргів припадає 0,63 гривні ліквідних активів.
В) коефіцієнт абсолютної ліквідності:
Кал = 12 500 / 60 720 = 0,21
Розрахований показник знаходиться в межах нормативу. Це свідчить про готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість.
Г) коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості:
К д/к = 25 800 / 24 500 = 1,05
Отримані дані свідчать про здатність підприємства розрахуватись з кредиторами за рахунок дебіторів, оскільки значення коефіцієнту більше 1.
В цілому показники ліквідності активів підприємства є задовільними, підприємству доцільно надати кредит.