Структура кредитной системы

Кредитная система – это совокупность кредитных отношений и институтов, организующих эти отношения. Важнейшей составляющей кредитной системы (институтом) являются коммерческие банки.

В большинстве стран кредитная система включает три уровня:

1. Центральный банк страны.

2. Коммерческие банки (специализированные, универсальные, инвестиционные, сберегательные и др.).

3. Специализированные кредитно-финансовые организации.

К специализированным кредитно-финансовым организациям относятся: инвестиционные компании, доверительные компании, пенсионные фонды, различные взаимные и паевые фонды, кредитные союзы и ассоциации, компании по финансированию продаж товаров в рассрочку, факторинговые, лизинговые компании и т.д.

Специализированные кредитные институты выполняют отдельные функции в относительно узких сферах кредитного рынка и исторически появлялись там, где требовались специфические операции (кредит под залог, потребительский кредит и др.) или особые требования.

7.6. Бюджетная система рф и ее устройство.

Бюджетная система – совокупность бюджетов, действующих на территории страны.

Российская Федерация имеет федеративное устройство бюджетной системы (существуют также: унитарные и конфедеративные системы) – это такое устройство системы, при которой входящие в состав государства федеральные единицы имеют собственные законодательные, исполнительные, судебные органы и собственный бюджет.

Бюджетная система РФ состоит из трех уровней:

1. Федеральный бюджета РФ.

2. Бюджеты 89 субъектов федерации (Примечание: приняты решения об объединении части субъектов РФ).

3. Несколько десятков тысяч местных бюджетов.

Структура бюджетной системы и принципы ее построения изложены в Бюджетном кодексе РФ.

Российская система межбюджетных отношений строится на системе бюджетного федерализма. Бюджетный федерализм - это система финансовых связей федерального (центрального) бюджета и совокупности бюджетов более низкого уровня (субъектов федерации и местных бюджетов).

Бюджетный федерализм предполагает:

1. Четкое разграничение бюджетной ответственности, бюджетных доходов и полномочий в сфере расходов между различными уровнями бюджетов. Все бюджеты функционируют автономно и не входят своими расходами и доходами в бюджеты других уровней. Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных источников дохода и правом определять направления их использования.

2. Обеспечение вертикальной и горизонтальной сбалансированности нижестоящих бюджетов. Сбалансированность обеспечивается наличием финансовых трансфертов (федеральный Фонд финансовой поддержки субъектов РФ), системой целевых бюджетных фондов, дотаций, субвенций и т.д.

3. Проведение единой налоговой политики и разделение налоговых полномочий и налоговой базы между уровнями бюджетной системы.

Распределение доходов в бюджетной системе осуществляется по двум направлениям:

• крепление определенных видов доходов за бюджетами различных уровней на постоянной и долговременной основе налоговым законодательством;

• в порядке бюджетного регулирования.

Выделяются четыре группы бюджетного регулирования:

- Распределение регулирующих источников доходов бюджетов. Регулирующие доходы – средства, передаваемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету сверх запланированных доходов для покрытия расходов последнего. Регулирующие доходы зачисляются исходя из процентных отчислений устанавливаемых при утверждении вышестоящего бюджета. Этот метод предусматривает периодический пересмотр нормативов отчислений в бюджеты различных уровней от определенных источников.

• Перераспределение самих бюджетных источников предусматривает передачу вышестоящим или нижестоящим бюджетам закрепленных доходов.

• Безвозмездная помощь нижестоящим бюджетам за счет вышестоящих. К этой группе относятся дотации, субсидии, субвенции, трансферты.

• Межбюджетные ссуды.

Систему межбюджетных отношений в РФ можно выразить принципиальной схемой, представленной на рис 7.

Рис. 7. Принципиальная схема межбюджетных отношений в РФ

Государственный бюджет – это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства, утверждаемый законодательным органом власти.

Бюджет РФ состоит из двух частей: расходная часть бюджета и доходная часть бюджета.

Обе части формируются на основе Бюджетной классификации (разработанной Министерством финансов РФ) – обязательной группировки доходов и расходов статей бюджетов всех уровней по однородным признакам, а также источников покрытия бюджетного дефицита и видов государственного долга.

Классификация включает в себя:

1. Классификацию доходов бюджетов РФ. В соответствии с этой классификацией выделяют:

• налоговые доходы;

• неналоговые доходы;

• безвозмездные перечисления и т.д.

Наибольшую долю доходов занимают налоговые поступления. При этом, на уровне доходов федерального бюджета основную роль играют поступления от косвенных налогов, а на уровне бюджетов субъектов федерации, основную роль играют прямые налоги. К неналоговым доходам относят доходы от имущества, находящегося в государственной собственности или от деятельности государственных организаций, доходы от продажи нематериальных активов, административные платежи и сборы, штрафы и т.д.

2. Функциональную, экономическую и ведомственную классификацию расходов бюджетов РФ.

Функциональная классификация предполагает деление расходов по функциям (с приложением перечня целевых статей функциональной классификации):

• государственное управление и местное управление;

• судебная власть;

• международная деятельность;

• промышленность, энергетика и строительство;

• образование и т.д.

Экономическая классификация предполагает деление расходов по степени влияния на процесс расширенного воспроизводства:

• текущие расходы (содержание экономической и социальной инфраструктуры, закупка товаров и услуг гражданского о военного назначения, текущие расходы государственных учреждений, проценты по государственному долгу и т.д.);

• расходы капитального характера (инвестиции, долгосрочные бюджетные кредиты, создание государственных запасов и резервов и т.д.).

Ведомственная классификация предполагает деление расходов по ведомству-получателю средств:

• министерство энергетики;

• министерство путей сообщения;

• министерство здравоохранения;

• министерство образования;

• министерство сельского хозяйства и т.д.

Условно к третьей части бюджета можно отнести бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета над его доходами. При недостаточности доходной части бюджета исполнительные органы различных уровней вынуждены заимствовать денежные средства внутри страны и за рубежом.

Состояние бюджета, при котором доходы превышают расходы называется бюджетный профицит.

В бюджетной классификации для определения источников покрытия дефицита предусмотрена следующая классификация:

1. Классификация источников внутреннего финансирования дефицита бюджета. В соответствии с этой классификацией источники делятся на:

• финансирование за счет средств ЦБ РФ;

• продажа государственных и муниципальных ценных бумаг;

• бюджетные ссуды от государственных внебюджетных фондов;

• реализация запасов драгоценных металлов и т.д.

2. Классификация источников внешнего финансирования дефицита бюджета. В соответствии с этой классификацией источники делятся на:

• кредиты международных финансовых организаций;

• кредиты правительств иностранных государств;

• кредиты иностранных банков и юридических лиц и т.д.

Накопленный в результате заимствований от лица государства долг называется государственным долгом страны.

В бюджетной классификации государственный долг подразделяется:

1. Классификация видов государственных внутренних долгов РФ. Классификация включает в себя 36 видов государственного долга (в редакции от 20.06.2002г). В классификации выделяются:

• облигации федеральных займов (разных видов);

• кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени РФ;

• государственные гарантии и т.д.

2. Классификация видов государственных внешних долгов РФ. Классификация включает в себя 10 видов государственного долга (в редакции от 20.06.2002г). В классификации выделяются:

• задолженность официальным кредиторам Парижского клуба;

• задолженность кредиторам Лондонского клуба;

• правительствам иностранных государств;

• по кредитам международных финансовых организаций и т.д.

Необходимо отметить, что многие экономически развитые страны имеют определенный дефицит бюджета. При этом их государственный долг составляет значительные величины. Однако эффективное использование полученных в кредит средств стимулирует промышленность и, в конечном итоге, дает дополнительные доходы государству в виде налоговых и неналоговых поступлений. Государственная политика РФ в области бюджетного планирования в последние годы состоит в не инфляционном покрытии дефицита (и даже с профицитом) бюджета при отказе от внешнего финансирования и сокращении внешнего государственного долга.

Бюджетный процесс – главная форма бюджетного планирования, представляющая собой регламентированную законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета.

Бюджетный процесс федерального бюджета состоит из 4 стадий бюджетной деятельности:

1. Составление проекта бюджета.

2. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета.

3. Исполнение бюджета.

4. Составление отчета о его исполнении.

Составление проекта, исполнение бюджета и составление отчета о его исполнении является функцией Правительства РФ, министерств (министерство финансов и др.), органов исполнительной власти.

Рассмотрение и утверждение проекта бюджета, а также отчета о его исполнении является функцией Федерального собрания РФ.

Составлению проекта бюджета предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также составление сводных (консолидированных) балансов.

Весной года, предшествующего планируемому финансовому году, Президент РФ направляет свое послание Федеральному Собранию РФ, в котором определяется финансовая политика Правительства на краткосрочный и долгосрочный период и в соответствии с которой будет строиться бюджетная политика на очередной финансовый год.

При составлении проекта бюджета учитывается:

• бюджетное послание Президента РФ;

• прогноз Правительства и ЦБ РФ по основным показателям социально-экономического развития (объем ВВП, темпы роста, уровень инфляции и т.д.);

• прогноз сводного финансового баланса территорий РФ.

В ходе составления проекта бюджета правительство РФ доводит до субъектов федерации инструкции об особенностях составления расчетов к бюджету на предстоящий финансовый год. В т.ч. данные по проектируемым нормативам отчислений от регулируемых доходов, данные о дотациях, субвенциях, перечень доходов, закрепленных за бюджетами субъектов федерации, перечень расходов, передаваемых из бюджета федерации.

В ходе составления проекта бюджета ведется постоянные согласования доходов и расходов между исполнительными органами власти, налоговыми и финансовыми органами.

Составленный и согласованный проект бюджета вносится на рассмотрение в Государственную Думу до 26 августа.

Этап рассмотрения и утверждения федерального бюджета на текущий год проходит в Государственной Думе РФ. Проект бюджета и другие документы поступающие в Государственную Думу направляются в Комитет по бюджету для выработки заключения, а также в другие комитеты Думы для внесения замечаний.

Комитет по бюджету получает все замечания и делает сводное заключение и представляет проект федерального бюджета.

Проект бюджета рассматривается в 4-х чтениях.

1 чтение – рассмотрение основных характеристик бюджета: доходы в разрезе отдельных групп и статей, общий объем расходов, размер дефицита и источники его покрытия, распределение по регулируемым доходам.

2 чтение – рассмотрение расходов бюджета по разделам бюджетной классификации.

3 чтение – рассмотрение расходов бюджета по подразделам бюджетной классификации.

4 чтение – голосование за проект бюджета в целом.

Этап исполнения бюджета возложен на Федеральное казначейство, которое является структурными подразделением Министерства финансов РФ. Органы казначейства осуществляют контроль исполнения федерального бюджета, управление доходами и расходами бюджета, регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и внебюджетными фондами, осуществляют кассовое финансовое исполнение фондов в рамках бюджета.

Общая продолжительность одного цикла бюджетного процесса составляет более 2-х лет: около одного года на составление и рассмотрение бюджета, один год на его исполнение (с 1 января по 31 декабря), полгода на составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.