- •1 Часть
- •Тема. Предмет и метод бухгалтерского учета Хозяйственные средства (имущество) и источники их формирования
- •Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по составу и размещению и по функциональной роли
- •Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по источникам его формирования
- •Тема. Бухгалтерский баланс, его строение и содержание. Типы хозяйственных операций
- •Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс ооо «3 курс № 15
- •Тема. Бухгалтерские счета и двойная запись.
- •Задание 2 Отражение в учете процесса производства.
- •Отражение в учете процесса продаж
- •Документация как элемент метода бухгалтерского учета
- •Тренировочный материал
- •Список литературы.
Тема. Бухгалтерский баланс, его строение и содержание. Типы хозяйственных операций
Задание 1.
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблиц 9, 10 сформировать бухгалтерские балансы без группировки по разделам.
Таблица 9.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.
№ п/п |
Имущество и источники его формирования |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Основные средства (остаточная стоимость) |
1200 |
2 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
380 |
3 |
Уставный капитал |
1120 |
4 |
Семена и посадочный материал |
50 |
5 |
Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС) |
20 |
6 |
Молодняк животных на откорме |
620 |
7 |
Долгосрочные финансовые вложения |
200 |
8 |
Резервный капитал |
50 |
9 |
Хозяйственный инвентарь |
20 |
10 |
Готовая продукция |
100 |
11 |
Добавочный капитал |
1060 |
12 |
Причитается с сотрудников организации по переполученным суммам |
200 |
13 |
Наличные денежные средства в кассе |
50 |
14 |
Минеральные удобрения |
100 |
15 |
Резерв по сомнительным долгам |
60 |
16 |
Причитается с заказчиков за выполненные работы |
20 |
17 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
30 |
18 |
Векселя полученные |
40 |
19 |
Краткосрочный займ |
400 |
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
50 |
21 |
Резервный капитал |
220 |
22 |
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
120 |
23 |
Животные основного стада |
700 |
24 |
Причитается поставщикам за запасные части |
130 |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.
АКТИВ |
ПАССИВ
|
|||
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
|
Таблица 10.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.
№ п/п |
Имущество и источники его формирования |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Производственные запасы |
100 |
2 |
Долгосрочные кредиты банка |
820 |
3 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
80 |
4 |
Задолженность поставщикам за товары |
130 |
5 |
Оборудование к установке |
340 |
6 |
Задолженность по налогу на рекламу |
30 |
7 |
Добавочный капитал |
190 |
8 |
Денежные средства на расчетном счете |
560 |
9 |
Расходы будущих периодов |
10 |
10 |
Расчеты по векселям выданным |
130 |
11 |
Инвестиции в другие предприятия |
850 |
12 |
Доходы будущих периодов |
60 |
13 |
Затраты в незавершенном производстве |
240 |
14 |
Краткосрочные займы |
190 |
15 |
Готовая продукция |
160 |
16 |
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
40 |
17 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
90 |
18 |
Уставный капитал |
440 |
19 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
90 |
20 |
Задолженность дочерних и зависимых обществ |
120 |
21 |
Авансы, полученные от покупателей за продукцию |
480 |
22 |
НДС по приобретенным ценностям |
20 |
23 |
Аванс, выданный поставщику в счет поставки материалов |
40 |
24 |
Основные средства (остаточная стоимость) |
250 |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.
АКТИВ |
ПАССИВ
|
|||
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
|
Задание 2.
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблицы 11 сформировать бухгалтерский баланс с группировкой статей по разделам.
Таблица 11.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.
№ п/п |
Имущество и источники его формирования |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Животные на выращивании и откорме |
120 |
2 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
40 |
3 |
Расчеты с поставщиками за поставленные материалы |
150 |
4 |
Уставный капитал |
330 |
5 |
Денежные средства в кассе |
80 |
6 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
5400 |
7 |
Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство |
120 |
8 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
40 |
9 |
Денежные документы |
40 |
10 |
Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров |
240 |
11 |
Добавочный капитал |
280 |
12 |
Задолженность по имущественному страхованию |
180 |
13 |
Комбикорм |
10 |
14 |
Силос |
90 |
15 |
Сено |
10 |
16 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
420 |
17 |
Семена многолетних трав |
10 |
18 |
Бензин |
20 |
19 |
Кирпич |
20 |
20 |
Запасные части |
60 |
21 |
Минеральные удобрения |
110 |
22 |
Задолженность спиртзавода |
50 |
23 |
Комбайны |
1200 |
24 |
Здание МТФ |
370 |
25 |
Гербициды |
20 |
26 |
Дизельное топливо |
70 |
27 |
Долгосрочные кредиты банков |
1000 |
28 |
Медикаменты |
10 |
29 |
Задолженность по оплате труда |
210 |
30 |
Пиломатериалы |
40 |
31 |
Лесные полезащитные полосы |
20 |
32 |
Тара |
30 |
33 |
Семена |
80 |
34 |
Незавершенное строительство жилого дома |
9000 |
35 |
Долгосрочные финансовые вложения |
10 |
36 |
Долгосрочные займы |
850 |
37 |
Лицензия |
10 |
38 |
Инвентарь |
60 |
39 |
Незавершенное производство в растениеводстве |
70 |
40 |
Зерно пшеницы |
90 |
41 |
Здание столовой |
270 |
42 |
Здание ремонтной мастерской |
430 |
43 |
Задолженность строительным организациям за выполненные работы |
580 |
44 |
Лошади |
20 |
45 |
Тракторы |
140 |
46 |
Краткосрочные кредиты банка |
1600 |
47 |
Сельскохозяйственная техника |
90 |
48 |
Сеялки |
40 |
49 |
Комбайны |
970 |
50 |
Расчеты по векселям выданным |
1100 |
51 |
Основное стадо КРС |
140 |
52 |
Здание конторы |
750 |
53 |
Задолженность поставщикам за минеральные удобрения |
960 |
54 |
Задолженность мясокомбината |
50 |
55 |
Задолженность по налогу на рекламу |
80 |
56 |
Целевое финансирование |
1350 |
57 |
Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта |
10 |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.
АКТИВ
|
ПАССИВ |
||
Статья баланса |
Сумма, тыс.руб. |
Статья баланса |
Сумма, тыс.руб. |
1.Внеоборотные активы
|
|
3.Капиталы и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
|
4.Долгосрочные обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
2.Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
Итого по разделу 5 |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задание 3.
Цель задания – усвоить виды изменений в балансе, вызываемых различными хозяйственными операциями.
Требуется: Определить тип влияния на бухгалтерский баланс хозяйственной операции и результаты отразите в таблице 12:
Таблица 12.
Типы хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
А/П +/- |
Тип операции |
1.С расчетного счета погашен долгосрочный займ. |
|
|
2.Приобретены минеральные удобрения (оплата не произведена). |
|
|
3.Выплачена из кассы задолженность подотчетному лицу. |
|
|
4.Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка. |
|
|
5.Поступили на валютный счет денежные средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности. |
|
|
6.Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в Сельхозтехнике (расчеты не произведены). |
|
|
7.Продана покупателям продукция животноводства (расчет не произведен). |
|
|
8.Оприходован приплод телят. |
|
|
9.Сформирован уставный капитал. |
|
|
10.Предъявлен счет покупателям за ранее реализованную продукцию. |
|
|
11.Краткосрочный кредит банка переоформлен на долгосрочный. |
|
|
12.Списаны строительные материалы на возведение здания коровника. |
|
|
13.За счет долгосрочного кредита погашена задолженность перед поставщиками. |
|
|
14.Оприходован урожай озимой пшеницы. |
|
|
15.Отпущены со склада в производство материалы. |
|
|
Задание 4
Требуется:1) по данным таблицы 13 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода (таблица 15, столбцы 1,2 и 5,6).
2) в таблице 14 определить тип хозяйственных операций.
3) отразить изменения в бухгалтерском балансе (таблица 15, столбцы 3 и 7)
4) подсчитать итоговые суммы по статьям баланса на конец отчетного периода. Определить валюту баланса (таблица 15, столбцы 4 и 8)
Таблица 13.
Наименование имущества и источников его формирования
в ООО «3 курс» № 13 на 01.01.20__г.
№ п/п |
Имущество и источники его формирования |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Основные средства |
170 |
2 |
Уставный капитал |
350 |
3 |
Материалы |
62 |
4 |
Касса |
1 |
5 |
Расчетный счет |
74 |
6 |
Нераспределенная прибыль |
65 |
7 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
11,5 |
8 |
Расчеты с прочими кредиторами |
2 |
9 |
Расчеты с прочими дебиторами |
2 |
10 |
Затраты в незавершенном производстве |
25 |
11 |
Расчеты с поставщиками |
45,5 |
12 |
Добавочный капитал |
85 |
13 |
Готовая продукция |
51 |
14 |
Расчеты с покупателями |
46 |
15 |
Резервный капитал |
120 |
16 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28 |
17 |
Расчеты с подотчетными лицами |
0,5 |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» на 01.01.20___г.
АКТИВ |
ПАССИВ
|
|||
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
|
Таблица 14.
Журнал регистрации хозяйственных операций
по ООО « 3 курс» № 14 на 01.02.20___г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс.руб. |
А/П +/- |
Тип операции |
1 |
Отпущены материалы в производство |
2,5
|
|
|
2 |
Возвращена в кассу выданная ранее подотчетная сумма |
0,5 |
|
|
3 |
Получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства |
23,5 |
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства |
5,6 |
|
|
5 |
С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам за материалы |
11,5 |
|
|
6 |
Погашена с расчетного счета задолженность по платежам в бюджет |
1,4 |
|
|
7 |
Оприходована из лсновного производства на склад готовая продукция |
22 |
|
|
8 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
14,5 |
|
|
9 |
Начислены социальные платежи от фонда заработной платы работников основного производства |
2,3 |
|
|
10 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
0,7 |
|
|
11 |
Отпущены со склада канцтовары в бухгалтерию |
0,5 |
|
|
12 |
Оприходованы на склад материалы, оплаченные подотчетным лицом |
3,4 |
|
|
13 |
Внесена в кассу задолженность от прочих дебиторов |
1,2 |
|
|
14 |
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам |
2 |
|
|
15 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за отгруженную ранее им продукцию |
27,8 |
|
|
16 |
Поступили на склад организации материалы от поставщиков |
17,6 |
|
|
17 |
Отпущен на общепроизводственные нужды хозяйственный инвентарь |
2,2 |
|
|
Таблица 15