- •8.Система налогов рф.
- •5.Элементы налогообложения
- •6.Налоговые теории .
- •7.Классификация налогов.
- •9.Принципы налогообл-я. Функции налогов:
- •12.Права и обязанности налоговых органов
- •14. Способы обеспечения обяз по уплате налогов:
- •18. Международное нп и оффшорный бизнес
- •19. Учётная политика и оптимиз нал платежей
- •20. Система налогового контроля рф
- •21. Виды и методы нал проверок. Пор проведения
- •31, Ннп: кассовый метод
- •23. Ндс: субъекты и объекты, налоговая база
- •24. Ндс: ставки, вычеты, льготы
- •25. Ндс: пор сост деклар, отражение расч в нал уч
- •27.Акцизы: объекты, субъекты, виды ставок:
- •28. Ннп: хар-ка, мет опр налоговой базы
- •29. Ннп: классиф дох и расх для определ н-й приб
- •30. Ннп: метод начисления
- •32. Ннп: особ-ти определ нб по отд видам доходов
- •34.Взносы в соц внебюдж фонды
- •15. Нал правонаруш и ответств за их совершение
- •35. Тарифы стр взносов, расч и уплата, отчётность
- •36. Стр взн на обяз соц страх от несч сл и проф заб
- •37.Ндфл. Общая характеристика
- •38. Ндфл, объект, налоговая база
- •39. Ндфл. Нал вычеты:
- •47. Налог на добычу полезных ископаемых
- •49. Таможенные платежи и их роль в полит гос-ва
24. Ндс: ставки, вычеты, льготы
0 % (тов, вывез в тамож режиме "экспорта," усл по перев пассаж и багажа при усл, что пункты О и Н распол за пред РФ, при оформл перевозок на основ ед межднар перевоз докум;), 10% (това для детей, продов тов по спец пер, периодич печ изданий, мед тов), 18% в ост сл, 18/118 льготы: 1)соц.хар-тер (мед товары, усл образов), 2) со сложн опред НБ (банк операц, с валютой, страхован), 3) ниокр за счет бюджета. Налоговые вычеты производятся на основ сч-фактур, докум, подтвержд фактич упл сумм нал при ввозе тов на тамож террит, докум, подтвержд упл сумм нала, удерж нал агентами, либо на основ иных докум
25. Ндс: пор сост деклар, отражение расч в нал уч
Уплата налога Сумма налога, подлеж уплате в бюджет, исчисл по итогам к-го нал периода, как уменьш на сумму нал вычетов общая сумма налога. Если сумма нал вычетов превыш общую сумму нал, то разница, подлежит возмещ н/п-ку. Упл нал произв по итогам к-го нал пер не поздн 20-го числа мес, след-го за истекшим нал пер. Сумма налога – соотв-ая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
26.Акцизы, перечень подакц продукции федер косв нал в виде надбавки к цене подакц тов (взимаемые с организаций и иных лиц, если они совершают операции с подакцизными товарами, подлежащие налогооблож в соотв с НК РФ). Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Акцизным налогом облагаются спирт-этиловые из всех видов сырья, алкогольная прод с долей этил спирта более 1,5%, табачная продукция, бензин, лекарства, иоторные масла для диз и карб двиг. Плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, кот облагаются акцизным сбором. Взимание акцизов произв-ся только 1 раз на 1 из стадий произв-ва товара. Имеют огранич обл прим и носят индив хар-р.Не подлеж налогообл экспорт подакц тов, передача м-ду стр-ми подр-ми, первичная реализ-я конфисков тов на пром перер-ку и др. Упл до 25 числа мес, сл за отч (искл – прямог бензин – до 25 числа 3-го мес, сл за отч)
27.Акцизы: объекты, субъекты, виды ставок:
Субъекты: орг, ИП, лица, признав н/п в связи с перемещ тов через тамож границу РФ
Объектом налогообложения признаются: реализация на террит РФ лицами произвед ими подакцизных тов; продажа подакцизных тов; передача подакцизных тов собственнику; ввоз подакцизных тов на тамож террит РФ; получение денатуриров этил спирта, получение прямогонного бензина. НБ опр-ся как 1)объем реал подакц тов в натур выр-нии,если нал ст-ка тверд или специф.2)как стоимость подакц тов, если ставка % (адвалорные) 3)как объем реализ тов в натур-стоим выр-ни,если ставка комбинир. Ставки акцизов Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения) Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
28. Ннп: хар-ка, мет опр налоговой базы
Налогоплательщики рос орг; иностр орг, кот осущ-ют деят-ть в РФ через постоянные представительства и (или) получают дох от ист в РФ. Объект налогообл - прибыль, полученная н/п. – это получ дох уменьш на вел произвед расх; Налоговой базой признается ден выраж прибыли, подлежащей налогообл - определся нараст итогом с нач года. Н/п исчисляют НБ на основе данных нал учета. НУ - система обобщ инф для определ НБ по нал на основе данных первичных докум, сгруппиров в соотв с порядком, предусм НК
В случае убытка (в отч нал пер) НБ = 0 В НК РФ установлен особый порядок опред-я НБ для след н\п:- банки -страх-ки -негос пенс фонды -проф учасники рцб -дох от опер с фин инструм срочных сделок