- •Финансовый план
- •Оглавление
- •Маркетинговый план 5-7
- •1. Введение
- •2. Цель и задачи курсовой работы
- •3. Темы и содержание основных разделов контрольной работы
- •1. Теоретическая часть
- •2. Практическая часть
- •4. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы
- •Маркетинговый план
- •Чистый оборотный капитал
- •Расчет кэш-фло.
- •Основные показатели эффективности бизнес-плана.
- •Учет рисков при реализации бизнес-плана.
- •4.6. Расчет точки безубыточности
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
4.6. Расчет точки безубыточности
Точка безубыточности определяет объем реализации, необходимый для покрытия расходов фирмы. Расчет выполняется на основании деления затрат фирмы на постоянные и переменные, выполненного при расчете кэш-фло.
Например, при определения точки безубыточности при реализации бизнес-проекта в туристской фирме необходимо:
- рассчитать переменные затраты турфирмы на одного туриста Рт по формуле:
Рт = (S + Уф) / К,
где S – сумма расходов турфирмы по отправке всех туристов, руб.,
Уф – стоимость услуг турфирмы, руб.,
К – количество человек в группе, руб.
- рассчитать маржинальный доход МД по формуле:
МД = В – Р,
где В – выручка от реализации, руб.;
Р – сумма переменных затрат на весь объем тур.путевок, руб.
- определить точку безубыточности Т по формуле:
Т = П/МД,
где П – постоянные затраты, руб.
- определить точку безубыточности Тc в стоимостном выражении:
Тc = Т * Ц
Литература Основная литература
Акуленок Д.И., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы: Комментарий методики составления. Реальный пример. – М: «Гиом-Пресс», 1998.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М: «Финансы и статистика», 1999.
Горохов М.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998.
Деловое планирование (Методы, Организация, Современная практика): Учебное пособие / Под ред. В.М.Попова. – М.: «Финансы и статистика», 1997.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. – Минск: «Новое знание», 2001.
Уткин Э.А., Рапопорт Б.А., Кошляр Б.М. Бизнес-планирование Курс лекций. – М.: «Экмос», 2002.
Дополнительная литература
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: методика разработки. – М.: «Ось-89», 2000.
Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. / Учебное пособие. – М.: Изд-во «Финпресс», 1998.
Попов В.М., Кураков Л.П. и др. Сборник бизнес-планов. Современная практика и документация. – М., 1997.
10.Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», 1998.
11.Циферблат Л.Ф. Бизнес-план: работа над ошибками. – М.: «Финансы и статистика», 2000.
12.Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. /Под ред. М.И. Баканова. – М.: «Финансы и статистика», 1998
Приложение
Форма таблицы для расчета кэш-фло туристской фирмы
Показатель
|
1 кварт.
|
2 кварт.
|
3 кварт.
|
4 кварт.
|
|
||||
Баланс наличности на начало периода
|
|
|
|
|
|
||||
Приток денежных средств (прибыль от продажи туристского продукта турпакета), оформления въездных и выездных документов. |
|
|
|
|
|
||||
Отток денежных средств
|
|
|
|
|
|
||||
1. Производственные затраты:
|
|
|
|
|
|
||||
а) затраты, связанные с деятельностью производственного персонала: - затраты на оплату труда; - отчисления на социальные нужды; - затраты, связанные со служебными разъездами в пределах пункта нахождения турфирмы
|
|
|
|
|
|
||||
б) накладные расходы:
|
|
|
|
|
|
||||
затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью
|
|
|
|
|
|
||||
затраты на содержание и эксплуатацию помещения, инвентаря, малоценных предметов, в том числе - затраты на коммунальные услуги, ремонт и техническое обслуживание; - затраты на аренду помещения; - затраты на пожарную охрану помещения; - затраты на сторожевую охрану помещения, инвентаря и другого имущества турфирмы
|
|
|
|
|
|
||||
затраты на транспортное обслуживание деятельности работников турфирмы;
|
|
|
|
|
|||||
затраты на содержание и эксплуатацию вычислительной техники и средств оргтехники, сигнализации; ;
|
|
|
|
|
|||||
амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
|
|
|
|
|
|||||
затраты, связанные с освоением новых туров, включая стажировку по иностранному языку работников в странах, в которых турфирмой организуются туры;
|
|
|
|
|
|||||
оплата услуг телефонной, местной, пейджинговой, мобильной, телеграфной, почтовой телетайпной связи, а также затраты на ее содержание (ремонт и техническое обслуживание);
|
|
|
|
|
|||||
затраты на приобретение специальных бланков и документов (бланков турпутевок, ваучеров, бланков учета и отчетности, прейскурантов и т.п.), канцелярских принадлежностей, периодических изданий и соответствующей литературы);
|
|
|
|
|
|||||
оплата услуг банков по обслуживанию счетов т/ф, электронных расчетов посредством пластиковых карт,
|
|
|
|
|
|||||
платежи по процентам за кредиты банка и т.д.;
|
|
|
|
|
|||||
затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;
|
|
|
|
|
|||||
представительские расходы;
|
|
|
|
|
|||||
налоги, сборы и платежи: - федеральные налоги: налог на прибыль; налог на добавленную стоимость; налог на имущество;
|
|
|
|
|
|||||
- местные налоги: целевые сборы на содержание милиции; благоустройство территории; транспортный налог, сбор на нужды образовательных учреждений; налог на содержание жилищного фонда;
|
|
|
|
|
|||||
- выплаты во внебюджетные фонды: Пенсионный Фонд РФ, Фонд занятости РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
|
|
|
|
|
|||||
в) прочие затраты, связанные с производством туристского продукта, в частности затраты, связанные с технологическими потерями, возникающими из-за невостребованности туристами части услуг
|
|
|
|
|
|||||
2. Коммерческие расходы:
|
|
|
|
|
|||||
затраты, связанные с деятельностью точек реализации (турагентств): - оплата труда работников турагентств; - отчисления на социальные нужды; - затраты, связанные со служебными разъездами работников турагентств; - затраты на содержание и эксплуатацию помещения турагентства;
|
|
|
|
|
|||||
затраты на приобретение специальных бланков и документов;
|
|
|
|
|
|||||
представительские расходы. |
|
|
|
|
|||||
Баланс наличности к концу периода
|
|
|
|
|
|||||