1. Функции налогов и их взаимосвязь

1. Фискальная – формирование бюджетного фонда государства, т.е. обеспечение государства необходимыми ему для выполнения своих функций финансовыми ресурсами.

2. Экономическая (регулирующая) – направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживления деловой активности и содействие реализации социальных реформ. Проявляется при проведении целенаправленной налоговой политики, при построении самой налоговой системы включающей в себя определенные льготные режимы налогообложения, а также возможности снижения обычных ставок налога.

3. Контролирующая – контроль за деятельностью субъектов экономики.

2. Элементы налога, их определение и характеристика.

Отражают его социально-экономическую сущность, набор типовых признаков, которые определяют условия налогообложения, его организацию, порядок взимания и исчисления и администрирование.

3 группы:

1) Целевые признаки:

- поддерживаемые органы управления (федерал, регион, местные);

- целевое назначение налога: состав расходов, покрываемых налоговым сбором (общие и строго целевые);

- целевое назначение предоставляемых льгот (область вложения средств, оставленных у налогоплательщика).

2) Системные признаки:

- доля налогов в бюджетных поступлениях;

- степень удовлетворения налогами фин.потребностей сферы своего назнач-я;

- степень собираемости налогов;

- расходы на сбор налога;

- экономические последствия предоставленных льгот по налогу;

- доля налога в общем налоговом давлении на налогоплательщика.

3) Организационные признаки:

- объект налога – операции по реализации товаров (работ, услуг) имущество, прибыль, доход либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов и сборов;

- налоговая база – стоимостная, физическая и иная характеристика объекта налогообложения;

- налоговая ставка – величина налоговых начислений измерения на единицу измерения налоговой базы;

- налогоплательщики – организации и физ.лица, на которых в соответствии с НКРФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и/или сборы;

- налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с НКРФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

- налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется НБ и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи;

- льготы – преимущества предоставляемые отдельным налогоплательщикам по сравнению с другими налогоплательщиками не учитывать налог или сбор или учитывать их в меньшем размере;

- срок уплаты – устанавливается применительно к каждому налогу и сбору. Определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также с указанием на событие, которое должно произойти, либо действие, которое должно быть совершено.