- •Определение налога и сбора. Их отличие
- •Принципы налогообложения
- •Функции налогов
- •Система налогов и сборов в рф
- •Классификация налогов
- •Налогоплательщик и его представители
- •Налоговые агенты. Взаимозависимые лица
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые органы. Структура налоговых органов
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Основные элементы налога
- •Принципы определения цены товара, работы, услуги для целей налогообложения
- •Исполнение обязанностей по уплате налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Изменение сроков уплаты налогов
- •Налогоплательщики ндс, освобождение от его уплаты
- •Объект налогообложения по ндс. Место реализации продукции
- •Порядок определения налоговой базы по ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс. Особенности налогообложения при использовании нулевой ставки
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •Плательщики акциза и состав подакцизных товаров
- •Основные объекты акциза. Операции, не подлежащие налогообложения
- •Виды ставок акциза. Порядок исчисления акциза
- •Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет
- •Налогоплательщики, объект и налоговая база ндфл. Материальная выгода как объект налога
- •Доходы, не облагаемые ндфл
- •Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Их величина и условия предоставления
- •Ставки ндфл
- •Налогообложение доходов ип. Порядок и сроки уплаты ндфл
- •30, 31, 32. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •Налогоплательщики и объект налога на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Классификация доходов. Доходы от производства и реализации продукции. Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Классификация расходов. Расходы на производство и реализацию продукции
- •37. Внереализационные расходы
- •38. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
- •39. Методы начисления амортизации ос и нма для целей налогообложения
- •40.Методы учета доходов и расходов при определении суммы налога на прибыль организаций
- •41. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога на прибыль
- •42. Упрощенная система налогообложения
- •43. Единый налог на вмененный доход
- •44. Особенности исчисления и уплаты региональных налогов
- •45. Особенности исчисления и уплаты местных налогов
- •0,3% В отношении земельных участков:
42. Упрощенная система налогообложения
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Ставки УСН. Статьёй 346.20 Налоговогокодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):
6 %, если объектом налогообложения являются доходы,'
15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков
Объектом налогообложения признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.
Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.