- •Оценка и прогнозирование финансового состояния оао «Кировский машзавод 1Мая»
- •1 Теоретические основы оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия
- •Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия. Нормативно-правовая база
- •Методики оценки финансового состояния предприятия
- •Методики прогнозирования финансового состояния предприятия
- •2 Организационно-экономическая характеристика оао «Кировский машзавод 1 Мая»
- •Организационно-правовая характеристика предприятия
- •Размеры деятельности предприятия и его специализация
- •Ресурсный потенциал предприятия и эффективность его использования
- •Финансовые результаты деятельности предприятия
- •Приложения
Ресурсный потенциал предприятия и эффективность его использования
Таблица 3 – Состав и структура основных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Виды фондов |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Относительное отклонение 2010 г. в % к 2008 г. |
|||
тыс.руб. |
уд. вес,% |
тыс.руб. |
уд. вес,% |
тыс.руб. |
уд. вес,% |
||
Земельные участки и объекты природопользования |
735 |
0,14 |
11 019 |
1,96 |
11 019 |
1,87 |
1 499,18 |
Здания |
179 183 |
35,07 |
176 284 |
31,35 |
193 371 |
32,75 |
107,92 |
Сооружения и передаточные устройства |
33 589 |
6,57 |
33 679 |
5,99 |
37 356 |
6,33 |
111,21 |
Транспортные средства |
25 361 |
4,96 |
25 275 |
4,50 |
28 700 |
4,86 |
113,17 |
Машины и оборудование |
268 854 |
52,62 |
312 822 |
55,64 |
316 823 |
53,67 |
117,84 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3 109 |
0,61 |
3 095 |
0,55 |
2 999 |
0,51 |
96,46 |
Другие виды основных средств |
100 |
0,02 |
100 |
0,02 |
100 |
0,02 |
- |
Итого, в том числе: |
510 931 |
100,0 |
562 274 |
100,0 |
590 368 |
100,0 |
115,55 |
производственные |
441 177 |
86,35 |
495 151 |
88,06 |
523 648 |
88,70 |
118,69 |
из них активная часть |
294 215 |
57,58 |
338 097 |
60,13 |
345 523 |
58,53 |
117,43 |
непроизводственные |
69 754 |
13,65 |
67 123 |
11,94 |
66 720 |
11,30 |
95,65 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы: стоимость основных фондов увеличивается с каждым годом. Если в 2008 г. она составляла 510 931 тыс. руб., то к 2010 г. выросла на 79 437 тыс. руб. и составила 590 368 тыс. руб.
Производственные основные фонды занимают наибольшую долю в общей структуре основных средств. Они увеличиваются на 18,69% в 2010 г. по сравнению с 2008 г. Непроизводственные же основные фонды сокращаются – на 4,35%
Наибольшая доля в основных фондах приходится на машины и оборудование, они занимают в 2008 г. 268 854 тыс. руб. (52,62% в структуре основных фондов). К 2010 г. их количество увеличивается до 316 823 тыс. руб. (53,67%). Таким образом, доля машин и оборудования увеличивается в 2010 г. на 17,84% по сравнению с 2008г. Немалую долю в основных фондах занимают здания, наибольшая доля приходится на 2008 г. –35,07%, однако к 2010 г. она снижается до 32,75%. Но доля зданий увеличивается на 7,92% в процентном соотношении 2010 г. к 2008 г.
Значительное изменение происходит по такому виду фондов, как земельные участки и объекты природопользования. Их стоимость увеличивается на 10 284 тыс. руб. или на 1399,18% в 2010 г. по сравнению с 2008 г.
Стоимость других видов основных средств за рассматриваемый период остается неизменной, она равна 100 тыс. руб. или 0,02 %.
Основные средства оказывают многоплановое, разностороннее влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Улучшение использования основных средств является важнейшим условием увеличения выпуска продукции без привлечения капитальных вложений, роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, роста прибыли, рентабельности производства. Показатели, характеризующие, насколько ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» обеспечено основными средствами и эффективно их использует, показаны в Таблице 4.
Таблица 4 - Показатели эффективности использования основных фондов ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Относительное отклонение 2010 г. к 2008 г., % |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
266303,5 |
315087 |
317285,5 |
119,14 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
2 206 |
1 978 |
1 427 |
64,69 |
Выручка, тыс.руб. |
1584620 |
658656 |
1325061 |
83,62 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
178761 |
-76926 |
224115 |
125,37 |
Фондовооруженность, тыс.руб. |
120,72 |
159,30 |
222,34 |
184,18 |
Фондоотдача, руб. |
5,95 |
2,09 |
4,18 |
70,25 |
Фондоемкость, руб. |
0,17 |
0,48 |
0,24 |
141,18 |
Рентабельность (убыточность) основных средств, % |
67,13 |
-24,41 |
70,64 |
3,51 п.п. |
За исследуемый период среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 19,14% в 2010 г. по сравнению с 2008 г., в то же время увеличилась и фондовооруженность (на 84,18%). Данный рост вызван сокращением среднесписочной численности работников, которая сократилась на 35,31%, а среднегодовая стоимость основных средств, как говорилось ранее, увеличилась. К концу 2010 года снизилась эффективность их использования. Если в 2008 году на каждый рубль вложений в основные средства предприятия приходилось 5 руб. 95 коп., то в 2010г. – 4 руб. 18 коп. По сравнению с 2008 в 2010 году произошло уменьшение на 1 руб. 77 коп., что является отрицательной тенденцией. Тенденция к сокращению фондоотдачи обусловила рост фондоемкости на 7 коп. (+41,18%). В целом снижение эффективности использования основных средств связано с сокращением выручки предприятия.
Соизмерив прибыль с теми ресурсами, которые предприятие использует для производства продукции, получаем показатель эффективности в виде рентабельности. Уровень рентабельности за анализируемый период в целом по заводу увеличился с 67,13% в 2008г. до 70,64% в 2010г.т.е., можно сделать вывод, что производство завода рентабельно.
Таблица 5 – Состав и структура оборотных активов ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Состав оборотных активов |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Относительное отклонение 2010 г. в % к 2008 г. |
||||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
||||
Оборотные фонды, в том числе: |
225315 |
29,89 |
205093 |
25,85 |
190207 |
23,29 |
84,42 |
|||
производственные запасы |
125880 |
16,70 |
115385 |
14,54 |
113963 |
13,96 |
90,53 |
|||
незавершенное производство |
97418 |
12,92 |
89034 |
11,22 |
74954 |
9,18 |
76,94 |
|||
расходы будущих периодов |
2017 |
0,27 |
674 |
0,08 |
1290 |
0,16 |
63,96 |
|||
Фонды обращения, в том числе: |
528531 |
70,11 |
588436 |
74,15 |
626325 |
76,71 |
118,50 |
|||
готовая продукция |
280000 |
37,14 |
308588 |
38,89 |
147281 |
18,04 |
52,60 |
|||
денежные средства |
36 |
0,005 |
15 |
0,002 |
11331 |
1,39 |
31475 |
|||
дебиторская задолженность |
244205 |
32,39 |
269645 |
33,98 |
457444 |
56,02 |
187,32 |
|||
средства в расчетах |
4290 |
0,57 |
10188 |
1,28 |
10269 |
1,26 |
239,37 |
|||
Всего оборотных активов |
753846 |
100,00 |
793529 |
100,00 |
816532 |
100,00 |
108,32 |
В период с 2008 по 2010 годы в структуре оборотных активов ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» наблюдались следующие изменения.
Величина оборотных активов за анализируемый период увеличилась на 62686 тыс. руб. или на 8,32%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают фонды обращения, доля которых в 2008г. составляет 70,11%, в 2009г. их доля увеличивается до 74,15%, что составляет 588436 тыс.руб., в 2010г. также наблюдается тенденция к увеличению фондов обращения - 626325 тыс.руб. или 76,71%. Таким образом, в 2010 г. по сравнению с 2008 г. их удельный вес увеличился на 18,50%.
В структуре фондов обращения наибольшую долю занимает дебиторская задолженность. Как в абсолютном выражении, так и по удельному весу, с каждым годом она увеличивается. Если в 2008 г. доля дебиторской задолженности занимала 32,39%, то к концу 2010 г. составила 56,02%. За анализируемый период она увеличилась на 213239 тыс. руб. (87,32%). Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и появление кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние. Поэтому ее нельзя в полной мере считать отвлечением собственных средств из оборота, так как часть ее служит объектом авансового кредитования и не влияет на платежеспособность хозяйствующего субъекта.
Значительными темпами снижается готовая продукция, практически в два раза. Если на конец 2008 г. ее величина составляла 37,14% в структуре фондов обращения, то к концу 2010 г. сократилась до 18,04%. Противоположная тенденция наблюдается в отношении денежных средств. Их доля к концу 2010 г. увеличилась на 31375% по сравнению с 2008 г, что является благоприятной тенденцией для предприятия.
Из таблицы также можно увидеть, что с каждым годом сокращаются оборотные фонды. Так, если в 2008г. они составляли 224315 тыс. руб., то в 2010г. составили 190207 тыс.руб., т.е. произошло снижение на 34108 тыс. руб. или на 15,58%. Наибольшую долю в структуре оборотных фондов занимают производственные запасы, которые в 2008г. составляли 125880 тыс. руб. Однако к концу 2010 г. их величина сокращается до 113963 тыс. руб. Доля производственных запасов, таким образом, снижается на 9,47% в 2010 г. по сравнению с 2008 г.
Эффективное использование оборотных средств на предприятии имеет исключительно важное значение, поскольку оказывает большое влияние на общую эффективность всей совокупности средств, привлеченных предприятием. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», отражены в Таблице 6.
Таблица 6 – Показатели эффективности использования оборотных фондов ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Относительное отклонение 2010 г. к 2008 г., % |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
705263 |
773687,50 |
805030,5 |
114,15 |
Выручка, тыс. руб. |
1584620 |
658656 |
1325061 |
83,62 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
178761 |
-76926 |
224115 |
125,37 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз |
2,25 |
0,85 |
1,65 |
73,33 |
Продолжительность оборачиваемости оборотных средств, дн. |
162,22 |
429,41 |
221,21 |
136,36 |
Рентабельность оборотных средств, % |
25,35 |
-9,94 |
27,84 |
2,52 п.п. |
За исследуемый период среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 99767,5 тыс. руб. или на 14,15%. Но эффективность использования оборотных активов предприятия снижается. Объем реализованной продукции, приходящийся на каждый рубль оборотных средств, сократился на 26,67%, другими словами коэффициент оборачиваемости сократился практически на 1 оборот. До 429 дней возросла продолжительность одного оборота в 2009 г., однако в 2010 г. данный показатель сократился до 221 дня.
Таким образом, общая тенденция к снижению эффективности использования основных и оборотных средств предприятия связана сокращением выручки предприятия. Для роста эффективности использования указанных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» необходимо увеличивать объемы выпуска продукции и принимать меры по поиску эффективных каналов реализации продукции и стимулированию спроса. Рентабельность оборотных средств в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличивается на 2,52 п.п. В 2009 г. наблюдается убыточность оборотных средств (-9,94%).
Таблица 7 – Состав и структура персонала ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Категории работников |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Относительное отклонение 2010 г.в % к 2008 г. |
|||
чел. |
уд.вес, % |
чел. |
уд.вес, % |
чел. |
уд.вес, % |
||
Среднесписочная численность работников,всего |
2206 |
100,00 |
1978 |
100,00 |
1427 |
100,00 |
64,69 |
в том числе: |
|
||||||
Промышленно – производственный персонал |
2 092 |
94,83 |
1 868 |
94,43 |
1354 |
94,88 |
64,72 |
из него: |
|
||||||
Рабочие |
1 410 |
63,92 |
1 234 |
62,39 |
848 |
59,43 |
60,14 |
Служащие |
38 |
1,72 |
34 |
1,72 |
25 |
1,96 |
65,79 |
Руководители |
255 |
11,56 |
242 |
12,23 |
207 |
14,51 |
81,18 |
Специалисты |
389 |
17,63 |
358 |
18,10 |
280 |
19,62 |
71,98 |
Непромышленный персонал |
114 |
5,17 |
110 |
5,56 |
73 |
5,12 |
64,04 |
За рассматриваемый период наблюдается уменьшение среднесписочной численности работников. Если в 2008 г. она была 2206 чел., то в 2010 г. составила 1427 чел., что на 779 человек или на 35,31% меньше. Снижение среднесписочной численности обусловлено снижением объемов производства в целом по предприятию, в связи с этим – сокращением персонала, а так же передачей д/с №100 в ведение администрации города.
Наибольшую долю в среднесписочной численности занимает промышленно-производственный персонал. В структуре ППП наибольший удельный вес занимают рабочие. Их доля за исследуемый период сократилась до 59,43% к 2010 г. Значительное изменение произошло по группе «Специалисты». Численность специалистов сократилась на 109 чел. Их доля в 2010 г. по сравнению с 2008 г. сократилась на 28,02%. Снижение численности работников произошло и среди руководителей, на 48 чел. Различия в темпах сокращения численности по категориям работников связано с решением руководства предприятия.