При этом срок погашения товарного кредита составляет в 2005 году – 37 дней, а в 2006 году – 51,8 дней.

Из данных расчетов следует, что, ОАО «ПЭМЗ» получая кредит от поставщиков, а также от прочих кредиторов на 37 дней, использует его таким образом, что имеет возможность погасить задолженность по нему лишь через 110 дней. Тот факт, что кредиторская задолженность на предприятии погашается ранее указанного срока, свидетельствует о том, что был использован собственный оборотный капитал, а при его недостаточности привлекались дополнительные финансовые ресурсы со стороны. Предприятие ОАО «ПЭМЗ» привлекало краткосрочные ссуды банка.

Рассмотрим предложения поставщиков по оплате предоставляемых услуг и продукции:

Вариант 1. Оплата через 5 дней с момента поставки – предоставляется 3%-ная скидка;

Вариант 2. Оплата через 10 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора;

Вариант 3. Оплата через 30 дней с момента поставки - оплата производится по цене договора плюс 3 %;

Вариант 4. Оплата через 50 дней с момента поставки - оплата производится по цене договора плюс 5 %.

Далее рассчитаем сумму высвобождения денежных средств при получении кредита в банке на сумму, которая находится в кредиторской задолженности поставщикам.

Задолженность поставщикам, а также прочим кредиторам на начало и на конец 2006 года соответственно составляет:

КЗ _нач. = 28883 тыс. руб.

КЗ _кон. = 54066 тыс. руб.

Итого экономия по кредиторской задолженности по поставщикам и прочим кредиторам на начало 2006 года составит:

28883 – 28394,7 = 488,3 тыс. руб.

Далее проведем расчеты по данным на конец отчетного периода по предлагаемым поставщиками вариантам. На конец периода срок возврата средств поставщикам составлял более 50 дней. При этом суммы к оплате составят:

Вариант 1. Оплата через 5 дней с момента поставки – предоставляется 3%-ная скидка; 54066 – 3% = 52444 тыс. руб.

Вариант 2. Оплата через 10 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора - оплата составит 54066 тыс. руб.

Вариант 3. Оплата через 30 дней с момента поставки - оплата производится по цене договора плюс 3%, т.е. 54066 + 3% = 55688 тыс. руб.

Вариант 4. Оплата через 50 дней с момента поставки - оплата производится по цене договора плюс 5 %, т.е. 54066 + 5% = 56769,3 тыс. руб.

Как и на начало года, наиболее выгоден вариант № 1, но т.к. предприятие не располагает свободной суммой в размере 52444 тыс. руб., предлагается взять кредит в банке на 30 дней под 17% годовых.

Ставка составит [2]:

i = [(1 + 0,17 · 30 : 365)^30/365 - 1] : (30 : 365) = 1,35%

Тогда сумма к оплате составит:

52444 · 1,0135 = 53151,9 тыс. руб.

Итого экономия по кредиторской задолженности по поставщикам и прочим кредиторам на конец 2006 года составит:

54066 – 53151,9 = 914,1 тыс. руб.

3.3. Реализация неиспользуемых активов предприятия

Низкая платежеспособность предприятия ОАО «ПЭМЗ» является следствием уменьшения спроса на продукцию. Предприятие может выйти из кризисного финансового состояния, реализовав часть ненужных и излишних основных средств, - продажа устаревшего и неиспользуемого для предприятия оборудования.

Таким образом, общая сумма от продажи данных видов оборудования составит: 26000+ 4800 + 6500 + 34000 + 8200 + 19200 + 7000 = 105 тыс. 700 руб.

В результате проданного оборудования на предприятии ОАО «ПЭМЗ» освободятся производственные площади, которые могут быть сданы в аренду.

Одним из мероприятий по увеличению прибыли предприятия ОАО «ПЭМЗ», а, следовательно, и увеличения платежеспособности и финансовой устойчивости является сдача в аренду производственной площади и помещений под офисы. Так как в настоящий момент рынок нежилой недвижимости очень перспективен и развивается быстрыми темпами во всех своих сегментах, то данные офисы будут пользоваться спросом у начинающих предпринимателей, которые на начальной стадии своего развития предпочитают арендовать, а не приобретать в собственность такую недвижимость.

Для осуществления данной деятельности заводу необходимо будет подготовить договор аренды, установить сумму арендных платежей в определенном размере.

Передача нежилого помещения в аренду осуществляется после оформления Свидетельства и заключения договора аренды, согласно которым заинтересованными юридическими лицами (Балансодержатель и Арендатор) оформляется Акт приемки-передачи имущества и утверждается территориальным агентством.

Заключая договор с арендаторами необходимо установить предоплату 100%, срок – 30 дней, а сами арендные платежи буду осуществляться авансом в предыдущем месяце.

Как известно стоимость арендной платы зависит от расположения помещения, от объема арендуемой площади (чем меньше офис, тем он дороже), от срока договора аренды (чем длиннее договор, тем больше вероятность получить скидку). На сегодняшний день средняя стоимость аренды 1 кв. метра офисного помещения в месяц в г. Пскове составляет 220 – 250 руб. Так как на предприятие имеется в наличие свободных 4000 кв. метров, то общая сумма от сдачи данной площади составит 4000 · 240 = 960 тыс. руб. в месяц. А соответственно в год 960 · 12 = 11520 тыс. руб.

Для удобства и своевременных расчетов с арендаторами предприятию предлагается вести отчетность в форме таблицы 3.2.

Таблица 3.2

Для реализации данной идеи и как можно быстрого привлечения арендаторов необходимо воспользоваться комплексами маркетинговых коммуникаций – рекламой. С помощью рекламы информация быстро распространится до большого круга потребителей (арендаторов).

С учетом фактора ограниченности бюджетных средств предприятия ОАО «ПЭМЗ» при проведении мероприятий, выберем следующие виды рекламных средств:

1) Реклама в прессе: рекламные объявления;

2) Радиореклама: радио объявления;

3) Компьютеризированная реклама: реклама в сети Интернет (на сайте).

После выбора рекламных средств целесообразно разработать план-график проведения рекламных мероприятий. Предлагается следующий график:

1) Реклама в прессе – рекламные объявления в газете «Из рук в руки» с описанием всех условий аренды помещения - предполагается выход один раз в неделю, в течение первых 3-х месяцев [19];

2) Радиореклама – вследствие ограниченности бюджетных средств предприятие может использовать только одну радиостанцию. Предполагается использование данного рекламного средства – месяц [18];

3) Компьютеризированная реклама – создание данного рекламного ролика на собственном сайте ОАО «ПЭМЗ» www.pemz.ru.

Рис. 3.2. Пример рекламного объявления для прессы