Тема 12. Налоговое администрирование

Понятие и состав органов налогового администрирования.

Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.

Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Контрольные полномочия налоговых органов.

Права и обязанности таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов в сфере налогообложения.

Взаимодействие органов налогового администрирования.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Литература

[1], [5], [6], [7], [10], [12], [14].

Тема 13. Налоговый контроль

Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

Учет налогоплательщиков в налоговых органах. ИНН. КПП. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке. Оформление результатов налоговых проверок.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Литература

[1], [5], [6], [7], [10], [12], [14], [15].

Тема 14. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах, их общая характеристика.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодатель­ством о налогах и сборах. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах (налоговые преступления).

Отношения в сфере налогов и сборов, как объект противоправного посягательства. Ущерб, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах.

Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Уклонение от уплаты налогов.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица. Должностные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Умысел и неосторожность.

Литература

[1], [5], [6], [7], [10], [12], [14], [15].

Тема 15. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Функции, признаки и стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Санкции в налоговом праве.

Литература

[1], [5], [6], [7], [10], [12], [14], [15].