Содержание учебной дисциплины Тема 1. Понятие налогов и сборов. Налоговая политика

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов.

Налоговые и неналоговые обязательные платежи. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога и сбора.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации.

Понятие налоговой политики. Методы осуществления налоговой политики. Органы государственной власти, осуществляющие налоговую политику. Значение контроля и принуждения в механизме осуществления налоговой политики.

Литература

[1], [4], [3], [6], [14].

Тема 2. Понятие и система налогового права . Налоговое право как наука

Понятие, предмет и методы налогового права.

Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Литература

[1], [12], [14].

Тема 3. Налоговая система

Понятие и устройство налоговой системы. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Система налогов и сборов. Уровни налоговой системы. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги.

Литература

[1], [3], [4], [5], [6], [7], [14].

Тема 4. Принципы (основные начала) налогового права

Всеобщность налогообложения. Податное равенство. Экономическая обоснованность и определенность налогов и сборов. Недопустимость налогов и сборов, препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав. Недопустимость нарушения единого экономического пространства при налогообложении. Законность установления налогов и сборов.

Литература

[1], [5], [6], [7], [14].

Тема 5. Источники налогового права

Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления о налогах и сборах.

Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.

Литература

[1], [5], [6], [7], [12], [14].

Тема 6. Юридическая конструкция налога

Понятие и состав элементов юридической конструкции налога (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Литература

[1], [5], [6], [7], [12], [14].