3.9 Организационный план

3.9.1. Команда управления и ведущие специалисты

Приводится перечень должностных лиц, задачи и функции выполняемые ими; краткая их характеристика (образованней специальность, опыт работы, достижения).

3.9.2. Правовое обеспечение

Указываются следующие законодательные и норма! ты и документы:

• производства;

• международная, федеральная, региональная или местная программы;

• законодательные акты и другие решения органов власти;

• особенности налогообложения;

• гарантийные письма.

3.9.3. Партнеры по реализации проекта

Данные о партнере (предприятие, Ф.И.О. руководителей, те­лефон / факс), форма и условия их участия в проекте.

3.9.4. Организационная структура реализации проекта

Организационную структуру реализации проекта составляют распределение и механизм реализации обязанностей, прав и ответственности, принципы взаимодействия и взаиморасчетов с предприятиями-партнерами.

Организационная структура реализации проекта должна обес­печить.

- сотрудничество участников реализации проекта в достижении поставленных целей с минимальными затратами;

- создание условий для производства конкурентоспособной продукции;

- разработку, освоение и продвижение на рынок новых видов продукции.

Необходимо предусмотреть форму юридического обслужива­ния проекта, юридической защиты интересов, а также привлече­ние необходимых консультантов.

3.9.5. График реализации проекта

Устанавливаются основные этапы, сроки, ответственность и контроль их выполнения. Предусматриваются возможности сбоев и уменьшения рисков. Каждый этап представляет собой самостоя­тельный объект инвестирования, в который включаются различ­ные виды активов (земля, здания и сооружения, другие нематери­альные активы, предоплата).

3.9.6. Организационно-технические мероприятия

При внедрении новой техники могут иметь место' убытки из-за существующего диспаритета цен. Но необходимость производства продукции, на возделывании которой она применяется, требует Разработки системы организационно-технических мероприятий для снижения себестоимости за счет других статей затрат: семян, кормов, накладных и прочих расходов. Поэтому может рассматриваться вопрос об изменении технологий производства или о производстве альтернативных видов продукции, имеющих более низкую себестоимость и высокую рентабельность. Особенное значение это имеет для кормопроизводства.

Способы организации работы машин устанавливаются следующие:

- индивидуальный или групповой

- последовательное выполнение работ по отделениям (бригадам), культурам и участкам, а также для других хозяйств,

- закрепление механизаторов, работающих на комбайнах и транспортных средствах, при индивидуальном способе работы,

организация технического обслуживания. И ремонта машин, заправки топливно – смазочного материалами.

3.10. Финансовый план

3.10.1. Источники финансовых средств для реализации проекта

Разработка инвестиционной политики предприятия включает определение: общего объема инвестиций предприятия, способов рационального использования накоплений, сочетания различных источников финансирования, привлечения заемных средств.

Структура и порядок составления финансового плана опреде­ляется видом финансовых средств, используемых для приобрете­ния техники и других материальных ресурсов, необходимых, для внедрения технологий. Финансовые средства, используемые для обновления сельскохозяйственной техники, подразделяются на собственные и привлеченные (таблица 3.11). Собственные средст­ва включают в себя амортизационные отчисления и чистую при­быль. К привлеченным средствам относят кредиты банков (включая иностранные), заемные средства других предприятий, средства заинтересованных инвесторов, поддержку из федерально­го и региональных бюджетов (в том числе и лизинга), взносы ак­ционеров и т.д.

Таблица 3.11

Перечень источников и объем финиковых средств

(на начало реализации проекта)

Наименование источников	Средства на начало реализации проекта, тыс руб
Собственные средства
1. Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме
2. Нераспределенная прибыль (фонд накопления)
3 Неиспользованная амортизация основных средств
4 Амортизация нематериальных активов
5. Результат от продажи основных средств
6. Собственные средства всего, (сумма показателей пунктов 1- 5)	-
Заемные и привлеченные Средства	1
7. Кредиты банков (по всем видам кредитов)
8. Заемные средства других организаций
9. Долевое участие в строительстве
10. Прочие
11 Заемные в привлеченные средства, всего (сумма показателей пунктов 7-10)
12. Предполагаемая государственная поддержка проекта (из федерального в региональных бюдже­тов)
13. Итого (сумма показателей пунктов 6, 11, 12)

На первой стадии составления финансового плана проводится анализ собственных финансовых средств и основных направлений их использования, устанавливается их возможный размер на приобретение техники, и пополнение оборотных средств (семена, удобрение, горючее и смазочные материалы, запасные части и т.д.),. на выплату заработной платы. Потом рассматриваются по­следовательно другие источники по степени их доступности и ус­ловиям возврата; из них выбираются наиболее целесообразные. Определяются необходимые суммы кредитов: долго- и краткосроч­ных, размер платы процентов за кредит, размер возврата кредитов и процентов по срокам, возможности приобретения техники по ли­зингу.

Намечаемый предприятием объем инвестиций должен соотно­ситься с объемом активов и, как правило, в случае инвестицион­ных неудач не может приводить к утрате прав собственности на предприятие.

Выбор вариантов привлечения коммерческих кредитов и займов как источников финансирования инвестиционной деятельности (объем привлекаемых средств, процентная ставка, начало и конец выплаты процентов и погашения основного долга) ориентируется на получение максимального эффекта от собственных средств предприятия, направляемых на инвестирование.

3.10.2. Управление реализацией инвестиционного проекта

. Календарный план денежных поступлений и платежей («поток наличности») включает три блока расчетов, относящихся, соответственно. К производственно-с6ытовой, инвестиционной и финансо­вой деятельности. Результат расчета - сальдо притока и оттока средств.

Сальдо поступлений и платежей от производственно-сбытовой деятельности представляет собой сумму чистой прибыли и амор­тизации по годам.

Сальдо инвестиционной деятельности определяется путем вы­читания инвестируемых собственных средств (кроме реинвести­руемых чистой прибыли и амортизации) из полного объема инве­стиций.

Сальдо финансовой деятельности равно разности между сум­мой заемных средств (включая продажу выпущенных акций) для инвестирования и суммой средств, необходимых для погашения долга, уплаты процентов и выплаты дивидендов.

Условием успеха инвестиционного проекта служит положи­тельное значение общего сальдо потока, которое определяется суммированием итоговых величин по производственно-сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности.

Все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на при­обретение на внутреннем рынке материально-технических ресур­сов, привлечение акционерного или заемного капитала, а также оплату услуг рекомендуется проводить в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также опера­ции по привлечению капитала и займов в иностранной валюте, осуществляются во второй валюте для внешнего рынка (доллары США или другая валюта).

Основной особенностью проведения финансовой деятельности является существенное значение временного фактора, поскольку покупательная способность рубля изменяется быстро в условиях высокой инфляции. Темпы инфляции являются неоднородными и поэтому они назначаются на разные объекты каждому свои:

- сбыт (изменение цен на продукцию и услуги);

- прямые затраты (изменение стоимости ресурсов - семян, кормов, горючего и смазочных материалов, запчастей, удобрений, электроэнергии и т.д.);

• оплата труда (изменение ее уровня);

• основные средства.

Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную - в регионе, районе, хозяйстве. За базу прини­маются значения цен за последние полгода.

3. 10.3. Калькуляция затрат на производство продукции

Расчет затрат на производство сельскохозяйственной продук­ции производится в соответствии с «Методическими рекоменда­циями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве» (см. приложение I и 2), «Планом производственно-финансовой деятельности сель­скохозяйственного предприятия на 1999 год» (форма № 2 «Основ­ные показатели производственной программы. Производство и се­бестоимость продукции растениеводства», форма №11 «Произ­водство и себестоимость продукции животноводства».

Для расчета затрат на эксплуатацию машин и оборудования используют форму калькуляции (приложение 3), эти затраты включаются в статью «Содержание основных средств».

. Статьи затрат себестоимости подразделяются на постоянные и переменные. Постоянные затраты на производство продукции -это затраты на организацию производства и управления, семена, амортизационные отчисления, затраты на ремонт основных средств, расходы на рекламу, выплаты процентов за кредит, арендная плата, средства защиты растений и животных и другие.

Переменные затраты связаны непосредственно с производством конкретной продукции. В состав этих затрат входят стоимость удобрений, горючего и смазочных материалов, кормов, топлива, электроэнергия и других материалов, а также оплата труда основ­ных рабочих с отчислениями на социальные нужды, работы и ус­луги вспомогательных производств и сторонних организаций, прочие затраты.

При составлении бизнес-планов исчисляется полная себестои­мость продукции, на производстве которой планируется внедрение технологий и сельскохозяйственной техники.

Если отдельные машины и оборудование не оказывают влия­ния на качество и объемы производимой продукции, то в этом случае рассчитываются только расходы на их эксплуатацию.

3.10.4. Отчет о прибылях и убытках

Отчет отражает производственною деятельность предприятия при внедрении новых технологий, машин и оборудования, а также показывает их эффективность (покрытие производственных затрат доходами от реализации полученной продукции или работ, ус­луг), полученную прибыль: балансовую (до выплаты налогов) и чистую (таблица 3.12).

Таблица 3.12

Показатели прибыльности проекта

Наименование	Первоначальное состояние (фактически за предыдущий год)	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5-ый год
1. Выручка от реализации продукции (валовой объем продаж) 2. Потерн и налоги с продаж 3. Чистый объем продаж 4. Полная себестоимость, все­го в том числе: содержание основных средств из них: затраты на содержание ма­шин и оборудования 5. Прибыль до выплаты нало­гов 6. Налоги из прибыли 7. Чистая прибыль

Размер получаемой прибыли определяется по снижению себе­стоимости (расходов на содержание машин и оборудования). Прибыль определяется следующими способами:

• для реализуемой продукции, производимой по новым техно­логиям, а также с применением комплексов или отдельных машин, которые оказывают влияние на ее объем и качество, - по разнице между выручкой и себестоимостью;

• при выполнении работ отдельными машинами, которые не оказывают влияния на объемы и качество производимой продук­ции, и учете затрат по всем статьям себестоимости (кроме расхо­дов на эксплуатацию машин и оборудования) получаемый при­рост балансовой прибыли приравнивают к. величине снижения. эксплуатационных затрат.

Для определения чистой прибыли (снижения эксплуатационных затрат) балансовая прибыль уменьшается пропорционально доли налогов в общей прибыли по хозяйству.

При определении Доходов учитывают другие поступления от выполнения работ внедряемой техникой (например, при ее непол­ной загрузке стоимость работ для других сельскохозяйственных предприятий).

Расчет баланса денежных расходов и поступлений показан в таблице-3.13. .

Таблица 3.13

Баланс денежных расходов и поступлений

Годы	Годы
	1	2	3	4	5	6
Прибыль балансовая Амортизация Итого Получение кредита Освоение кредита Выплата кредитов Налог на прибыль Баланс на начало года

3.10.5. Возможность получения государственной поддержки

3.10.5.1. Государственная поддержка может оказываться пред­приятиям, которые при разработке бизнес-плана аргументировано обосновывают соответствие проекта обязательным требованиям на получение субсидий, льгот и гарантий за счет бюджета Российской Федерации. Она может оказываться предприятиям, не имеющим задолженности перед федеральным бюджетом. Кроме того, пред­приятия могут претендовать на средства регионального бюджета.

3.10.5.2. Основаниями для государственной поддержки из бюджетов служат:

• принадлежность к кризисным отраслям АПК депрессивных регионов;

• высокоэффективная продукция, намечаемая к выпуску попроекту (уникальная, экспортная, импортозамещающая, поль­зующаяся спросом на внутреннем рынке).

3.10.5.3.Формами государственной поддержки за счет бюдже­тов являются:

• приобретение на ограниченный срок государством части пакета акций, выпущенного предприятием в связи с реализацией конкретного проекта;

• предоставление льготного инвестиционного или конверсион­ного кредита; .

• гарантии возмещения кредиторам средств, потерянных за­емщиком (не по его вине);

гарантии погашения связанных кредитов, предоставленных иностранными банками

• протекции государства отечественным производителям

• (огра­ничение импорта);

• экспортные льготы.