Вопрос 29

Управление ден. ср-вами (У д.с.)

Наибольшей ликвидностью обладают ден ср-ва, к кот относятся деньги в кассе, на счетах в банке, кр/ср цен.бумаги. Каждому п/п необх-мы деньги для покрытия обязат з-т, для приобрет сырья и мат-лов, выплаты з/пл, оплаты налогов и др.

Большие остатки на тек счетах в банке или в кассе п/п значат, что деньги временно не работают. Поэтому теряется возможность получения дополн. доходов.

Гл цель - оптимизация размеров д.с. и установление такой величины, кот обеспечивает эффек-ное и непрерывн. функц-ние п/п. Менеджер стремится: 1)снизить V д.с. на тек счетах банка и в кассе п/п до рац границы.2)сохранить оптим V д.с. в конкр периоды времени 3) рационально использ-ть д.с.

У д.с. включает: планир-ние, маневриров-ние и пост контроль за их использ-нием.Особенности денег обязывают фин менеджера сосредоточить внимание на разн участках движения д.с. и обеспечить:1)рациспольз-ние денег в пути 2)ускорение ден поступлений 3)оптимизацию остатков д.с. 4)эффек-ть расходования денег.3)-в конкр период времени наиболее сложная проблема, кот можно решить с пом. спец моделей расчета оптим остатков денег на тек счетах банков.

Наиб применяемая и простая модель Баумоля. При ее построении он исходит из положения о том, что:

1)на данном отрезке времени потребность п/п постоянна и ее можно предвидеть.

2) поступления м.б постоянными и планируемыми; можно вычислять и разницу м/ду ними.

3) можно рассчитать ур-нь з-т, связанных с превращением ЦБ и других фин инвестиций в налич. деньги, а также потери от полученных доходов в виде % за вложения свободных ср-в.

Вопрос 30 и 31

Фин рез-ты (ф.р) и способы их улучшения

Конечный итог деятельности каждого хозяйствующего субъекта — это его финансовые результаты: прибыль или убытки

Прибыль- это положит. фин. результат всей финансово-хоз. деят-ти предприятия

Общ сумма П = Доходы – затраты

Общ сумма балансовой П, отражаемая в бух балансе вкл в себя:

1)П от реал-ции основн. пр-ции

2)П от прочих хоз. операций

3)П от фин. операций(с ЦБ и дрфин инвестициями)

4)Разница м/ду внереализац доходами и расходами(штрафы, пени,долги)

В иностр. лит-ре балансовую П принято наз-ть: Прибыль-брутто, а чистую прибыль: П-нетто.Одним из важнейш. отчетных док-тов является - отчёт о П. Он содержит инф о поступлении ден ср-в, з-тах и фин рез-тах каждой сферы деят-ти. Отчет о П - ориентир для дальнейш. действий, направленных на устранение слабых мест в работе субъекта, применение активных методов воздействия на max-цию П.

3 группы факторов, кот. положит-но влияют на объём прибыли:

1)рост поступлений от реализации пр-ции( увеличение выпуска пр-ции, снижение запасов готовой пр-ции)

2)оптимизация затрат( снижение себестоимости пр-ци)

3)уровень рентаб-ти( Увеличение доли высокорентаб. продукции)

Все эти факторы тесно взаимосвязаны, их полож воздействие достиг-ся лишь при принятии и реал-ции обоснованных решений с учетом реальных эк. условий.

Вопрос 32

20.Пути увеличения прочих доходов

Прибыль может быть увеличена или уменьшена в результате проведения разл. прочих операций. Прочая хоз. деят-ть касается вспомогат подразделений:

-подсобных

- с/х хоз-в

- транспортных

- орг-ция общепита и др.

Для эффект-го функционирования этой деятельности необх-мо сравнивать ст-ть этих услуг собств пр-ва с затратами тами на их приобретение у сторонних орг-ций.

Особое место занимает в прочих доходах П от фин операций, кот определяется как разница м/ду поступлениями от фин вложений и соотв. з-тами.Осн видами вложения явл. депозиты. Доходы поступают в виде ссудного %. В некот странах успешно действуют фин инструменты крср. хар-ра, обеспечивая доп. доход от их приобретения.(депозитн. сертификаты,крср облигации).

Прочие доходы могут изменяться и под влиянием внереализ. доходов и расходов.(доходы и потери связ с погашением штрафов, пени и др санкций).Внереал д. и р. имеются на большинстве п/п и сост-ют немалый резерв, кот может улучш или ухуд-ть фин состояние п/п. Поэтомугл задачей явл – минимизация расходов и мобилизация доходов.