- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
1кл-казначейські і міжбанк.операції .Рах. 1 кл. призначені для обліку взаємовідносин між НБУ та банками України,між банками України та іноземними банками,зокрема операції з готівкою,банк.металами,кредитами,депозитами та ЦП,що рефінансуються НБУ.
2 кл-операції з клієнтами.Рах. 2 кл. викор. для обліку операцій банку з клієнтами:СГД,органами загальнодерж. управління та місцевого самоврядування,міжнародними фін.установами,фіз.особми.На цих рах. обліковуються кошти на пот.рах,кред. та депозит. рах.,а також окремо дебіт. та кредит. заборг-ть за опер. з клієнтами.
3 кл-операції з ЦП та ін. активи і зобов’язання.За рах. 3 кл. облік-ся опер. з ЦП(крім ЦП що рефінансуються НБУ та фін.інвестицій в дочірні та асоційовані компанії),запаси тов-матеріальних цінностей,субординований борг,розрах.між філіями одного банку,позиція банку за іноз.валютою та банк.металами,дебітор. та кредитор. заборг. установи банку.
4кл-фінансові та капітальні інвестиції.У 4 кл. відображаються довгострокові фін. інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії,операції з ОЗ та нематеріальними активами.
5 кл-капітал банку.У рах 5 кл. обліковується капітал власників банку,який включає стат.кап,емісійні різниці,заг.резерви та ін.фонди,нагромаджений нерозподілений прибуток або збиток за минулі роки,результати переоцінки.
6кл-доходи та 7кл-витрати.6 кл –рах. для обліку відсоткових,комісійних,торговельних,ін.операц. доходів ,а також доходів у вигляді дивідендів,непередбачених доходів.7 кл-рах для обліку обліку відсоткових,комісійних,торговельних,ін.операц. витрат ,а також охоплює рах. для обліку загальноадміністративних витрат і витрат на відрахування в резерви під сумнівні активи та непередбачених витрат.
8кл-управлінський облік
9кл-позабалансові рахунки.На рах 9 кл. обліковуються позабалансові операції.
20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
Особові рахунки є регістрами аналіт.обліку,що вміщують записи про операції,здійснені протягом операційного дня. Особові рахунки клієнтів складаються у двох примірниках. Другий примірник особового рахунка є випискою з цього рахунка і призначений для видачі клієнту.
Особові рахунки включають такі обов’язкові реквізити:
-номер особового рахунка;
-сума вхідного залишку;
-дату здійснення останньої операції
-дата здійснення поточної операції;
-код банку у якому відкрито рах.
-код валюти
-номер банку-кореспондента;
-номер рахунка-кореспондента;
-номер докумета
-сума операції;
-суми оборотів за дебетом і кредитом;
-сума вихідного залишку;
Виписки з особових рах. клієнтів є підтвердженням виконаних за день операцій і слугують клієнтам для контролю за правильністю і своєчасністю здійснення операцій банком.
21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
Синтетичні рах. призначені для обліку за показниками фін. зв-ті в узагальненому вигляді і у грош.вимірі.Облік наявності та змін економічно однорідних активів ,зобов. та джерел капіталу власників у грош.вимірі називають синтетичним обліком.
У банках синтетичний облік здійснюється на рівні 2,3, та 4 порядку.
під оборотно-сальдовою відомістю розуміють спосіб узагальнення оборотів і залишків рахунків за звітний період, а також засіб взаємозв’язку між балансом і рахункамиОборотно-сальдова відомість по синтетичних рахунках (оборотний баланс) — таблиця, що містить залишки на початок звітного періоду, обороти за період і залишки на кінець періоду за дебетом та кредит синтетичних рахунків.