- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
1.кошти банків.До цієї статті включено залишки за коррах. та депозитними рах. овернайт,короткостр. та довгостр. депозитними рахунками,відкриті в банку іншим банкам,а також рах.,на яких обліковуються сума боргу за кредитами,отриманими від ін.КБ та НБУ.За цими рах. обліковується заборгованість банку,яка виникла внаслідок залучення та запозичення коштів від ін.банків на міжбанківському ринку у формі депозитів та кредитів.
2.поточні (переказні) рахунки клієнтів.За цією статтею відображається заборгованість банку перед клієнтами(юр. і фіз. особами),яка виникла внаслідок залучення коштів від них на поточні рахунки(депозити на вимогу).Кошти на цих рах. підлягають поверненню за вимогою вкладників негайно.
3.строкові депозити клієнтів.За цією статтею відображаються борги банку за строковими депозитами клієнтів .
4.боргові цінні папери власної емісії.Ця стаття відбиває заборгованість банку за розміщеними на світових фінансових ринках єврооблігаціями;борги за облігаціями,розміщеними на внутрішньому ринку;борги за депозитними та ощадними сертифікатами,випущеними на фінансовому ринку України.
5.субординований борг.Виникає у банку внаслідок отримання субординованого кредиту.Субординованим вважається кредит,отриманий банком на термін не менше ніж 5 років і який підлягає погашенню у разі нестачі коштів в останню чергу після задоволення вимог всіх інших кредиторів або шляхом обміну на власні акції банку.
6.нараховані витрати до сплати,
7.інші зобов’язання.У цей блок включають заборгованість податковим органам за податками та ін. платежами,в позабюджетні фонди і співробітникам банку за внутрішніми операціями банку.
Найчастіше для оцінювання зобов’язань та їх відображення в балансі застосовують історичну (фактичну) вартість, тобто ціну придбання. Крім того, використовуються такі види оцінок: поточна собівартість, вартість розрахунку (платежу), теперішня вартість, справедлива вартість.
Поточна вартість зобов’язання — сума недисконтованих грошових коштів, які були б потрібні для погашення зобов’язання на поточний момент (певну дату). Тобто остаточна дата погашення зобов’язання відповідно до угоди ще не настала.
Вартість розрахунку (платежу) — сума недисконтованих грошових коштів, які ймовірно будуть сплачені для погашення зобов’язання у процесі господарської діяльності банку.
Теперішня вартість зобов’язання — теперішня (дисконтована) вартість майбутніх чистих грошових платежів, які ймовірно будуть потрібні для погашення зобов’язання у процесі господарської діяльності.
Справедлива вартість зобов’язання — сума, за якою може бути погашено зобов’язання в операції між обізнаними, незалежними сторонами.
12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
1.статутний капітал; СК-це сплачена грош.внесками учасників банку вартість акцій,паїв банку в розмірі визначеним статутом.
500 СК
5000-Зареєстрований СК
5001-Несплач.зареєстр.СК
5002-Власні акції що викуплені у акціонерів
5003 Дивіденди,що спрямовані на збільшення СК
2.резервний капітал; Резервний капітал — це сума резервів, створених банком відповідно до законодавства або статутних документів
502 Заг.резерви та фонди банку
5020 Загальні резерви
5021Резервні фонди
5022 Інші фонди банку
3.нерозподілений прибуток.Показник нерозподіленого прибутку відображає ту частку від отриманого прибутку,що нагромадилась за минулі роки і залишилась на розвиток банк.бізнесу після сплати дивідендів власникам і створення резервів згідно з чинним законодавством.
503 Результати минулих років
5030 Нерозпод.прибутки мин.років
5031 Непокриті збитки мин.років