68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків

З про рух грош коштів надає інф про грошові потоки б за певний період в розрізі операційної, інвестиційної і фін д-ті.До операц д-ті включають операції, які приносять б дохід, а також інші види д-ті, що не є інвест і фін.Інвестиц д-ть-охоплює операції, повязані з придбанням або продажем ЦП зі строком знаходження у портфелі більше 1р, а також довгострок вкладень в асоційовані і дочірні компанії і операції з їх продажу.Фін д-ть-сукупність операцій, які призводять до зміни власного і субординованого к-лу і спрямовані на підтримання адекватності і достатності к-лу бМетою складання цього звіту э надання користувачам фін звітн підстави для того, щоб визначити потребу б у грошових коштах і оцінити здатність б генерувати грош кошти. Цей звіт відобр джерела отримання коштів і напрямів їх використання.Гроші можуть надх в банк з 4 джерел: внески засновників б, залучені депозити, отримані кредити і інші запозичення, отримані доходи, надходження від продажу активів, які перебуавли не в грошовій формі.Звіт про рух грошов коштів може склад прямим методом-постійне накопичення даних про обороти за статтями. Непрямим методом-базується на макс використанні даних з баланс звіту і звіту про фін р-ти.

69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.

Потреба у звіті про власний к-л зумовлена зростанням потреби в інформації про всеохопний або загальновизнаний прибуток, який включає ЧП, П\З від переоцінки ОЗ і емісійний дохід.З, відображаючи формування фін р-ту за звітний рік, показує зміни у складі вл к-лу, які відбулись тільки завдяки отриманню ЧП від д-ті за рік. В даному звіті надається інформація про розподіл ЧП за напрямами: 1 відрах в заг резерви, 2 відр на сплату дивід акціонерам. Крім цього відобр додаткові внески к-лу засновниками, викуп власних акцій або продаж раніше викуплених акцій, якщо він має місце. У звіті про вл к-л включаються наступні статті: залишки на 1 01, ефективні зміни в обл політиці, переоцінка ОЗ, дивіденди за мин рік(сплачені), дивід за мин рік(капіталізовані), розподіл у загальні резерви, розподіл у резервні фонди, сплата у раніш зареєстров СК, реєстрація акцій нового випуску, продаж раніше викуплених акцій, ЧП, купівля власн акцій, залишок станом на 31.12

70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.

Інвеестори (Інформація про ризик, що супроводжує інвестиції, та про дохід від них, вартість акцій, надійність та прибутковість емітента)

Акціонери(Інформація, яка дала б змогу оцінити здатність банку виплачувати дивіденди, а саме: склад та обґрунтованість витрат, сума прибутку банку, загальна дохідність банку)

Працівники (Інформація про стабільність та прибутковість свого банку, збереження робочих місць, оплату праці, соціальне та пенсійне забезпечення)

Кредитори (Інформація про ліквідність та платоспроможність банку з метою прогнозування його можливості вчасно розрахуватись за фінансовими зобов’язаннями)

Клієнти банку (Інформація, що допомагає зробити оптимальний вибір обслуговуючому банку)

Органи державного управління (Інформація про розподіл ресурсів і результати діяльності банку, про повноту і своєчасність сплати податків)

Інвестиційні аналітики ( збирають інформацію про прибутковість банку і пов8язану з нею ризикованість задля визначення інвестиційного потенціалу банку та надання консультаційних послуг клієнтам і громадськості )

НБУ (Інформація щодо діяльності кожного банку з метою здійснення наглядових функцій, для визначення стану грошово-кредитного ринку, стану готівково-грошового обігу, для складання платіжного балансу держави, аналізу операцій банків з валютними цінностями тощо)

Міжнародні фінансові організації (Зацікавлені в інформації з міжнародної фінансової статистики (даних про валютні курси, ліквідність, гроші та банківські операції, процентні ставки, міжнародні трансакції тощо)

1. Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти з бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.

3. Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.

4. Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.

5. Користувачі фінансової звітності.

6. Якісні характеристики складання фінансових звітів.

7. Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).

8. Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.

9. Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.

10. Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку: грошові кошти ; кредити надані клієнтам; строкові депозити та кредити, які розміщено в інших банках; торговельні цінні папери; цінні папери в портфелі банку на продаж; боргові цінні папери, що утримаються до погашення; довгострокові фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії; основні засоби та нематеріальні активи; нараховані доходи до сплати; інші активи.

11. Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань: кошти банків; поточні (переказні) рахунки клієнтів; строкові депозити клієнтів; боргові цінні папери власної емісії; субординований борг; нараховані витрати до сплати, інші зобов’язання.

12. Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу: статутний капітал; резервний капітал; нерозподілений прибуток; інші додаткові джерела власного капіталу.

13. Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.

14. Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.

15. Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків.

Метод обліку позабалансових операцій.

16. Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.

17. Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.

18. План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.

19. Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.

20. Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.

21. Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.

22. Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.

23. Класифікація банківських документів та їх параметри.

24. Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.

25. Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.

26. Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.

27. Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.

28. Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.

29. Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.

30. Облік операцій за строковими депозитами.

31. Методика обліку операцій з депозитними (ощадними) сертифікатами.

32. Правила відображення в обліку субординованих кредитів.

33. Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.

34. Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.

35. Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.

36. Облік операцій з видачі та погашення кредитів.

37. Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.

38. Порядок списання з балансу безнадійних кредитних активів.

39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.

40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.

41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.

42. Облікова політика комерційного банку.

43. Методи оцінки основних засобів.

44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.

45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.

46. Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами.

47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій.

48. Ревізія каси та облік її результатів.

49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

50. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.

51. Облік операцій з розрахунків акредитивами.

52. Облік операцій з розрахунків чеками.

53. Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами.

54. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.

55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.

56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.

57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.

58. Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної позиції

59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.

60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів.

61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.

62. Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.

63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків.

64. Облік операцій з розподілу прибутку банку.

65. Структура і призначення щоденного балансу банку.

66. Структура і призначення балансового звіту.

67. Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності.

68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків.

69. Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.

70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.