65.Структура і призначення щоденного балансу банку.

На відміну від підприємств банки складають баланс щоденно. Це означає, що в системі бухгалтерського обліку в банку кожен день здійснюється реєстрація та опрацювання економічної інформації про всі господарські операції, які мали місце протягом дня.

Щоденний (щомісячний) баланс складається відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Баланс має три частини:баланс активів та зобов’язань і капіталу; доходи та витрати; позабалансові рахунки.

Розглянемо форму щденного балансу, складеного шляхом перегрупування рахунків, наведених у сальдовій відомості. Перегрупування рахунків проводиться відповідно до елементів балансу, а саме: активи; зобов’язання та власний капітал. У межах елементів балансу бухгалтерські рахунки об’єднують відповідно до структурних одиниць плану рахунків: за класами, розділами, групами. У балансі банку передбачено проміжні підрахунки відповідно до видів активів, зобов’язань та джерел власного капіталу, які обліковуються окремо за кожною групою, розділом та класом рахунків, а також підбиття загальних підсумків за елементами балансу: активи, зобов’язання та капітал. Особливістю балансу є рівність підсумкових сум активу та пасиву, тобто підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу:

66.Структура і призначення балансового звіту.

Балансовий звіт- базовий д-т фін звітності. Це звіт про фін становище б,який відображає його активи, зобовязання і вл к-л у грошов виразі на певну дату. Осн призначення - дати повну картину про всі операції КБ.Розкриття інф про фін стан досягається завдяки класифікації таких елементів як активи-ресурси, що контролюються б.їх можна розглядати як рез-т минулих подій і використ яких буде сприяти у майб зростанню екон вигоди. Зобовязаня- тепер з, які виникли з мин д-ті б, розрах за якими повинен закінч відтоком ресурсів з б. Кап-л- залишкова частка в активах після вирах зоб. Річний бскладається б на кінець роб дня року(31.12). в шапці звіту наведено назву б, повну назву звіту та дату, на яку відображено фін стан б.Щоб продемонструвати баланс застосовують таблицю, яка складається з двох колонок- “активи”, “пасиви”(зобов”язання і власний капітал). Активи відображають перелік предметів майна, гроші на які були витрачені банком, зобовязання-перелічують джерела(фонди ) цієї ж суми. Таким чином обидві сторони балансу показують два різних аспекта однієї і тієї ж суми грошей, тобто звідки кошти надійшли і куди їх було витрачено. Підсумкові показники таблиці в обох колонках мають співпадати. Облікова ф-ла б випливає з принципу двоїстості і має вигляд: А=З+К

67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності

Звіт про фін р-ти надає інформацію про доходи і витрати, а також фінансовий результат від господарської діяльності банку за певний період. Основними елементами звіту є доходи(збільшення ек вигод у вигляді надх активів або зменш зобовязань, що призводить до зростання вл к-лу б) і витрати(це зменш екон вигод у вигляді вибуття активів або збільш зобовязань, що призводить до зменш вл к-лу б), відображаються вони окремо, щоб користувачі могли оцінити ступінь ефективності діяльності банку.(Порівнюючи їх, ми чітко можемо визначити фін результат банку(чистий прибуток\збиток) В основу побудови с-ри звіту покладені принуипи: класифікація госп д-ті на звичайну і надзвичайну, що дозволяє уникнути впливу випадкових факторів на формування фін р-ту. До звич відносять госп операції, що задекларовані в статуті і на які отримано ліцензії від НБУ. До надзвичайних-госп операції, які виникають внасл реорганізації б, стихійного лиха, прийняття нових законів

Обчислення проміжного фін р-ту за функціон ознакою- грунт на виділенні ключових напрямків д-ті і обєднанні банк операцій, виходячи з видів доходів, які вони генерують а також витрат, що несе б на їх здійснення. Згідно цього принципу пром фін р-ти поділяють на чистий % дохід, чистий коміс дох, результат від торг операцій, дивідендний дохід від інвестицій, дохід від інвестицій б в дочірні і асоційовані компанії.

розподіл витрат на прямі і непрямі-витрати, що безпосер врах з метою обчисл перелічених показників пром фін рез. Належать до прямих, а адміністр і витрати на персонал –до непрямих.

Окремою статтею в звіті витрат виділ відр у резерви під сумнівні і безн активи. Це повязано з тим, що ці витрати не є грошовими, тому не впливають на стан ліквідної позиції б, проте обсяг відрах надає інформацію про ризики, які несе б, і ця сума впливає на зменш приб б

Що ж до Под на пр , він не входить до складу витрат, проте є частиною процедури розподілу приб(ЧП=ПРибуток до оподатк(від звич+ надзвич)-Под на пр)