- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
Доходи банку – збільшення ек. вигод у вигляді збільшення А чи зменшення 3, що призв. до збільш. ВК
Витрати банку – зменшення ек. Вигод у вигляді вибуття А чи збільш. З, що призв до зменш. ВК
Синтетичний облік пов’язаний з необхідністю відображення інформації про операції в агрегованому вигляді для формування балансової та фінансової
звітності.
За рез-татами опер діяльн доходи і витрати групуються як (розд. класу 6 «Доходи і розд. класу 7 «Витрати):
Процентні ( 60 і 70 відп.)
Комісійні (61 і 71)
Результати від торг опер (А\П рах) (62 -)
Дохід у вигляді дивідендів (63 - )
Витрати на форм спец резервів (- 77)
Доходи від повернення списаних активів (67 -
Інші опер. Доходи – Витрати (63 – та – 73)
Заг адмін. Витр (- 74)
Податок на прибуток (- 79)
63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
Фін рез діяльн банку за звітний рік визначається шляхом зіставлення доходів звітного періоду з витратами даного періоду. Він розраховується як різниця між загальною сумою усіх статей доходів (сума кредитових залишків за рахунками 6-го класу) банку і загальною сумою усіх статей його витрат (сума дебетових залишків за рахунками 7-го класу). В останній робочий день року в банку здійснюється згортання рахунків 6-го і 7-го класів. Їх сальдо переноситься на технічний рахунок 5900 «прибуток звітного періоду» і є за структурою А\П. Сальдо за цим рахунком визначається зіставленням суми по кредиту із сумою по дебету і записується на тій стороні, сума якої є більшою. Фін рез може бути або у вигляді чистого прибутку або непокритого збитку. Кредитове сальдо за рахунком 5900 свідчить що банк заробив прибуток, дебетове – збиток. Рахунок 5900 у той самий день закривається а сальдо переноситься:
Кредитове – на рах. 5040 «прибуток звітного року, що очікує затвердження»
Дебетове – на рах 5041 «збиток звітного року, що очікує затвердження»
64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
Чистий прибуток (збиток) який отримано банком у поточному році, обліковуються у 5 класі на рахунку №5900” Результат поточного року”. Він активно- пасивний. Якщо він кредитовий – комерц банк має прибуток, якщо дебетове – збиток. У цьому виподку розглядається як акт-пас. В останній день залишок з рахунку №5900 перераховуються:- кредитовий на рахунок №5040 Приб минулого року, що очікує затвердження-дебетовий 5040 збитки мин року, що очікують затвердження. Ці рах діють до зборів акціонерів. На цих зборах зареєстрований фін результат має бути затвердж. Приймається рішення про розподіл чистого прибутку. Порядок розподілу прибутку повинен відповідати чинному законодавству. Та засновницьким і статутним документам. Прибуток, що підлягає розподілу, розрах таким чином: чистий приб зб на розмір не розподіл і невикорист прибутку за результатами попереднього року і зменш на результат відрахувань в офіційні резерви. Офіц резерви: резервн фонд, загальні резерви. Резервн фонд –не менше 25% від сплаченого акціонерного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резерв фонду- не менше 5% ід суми чистого прибутку після оподаткування. Загальні резерви під певні ризику банку ств згідно законодавства. Обліковуються на рахунку 5020 Загальні резерви.Якщо передбачено створення спец фонді за рахунок нерозподіленого прибутку(матеріал заохочення...) може створ і використ у межах управл обліку.Розмір прибутку, який передбачений для сплати дивідендів оголошується на зборах акціонерів. Д- це частина чистого прибутку після оподаткування, що розподіляється між акціонерами банку відповідно до акцій. Відрахув до резервного фонду: Дт5040 П Прибуток звітного року, що очікує затвердження; Кт5021 П Резервні фонди.Відрахуваня в загальний резерв Дт5040 П Прибуток звітного року, що очікує затвердження; Кт5020 П Загальні резерви.Нарахування дивідендів акціонерам Дт5040 П Прибуток звітного року, що очікує затвердження; Кт3631П Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами.Виплата дивідеднід Дт3631П Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами Кт2600, 1001Облік підтвердженого прибутку, який призначено на капіталізацію- розширення банківського бізнесу Дт5040 Прибуток звітного року, що очікує затвердження; Кт 5030 Результати минулих років.