- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
Прожаж нац.валюти: Д: 3801 К: к/рКупівля іноземної валюти: Д: к/р К: 3800Продаж іноз.валюти: Д: 3800 К: к/рКупівля нац.валюти: Д: к/р К: 3801Відображення результату від торгівлі:*прибуток: Д: 3801 К: 6204*збиток: Д:6204 К:3801Продаж доларів, щоб купити євро:*продаж долара: Д: 3800.1 К: к/р*купівля євро: Д: к/р К: 3800.2Валютні операції клієнтівНадходження виторгу: Д: 1500 К: 2603Зарахування 50% виторгу на рах.клієнта: Д: 2603 К: 2600Зарахування інших 50%: Д: 2603 К: 2900Продаж 50% на міжбанку: Д: 2900 К: к/рВідображення комісійних: Д: 2600 К: 6114Надходження нац.вал. від продажу іноз.вал. Д: к/р К: 2600
60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
З метою підрахунку курсових прибутків і збитків усі залишки в іноз.вал. мають оцінюватись на кінець дня за офіційним курсом НБУ з додерженням обовязкового правила: гривневі еквіваленти залишків на рахунках 3800 (за кодами валют) мають=залишкам по відповідних аналітичних рахунках до рахунку 3801.Рахунок 3801 корегується щодо суми, записаної на рах. 3800 у двох випадках: у разі зміни офіційних курсів валют; у разі підрахунку фін.результатів від торгівельних операцій, проведених протягом дня.Під час кожної зміни офіційного валютного курсу банк виконує операцію переоцінки всіх монетарних статей в іноз.вал. за економічним змістом переоцінка-це перерахунок гривневого еквівалента залишків іноз.вал., що обліковується на таких статтях балансу: грошові кошти, активи і зобовязання, що мають бути отримані або сплачені.У другому випадку йдеться про реалізований результат від проведеної операції з іноз.вал., тобто про доходи чи витрати, отримані або сплачені внаслідок проведення фінансової операції.Результати операцій, проведених з іноз.вал., обліковується на рахунку 6204 “результат від торгівлі іноз.вал. та банківськими металами”, зокрема результати переоцінювання всіх валютних рахунків балансу, відкритої вал. Позиції банку та підсумкові результати торговельних операцій, що їх виконано за день.
61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
Амортизація о/з (крім інших необоротних матеріальних активів) банками нараховується із застосуванням таких методів:*прямолінійного, за яким річна сума амортизації визначається іленням вартості, що амортизується, на очікуваний період використання обєкта о/з;*зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості обєкта на початок звітного року або первісної вартості на дату, з якої починається нарахування амортизації, та річної норми амортизації. Річна норма А (у%) обчислюється як різниця між одиницею та результатом добутку кореня п-ступеня з частки від ділення ліквідаційної вартості обєкта на його первісну вартість.*прискореного зменшення залишкової вартості, за яким річна сума А визначається як добуток залишкової вартості обєкта на початок звітного року або первісної його вартості на дату, з якої починається нарахування А, та річної норми А, яка обчислюється залежно від строку корисного використання обєкта, і подвоюється;*кумулютивного, за яким річна сума А визначається як добуток вартості, що амортизується, кумулятивного коефіцієнта.*виробничого, за яким місячна сума А визн як добуток фактичного місячного обсягу продукції та виробничої ставки амортизації.Зменшення корисності о/з і н/а: Д7499 К4309, 4409.Зменшення корисності: Д5100, 5101, 7499 К4300, 4400 та Д4309, 4409 К5100, 5101.Відновлення корисності Д4300, 4400 К5100, 5101, 6499 та Д5100, 5101 К4309, 4409Якщо обєктне зменшив свою корисність Д4309, 4409 К6499