- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку
Орг-ія касової роботи КБ регламентується НБУ. Приймання готівки в касу банку здійсн-ся на основі прихідних док-в,об”ява на внесення готівки(Дт 1001,Кт 2620) які виписуються в одному або в двох примірниках.Одержавши приходні док-ти, касир зобовязаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам, звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами, викликати особу, яка вносить грроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням. Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному док-ті, зі сумою, фактично виявленою при рахування. Привідповідності сум касир підписує обяву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печетку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до обяви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а обяву залишає собі. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій “книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)”. Наприкінці дня на підставі прийнятих док-в касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість док-в, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих їм грошей. Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними док-ми та довідкою касира приходної каси здає завідувачу каси під розписку в “книзі обліку прийнятих і виданих грошей”. Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кіль-ть приходних док-в з довідкою касира і підписує її. Гроші, що надійшли в приходні каси, можуть передаватись завідувачу протягом операційного дня декількі разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня.
48.Ревізія каси та облік її результатів
Ревізія каси виконуєтся.не менше одного разу на півріччя;станом на 1 січня; при зміні керівника,гол.бухг. або завідувача каси; при зміні службових осіб,відповідальних за збереж.цінностей; валютних цінностей- щомісяця; в усіх ін.випадках- за розпорядж.заг.зборів акціонерів,НБУ.Ревізія проводиться раптово,зперевіркою всіх цінностей,за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання чи недостачі грошей і цінностей.Вона не повина порушувати звичайного ходу операцій банку.Гроші перерах.повністю,контрольне перерахування здісн.особисто керівником ревізії.Після перерахування грошей, які знах.в гр.сховищах,ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки операційної каси й ін.цінностец.,обліку гр.у фондах та наявності іноз.валюти та платіжних документів у іноз.валюті, щоденного балансу, аналіт.обліку і,крім того, перевіряють чи всі вилучені для ревізії цінності поверненні до гр.сховища. Про проведену р-ю склад.акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповід.за збереж.цінностей.У б/о,операції пов”язані з ревізією відображ:1)на прибуткування надлишків: Дт 1001,Кт 680”непередбачені доходи” 2) недостачі списуються у видаток по касі на особовий рах.працівника(касира),в якого виявлена недостача, до її погашення: Дт 3552”нестачі та ін.нарах.на праців.банку”,Кт 1001