- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
За користування кредитами клієнти сплачують банку відсотки. Відсотки за кредит є вагомою складовою в заг сумі доходів банку. Синтетичний облік нарахованих відсотків за кор-ня кредитами ведеться окремо за кожною групою позичкових рах-в згідно з їх класифікацією в балансі. Відсотки обл-ся за ознакою строковості: окремо нараховані до настання строку їх сплати і окремо-прострочені. Для цього в кожній групі позичкових рах-в передбачено по два рах-ки четвертого порядку. Списані з балансу прострочені відсоткові платежі обл-ся за балансом на рах-х 9600 і 9601 “несплачені в строк доходи за кредитами” відповідно банків і клієнтів. Аналіт облік нарахованих відсотків ведеться в розрізі позичальників і окремо за кожним видом наданого кредиту. Відсотки нар-ся щомісяця. Базою нарахування відсотків є сума залишку заборгованості за позичковим рах-м. Визнання нар-х, але несплачених у строк відсотків як безнадійних і прийняття рішення про їх списання з балансу є привілеєю правління КБ в межах чинного зак-ва. Списані простррочені відсотки обл-ся на позабалан-му рах-ку. Основні проводки обліку опер-ій з нар-ня і справ-ня відсотків за кредит:
- При настанні строку платежу відсотків 1)при наявності коштів на поточному рах-ку клієнта Дт2600 Кт “рахунки з обліку нарахованих відсотків за кредитами” рахунки 6 класу 2)при перерахуванні коштів з рах-ку в іншому банку Дт1200 Кт (6клас) 3)при відсутності коштів для сплати відсотків Дт”Рахунки з обліку нарахованих відсотків за кредитами”(рахунки 2 класу) Кт “Рах-ки з обліку прострочених нарах-их відсотків за кредит” (рах-ки 1 і 2 класу)
- При списанні з балансу безнадійної простроченої заборгованості за відсотками Дт”Рах-ки з нарахування відсоткових доходів за кредити” (рах-ки 6 класу) Кт”Рах-ки з обліку прострочених нарах-их відсотків за кредити” (рах-ки 1 і 2класу)
Одночасно ця сума обл-ся за балансом Дт “несплачені в строк відсотки за кредитами” 9600, 9601 Кт 9910
- При неповерненні прострочених відсотків протягом трьох років Дт9910 Кт9600, 9601
42.Облікова політика комерційного банку
До повноважень керівництва банку стосовно фінансового обліку відповідно до чинного законодавства віднесено створення належних умов для правильного ведення фін обліку відповідно з чинним зак-м. Для виконання цієї вимоги керівництво банку зобов’язано забезпечити розробку внутрішнього нормативно-правого акту, якій має найменування “Облікова політика банку”. В цьому док викладена сукупність визначених у межах зак-а принципів, мктодів і процедур, що використов банком для складання та подання. Повинні врах методи оцінки активів та зобовяз. Оцінка- процес визначення суми коштів, за якою певні статті повинні обліковуватись у балансі банку. Мають бути оцінені А і З т.ч щоб не переносити фін ризики на наступні звітн періоди. А і З облік за вартістю їх придбання чи виникнення (первісна\справедлива).За первісною вартістю А за сумою фактично сплачених за них коштів, З за сумою моб коштів. За справедливою вартістю А за тією сумою, яку необхідно було б сплатити для придбання певних активів в поточний час, З- за сумою яку необхідно для проведення розрахунку у даний момент часу. Приведення вартості у відповідності до ринкової зд шляхом переоцінки.
В першу чергу цей документ вміщує положення облікової політиці банку щодо формування резервів на покриття втрат від неповернення кредитів, під знецінення ЦП та ін сумнівні активи, правила списання з балансу безнадійних щодо повернення кредитів, нарахування % доходів і витрат , порядок організації внутрішнього контролю при здійснені бухг процедур тощо.
43.Методи оцінки основних засобів.
види вартісного оцінювання основних засобів:
первісна вартість;
переоцінена вартість;
ліквідаційна вартість;
вартість, яка амортизується;
справедлива вартість;
залишкова вартість.
первісною вартістю слід розуміти історичну собівартість необоротних активів у сумі грошових кошті або справедливої вартості інших активів, які були сплачені, передані, витрачені для придбання чи створення необоротних акт.
Переоцінена вартість — це вартість необоротних активів після їх переоцінки.
Ліквідаційну вартість складає сума коштів або вартість інших активів, яку банк очікує отримати від реалізації чи ліквідації необоротних активів після закінчення терміну їх корисного використання за вирахуванням витрат, пов’язаних із продажем або лік відацією цих основних засобів.
Вартість, яка амортизується, визначається як первісна аімі переоцінена вартість основних засобів за вирахуванням їх лікні» даційної вартості.
Справедливою вартістю придбання будівель, машин, устатку вання та землі вважається їх ринкова вартість. Якщо даних про ринкову вартість немає, в обліковій процедурі оперують категорією відновлювальної вартості з вирахуванням суми зносу іш дні ту оцінювання. Такий підхід щодо справедливої вартості поширюється на решту об’єктів основних засобів.
Положенням бухгалтерського обліку 2 «Баланс» що залишкова вартість основних засобів розрахов як різниця між первісною або переоціненою вартістю осмнміім засобів і сумою їх зносу на дату балансу.