- •М. А. Лякина финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Предисловие
- •И источники их финансирования
- •1.2. Особенности структуры активов и источников финансирования железнодорожной компании
- •Состав активов оао «ржд на 01.01.2007г. И 01.01.2008г
- •Состав источников финансирования оао «ржд» на 01.01.2007г. И 01.01.2008г
- •Выберете определение активов компании
- •Выберете определение и пассивов компании
- •Из нижеприведенных элементов выделите те, которые относятся к постоянным (внеоборотные) активам компании.
- •2 Финансирование воспроизводства основных фондов железной дороги
- •2.1 Понятие основных фондов, их состав, виды стоимостной оценки
- •Видовая структура основных фондов оао «ржд»
- •2.2 Амортизация основных фондов. Способы начисления, порядок использования
- •Амортизационные начисления (фактические и дисконтированные значения)
- •2.3 Капитальные вложения как способ воспроизводства основных фондов.
- •2.4 Проблемы воспроизводства основных фондов на железнодорожном транспорте
- •Анализ динамики стоимости основных фондов (оф),
- •Показатели движения и состояния основных фондов, (%)
- •3 Финансирование воспроизводства нематериальных активов в оао "ржд"
- •4.2 Модели финансирования оборотного капитала
- •4.3 Анализ и управление денежными средствами
- •"Отчет о движении денежных средств" оао "ржд" за 2006 и 2007 годы , (тыс. Руб.)
- •4.4 Анализ и управление запасами. Особенности системы материально-технического снабжения железнодорожных предприятий
- •5 Анализ финансового состояния железных дорог. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
- •6 Формирование доходов железнодорожной компании
- •6.1 Доходы организации. Структура доходов железной дороги от основной (обычной) деятельности
- •6.2 Доходы, доходные поступления, выручка от перевозок. Формирование доходов железных дорог от грузовых перевозок в прямом сообщении
- •6.3 Формирование и структура доходов оао «ржд»
- •Доходы по обычным видам деятельности оао "ржд",
- •Состав доходов оао "ржд" от обычных видов деятельности за I квартал 2007 г.
- •Структура доходов оао "ржд" (млн.Руб)
- •6.4. Формы расчетов за перевозки. Система расчетных счетов оао «ржд»: порядок работы, схема движения денежных потоков
- •7.2 Формирование прибыли от обычной деятельности
- •Анализ динамики финансовых результатов от обычной деятельности
- •Доходы и расходы по обычным видам деятельности оао "ржд"
- •Рентабельность основных видов деятельности оао «ржд»
- •7.3 Формирование прибыли до налогообложения
- •Формирование прибыли до налогообложения оао «ржд» 2006-2007гг.
- •7.4 Использование прибыли железнодорожной компании
- •Использование прибыли оао «ржд»
- •8.1. Общая характеристика и отличительные особенности налоговой системы рф
- •8.2. Величина и структура налоговой нагрузки железнодорожных дорог
- •Налоговые начисления оао «ржд» 2006г и 2007г (млрд.Руб.)
- •9 Система бюджетного управления
- •9.1 Понятие бюджетирования. Финансовая структура компании
- •9.2 Операционные и финансовые бюджеты
- •9.3 Система бюджетного управления оао "ржд"
- •Соответствие бюджетов центрам ответственности
- •Библиографический список
- •Содержание Предисловие.
- •1 Активы железнодорожной компании и источники их финансирования
- •Финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Подписано в печать с оригинал-макета .10.08.
- •190031, СПб., Московский пр., 9.
9.3 Система бюджетного управления оао "ржд"
Система бюджетного управления ОАО "РЖД" построена с учетом имеющейся практики бюджетного управления и ее адаптации к особенностям отрасли. Она основывается на следующих принципах.
1. Взаимосвязанность всех планово-бюджетных форм – каждая бюджетная подсистема ответственна за один уровень управления, системы нижнего уровня интегрируются в системы более высокого.
2. Различные уровни детализации – статьи бюджетов высших уровней детализируются в бюджетах более низких уровней.
3. Формирование бюджетов на основе целевых значений показателей эффективности входящих в состав бюджетных форм и определенных для видов деятельности, ЦФО, структурных единиц ОАО "РЖД".
4. Система мотивации – формируемая на основе достижения контрольных значений целевых показателей деятельности – снижения эксплуатационных затрат, получения дополнительных доходов и т. д.
5. Достоверность и непротиворечивость информации – фактическая информация формируется из данных бухгалтерского учета и обладает максимальной степенью достоверности.
В финансовой структуре ОАО "РЖД" цент прибыли и инвестиций формируется на уровне компании в целом.
Центр доходов – отвечает за выполнение планов по доходам и лимитам затрат на собственное содержание (ДЦФТО, Дирекция "Транссервис", Дирекция "Транском" и др.)
Центры затрат – отделения дорог, линейные предприятия, структурные подразделения дорог, объекты соцсферы – профилактории, жилой комплекс, объекты культуры и спорта, предприятия торговли и общественного питания
Центр финансовой эффективности –отвечает за достижение финансового результата железные дороги –территориальные филиалы ОАО "РЖД", "Рефсервис", "Трансконтейнер", производственные предприятия, подведомственные "Вагонреммаш", "Желдорреммаш" и др.
Бюджетные формы являются едиными для всех филиалов и подразделений ОАО "РЖД", однако перечень бюджетов, формируемых подразделением ОАО "РЖД", зависит от его места в структуре ОАО "РЖД", статуса соответствующего центра ответственности.
В табл. 8.1 приведены перечни бюджетов, которые формируются на различных уровнях ОАО "РЖД" в зависимости от соответствующего им типа центра ответственности.
В качестве ключевых показателей эффективности соответствующих центров финансовой ответственности в соответствии с "Методикой формирования и консолидации показателей операционных и финансовых бюджетов ОАО "РЖД" (Москва 2004 г.) определены:
Ключевые показатели эффективности ОАО «РЖД» как центра прибыли и инвестиций являются: грузооборот; пассажирооборот; доходы и расходы по отрасли; прибыль и рентабельность по отрасли; рабочий парк подвижного состава; коэффициенты финансовой независимости и устойчивости; объем инвестиций; среднегодовая стоимость основных фондов и др.
Ключевые показатели центров финансовой эффективности: грузооборот; пассажирооборот; выручка, доходы и расходы по видам деятельности, условный финансовый эффект, коэффициенты рентабельности и др.
Ключевые показатели центров доходов: грузооборот; пассажирооборот; выручка; доходы и расходы; денежный поток; коммерческие и управленческие расходы; оборачиваемость денежных средств; срок погашения дебиторской задолженности и др.
Ключевые показатели центров затрат: фонд оплаты труда; себестоимость по направлениям деятельности (продукты, услуги, работы); производительность труда; управленческие расходы; объемные и качественные показатели и др.
Т а б л и ц а 9.1