Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Контроллинг на предприятии.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
17.04.2019
Размер:
371.71 Кб
Скачать

2.2 Определить тип финансовой устойчивости предприятия

Для определения типа финансовой устойчивости необходима форма 1 Бухгалтерского баланса.

СОС = ИСС- BOA

СДИ = СОС+ ДКЗ

ОИ = СДИ+ ККЗ

ΔСОС= СОС- З

ΔСДИ = СДИ - З

ΔОИЗ = ОИ – З

Таблица № 3

Показатели

Условные обозначе­ния

01.01.2011

01.01.2012

Изменения за период

1.Источники формирования собственных средств (Капитал и резервы)

ИСС

10550

13105

2555

2. Внеоборотные активы

BOA

9581

10395

814

3.Наличие собственных оборотных средств

СОС

969

2710

1741

4.Долгосрочные обязательства (Кредиты и займы)

ДКЗ

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборот­ных средств

СДИ

969

2710

1741

6. Краткосрочные кредиты

ККЗ

1700

2473

773

7. Общая величина основных источников средств

ОИ

2669

5183

2514

8. Общая сумма запасов

З

379

502

123

9.Излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств

ΔСОС

590

2208

1618

10.Излишек (+), недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников покрытия запасов

ΔСДИ

590

2208

1618

11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов

ΔОИЗ

2290

4681

2391

12. Оборотные активы

ОА

2679

6183

3504

ОАО гостиница «Волга» относится к 1-ому типу, абсолютно устойчивое состояние – основные средства, запасы и затраты полностью покрываются за счет источников собственных средств предприятия.

2.3 Определить класс кредитоспособности предприятия

Составим агрегированный баланс:

Таблица № 4

Степень ликвидности

услов. обозн.

состав

суммы 2011г.

нач. года

кон. года

Наиболее ликвидные

А1

денежные средства

1202

1540

 

 

краткосрочные финансовые вложения

0

1000

 

 

Итого:

1202

2540

Быстро реализуемые

А2

краткосрочная дебиторская задолженность

1098

3141

 

 

Итого:

1098

3141

Медленно реализуемые

А3

запасы (без РБП)

360

423

 

 

Итого:

360

423

Трудно реализуемые

А4

Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.)

9581

10395

 

 

расходы будущих периодов

19

79

 

 

Итого:

9600

10474

Итого:

 

 

12 260

16 578

Степень срочности

услов. обозн.

состав

суммы 2010г.

нач. года

кон. года

Наиболее срочные

П1

кредиторская задолженность

1700

2473

 

 

Итого:

1700

2473

Среднесрочные

П2

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

 

1000

 

 

Итого:

0

1000

Долгосрочные

П3

Отложенные налоговые обязательства

10

 

 

 

Итого:

10

0

Собственный капитал

П4

уставной капитал

6251

6251

 

 

Резервный капитал

312

312

 

 

нераспределенная прибыль (убыток)

3987

6542

 

 

Итого:

10550

13105

Итого:

 

 

12260

16578

Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.

Для определения класса кредитоспособности предприятия используются 5-6 ключевых показателей. Показатели абсолютной, текущей и срочной ликвидности считаются обязательно. Также в таблице рассчитаны коэффициенты финансовой независимости и обеспеченности собственными средствами. Свод всех коэффициентов отображен в таблице № 5.

Таблица № 5

Наименование показателя

Обозначение

Расчет

Критериальные значения

1 класс

2 класс

3 класс

1

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл

А1+А2+А3 П1+П2

≥ 2

1 – 1,9

< 1

2

Коэффициент срочной ликвидности

Ксл

А1+А2 П1+П2

≥ 1

0,5 – 0,9

< 0,5

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал

_А1_ П1+П2

≥ 0,2

0,15 – 0,19

< 0,15

4

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Кфн

_П4_ А1+А2+А3+А4

≥0,5

0,2-0,5

<0,2

5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс

ОА СОС

>0,5

0,2-0,5

<0,2

На основании таблицы № 5 составим рейтинговая оценка предприятия-заемщика, отображенная в таблице № 6. Сумма баллов определяется путем умножения классности каждого из выбранных коэффициентов на его вес в процентах. Сумма весов всех коэффициентов равна 100%, а распределяются веса происходит с учетом важности конкретного коэффициента.

Таблица № 6

Наименование показателя

Вес

Обозначение

нач. года

кон. года

Класс

Баллы

1

Коэффициент текущей ликвидности

35%

Ктл

1,56

1,76

2

70

2

Коэффициент срочной ликвидности

25%

Ксл

1,35

1,64

1

25

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

17%

Кал

0,71

0,73

1

17

4

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

13%

Кфн

0,86

0,79

1

13

5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

10%

Косс

2,76

2,28

1

10

ИТОГО

135

К первому классу относят предприятия, набравшие от 100 до 150 баллов