- •Краткая характеристика физико-географических и экономических условий района расположения лесхоза
- •Структура лесхоза.
- •1.Звенья
- •2.Отделы.
- •3.Связи (горизонтальные и вертикальные)
- •1.Линейная.
- •2.Функциональная
- •3.Линейно-функциональная.
- •2. Характеристика лесного фонда и лесных ресурсов
- •3. Анализ производственно-финансовой деятельности лесхоза
- •16 Промышленная деятельность на предприятиях лесного хозяйства
- •4 Лесные культуры
- •8 Лесозащита
- •6 Рубки ухода за лесом
- •7 Рубки главного пользования
- •12 Подсочка леса и побочное пользование лесом
- •13 Лесоохотничье хозяйство
- •15 Охрана леса
- •Производственная преддипломная практика лесничеством и его производственной деятельностью
- •Деление территории лесничества на мастерские участки и обходы.
- •Итог лесничества.
- •Характеристика лесного фонда.
- •Преобладающие породы и группы возраста.
- •Таксационное описание квартала 8 выдела 27 Тальковское лесничества.
- •Уровень механизации основных работ
- •Управление предприятием.
- •Проектирование лесопользования и лесохозяйственных мероприятий. Главное пользование леса.
- •Промежуточное пользование лесом.
- •Проектируемые объемы промежуточного пользования в ревизионный период.
- •Рубки ухода.
- •Санитарные рубки.
- •Прочие рубки.
- •Работа на оплачиваемых рабочих местах.
- •Лесосека главного пользования в стадии разработки.
- •Лесокультурные работы.
- •Охрана леса от пожаров и самовольных порубок.
- •Выполнение плана мероприятий по лесозащите по Тальковском лесничеству
- •Общие положения по технике безопасности.
- •Первичный инструктаж.
- •Повторный инструктаж.
- •Использованная литература:
3. Анализ производственно-финансовой деятельности лесхоза
Анализ производственно-финансовой деятельности лесхоза проводят с целью выявления неиспользуемых внутренних резервов и возможностей для улучшения работы лесхоза и его подразделений, установления причин недостатков, определения наиболее рациональных форм организации производства и повышения его эффективности.
Пуховичский лесхоз является государственным предприятием, основной целью которого является комплекс работ по воспроизводству, охране, защите и использованию лесов и обеспечение неистощимого лесопользования. Анализ хозяйственной деятельности выполнен по материалам годовых бухгалтерских отчетов лесхоза за 2005–2007 годы и включает в себя анализ лесопользования, анализ лесохозяйственного производства, анализ эффективности промышленного производства, анализ использования трудовых ресурсов, анализ использования основных производственных фондов, анализ финансовых результатов.
3.1. Анализ лесопользования
Лесопользование выступает в роли регулятора, который обеспечивает стабильность динамического состояния лесного фонда и создает оптимальную возрастную структуру в хозяйственной единице, оно является конечной целью всей организации лесохозяйственного производства выращивания древесины. Годичное лесопользование рассчитывается в пределах производственно-финансовой единицы – лесхоза – по хозяйственным секциям и частям. Эти расчеты служат основанием для составления долгосрочного плана развития лесного хозяйства, лесозаготовительной и деревообрабатывающей промышленности.
Государственное лесохозяйственное учреждение «Пуховичский лесхоз» имеет в своем составе одиннадцать подразделений (лесничеств), которые не являются самостоятельными юридическими лицами и не имеют счетов в банке.
Предприятие действует на принципах полного хозрасчета по промышленной деятельности, с сохранением бюджетного финансирования по лесохозяйственной деятельности.
Анализ лесопользования проводится с целью выявления отклонения объёмов вырубаемой древесины от расчётной лесосеки по главному и другим видам пользования за последние годы.
Анализ лесопользования проводится с целью выявления отклонения объёмов вырубаемой древесины от расчётной лесосеки по главному и другим видам пользования за последние годы.
Исходными данными для анализа лесопользования являются: «Ежегодный размер пользования по видам рубок» из проекта прошлого лесоустройства, форма № 3 – (годовая) «Отчет об отпуске древесины, мерах ухода за лесом, подсочке и побочном пользовании» за несколько последних лет. Собранные данные за последние три года представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Объем и структура лесопользования, тыс.м3 ликвида
Вид пользования |
Расчетная лесосека 1998 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|||
отчет |
откло-нение |
отчет |
откло-нение |
отчет |
откло-нение |
||
1. Главное пользование по хозяйствам: хвойному мягколиственно- му |
20,70 38,60 |
20,7 23,3 |
0,00 –15,30 |
20,7 27,3 |
0,00 –11,30 |
20,7 38,6 |
0,00 0,00 |
Итого |
59,30 |
44,0 |
–15,30 |
48,0 |
–11,30 |
59,3 |
0,00 |
2. Промежточное пользование: рубки ухода в молодняках прореживание сплошные санитарные рубки выборочные санитарные рубки |
0,77 17,20
2,80
18,40 |
0,6 22,5
14,7
28,2 |
–0,17 +5,30
+11,90
+9,80 |
0,6 31,9
12,7
27,1 |
–0,17 +14,70
+9,90
+8,70 |
0,8 19,8
11,4
22,9 |
+0,03 +2,60
+8,60
+4,50 |
Итого |
39,20 |
66,0 |
+26,80 |
72,3 |
+33,10 |
54,9 |
+15,70 |
3. Прочие рубки |
5,50 |
20,3 |
+14,80 |
22,6 |
+17,10 |
24,1 |
+18,60 |
4. Очистка леса от захламленности |
1,90 |
3,5 |
+1,60 |
4,3 |
+2,40 |
11,2 |
+9,30 |
Всего |
105,90 |
133,8 |
+27,90 |
147,2 |
+41,30 |
149,5 |
+43,60 |
Анализируя данные табл. 3.1, можно отметить заметное отклонение по объему главного пользования: 2005 г. – недоруб 15,3 тыс. м3, 2006 г. – недоруб 11,3 тыс. м3; увеличение объемов рубок промежуточного пользования: 2005 г. (+26,8 тыс. м3), 2006 г. (+33,1 тыс. м3), 2007 г. (+15,7 тыс. м3). Объемы прочих рубок и очистки от захламленности изменяются в пределах от 3,5 тыс. м3 до 24,1 тыс. м3. В расчете на 1 га покрытой лесом площади по главному пользованию в 2007 году заготовлено 0,77 м3, по промежуточному – 0,72 м3, по прочим рубкам – 0,31 м3, в целом по лесхозу – 1,95 м3. Средний прирост по данным лесоустройства по лесхозу составляет 3,04 м3, следовательно лесопользование изымает 53% среднегодового прироста, 47% обеспечивает накопление запаса древесины на корню.
3.2. Анализ лесохозяйственного производства
Анализ лесохозяйственного производства проводится с целью оценки выполнения производственной программы по лесохозяйственным, лесозащитным, лесокультурным, противопожарным, гидролесомелиоративным и другим работам; выполнения сметы затрат на производство, общепроизводственных расходов на со-держание аппарата лесной охраны.
Анализ результатов лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:
– выявить отклонения от плана выполненных объемов лесохозяйственных работ;
– изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы;
– выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности и эффективности труда.
Анализируются объемные и стоимостные показатели по отдельным видам работ. Оцениваются качественные показатели: приживаемость лесных культур, выход посадочного материала в питомнике, качество лесных семян и т.п. Данные для анализа представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Выполнение производственного плана по
затратам на лесное хозяйство за 2007 г.
Разделы плана |
Суммы затрат, тыс. руб. |
% выполнения |
|
план |
отчет |
||
1. Лесохозяйственные работы |
1 184 000 |
1 184 000 |
100,0 |
2. Лесозащитные работы |
8 000 |
8 000 |
100,0 |
3. Лесокультурные работы на землях лесного фонда |
189 000 |
189 000 |
100,0 |
4. Противопожарные мероприятия |
109 000 |
109 000 |
100,0 |
5. Гидролесомелиоративные мероприятия и лесоосушительные работы |
32 000 |
32 000 |
100,0 |
6. Общепроизводственные расходы |
330 000 |
330 000 |
100,0 |
Всего производственных затрат |
1 852 000 |
1 852 000 |
100,0 |
7. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата |
2 146 000 |
2 146 000 |
100,0 |
Всего расходов |
3 998 000 |
3 998 000 |
100,0 |
Из данных табл. 3.2 видно, что за отчетный год фактические производственные затраты равны плановым. В этом случае необходимо снижать общепроизводственные расходы за счет снижения производственных затрат. В целом производственные затраты составили сумму 1,852 млрд. руб., или 100% от плана.
Затем следует проанализировать выполнение объемных показателей и сравнить плановые и фактические затраты. Выполнение объёмных показателей плана и анализ единицы себестоимости лесозащитных работ приведены в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Анализ себестоимости лесозащитных работ
Наименование мероприятия |
План |
Отчет |
|||||
объем работ |
сумма затрат тыс. руб. |
себестоимость 1 ед., руб. |
объем работ |
сумма затрат тыс. руб. |
себестоимость 1 ед., руб. |
||
Текущее лесопатологическое обследование, тыс. га |
19 |
1 100 |
58 |
19 |
1 100 |
58 |
|
Почвенные раскопки, ям |
40 |
100 |
2 500 |
40 |
100 |
2 500 |
|
Выборка свежезаселен-ных деревьев, м3 |
50 |
300 |
6 000 |
50 |
300 |
6 000 |
|
Выкладка ловчих деревьев, м3 |
50 |
300 |
6 000 |
50 |
300 |
6 000 |
|
Наземные истребительные меры борьбы, га |
214 |
6 000 |
28 037 |
214 |
6 000 |
28 037 |
|
В том числе биологические меры борьбы, га |
210 |
3 300 |
15 714 |
210 |
3 300 |
15 714 |
|
Химическая обработка древесины |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
Лесоэнтомологический мониторинг, га |
425 |
200 |
471 |
425 |
200 |
471 |
|
Итого по разделу |
– |
8 000 |
– |
– |
8 000 |
– |
Анализ данных табл. 3.3 показывает, что все объемные показатели выполнены. При отсутствии замечаний по качеству выполненных работ такие результаты по лесозащите можно считать очень высокими.
3.3. Анализ эффективности промышленного производства
В составе промышленного производства выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление, производство мебельных заготовок, строительных де-талей, столярных изделий, тары, технологической щепы из отходов лесозаготовок и лесопиления.
Вся продукция делится на две группы: продукция производственного назначения и товары народного потребления. Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции, качество товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производство, прибыль и рентабельность продукции. Данные для анализа представлены в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Показатели промышленного производства за 2007 г.
Наименование показателей |
Лесозаготовки |
Лесопиление |
Прочие производства |
Всего |
|||||||
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
||||
Выпуск продукции, тыс. м3 |
45,2 |
45,9 |
9,1 |
9,7 |
– |
– |
– |
– |
|||
Товарная продукция в отпускных ценах, млн. руб. |
3 104 |
4 298 |
1 528 |
1 954 |
219 |
219 |
4 851 |
6 471 |
|||
Себестоимость товарной продукции, млн. руб. |
3 218 |
2 416 |
1 720 |
1 791 |
185 |
149 |
5 123 |
4 356 |
|||
Прибыль, млн. руб. |
–114 |
1 882 |
–192 |
163 |
34 |
70 |
– 272 |
2 115 |
|||
Рентабельность продукции, % |
– |
77,9 |
– |
9,1 |
18,4 |
47,0 |
– |
48,6 |
При анализе объемов лесозаготовок следует отметить, что план перевыполнен в натуральном выражении на 1,5%, в стоимостном – на 38,5%. При этом заготовлено древесины на рубках главного пользования 38,3 тыс. м3, вывезено купленной древесины от рубок промежуточного пользования 32,2 тыс. м3. При анализе объемов лесопиления следует отметить, что план в натуральном выражении перевыполнен на 6,6%, в стоимостном – на 27,9%.
Анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции показал, что на лесозаготовках были значительно снижены расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (план составляет 3218 млн. руб., отчет – 2416 млн. руб.), что привело к увеличению прибыли на 1996 млн. руб. В лесопилении следует отметить, что план перевыполнен, расходов дополнительных не было, как предполагалось, что привело к получению прибыли. По прочим производствам плановый показатель равен фактическому.
В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме 2115 млн. руб., рентабельность всей промышленной продукции – 48,6%.
3.4. Анализ использования трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы – это часть населения, обладающая необходимым физических развитием, знаниями, опытом для работы в народном хозяйстве.
Основными задачами анализа являются:
− оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям работающих;
− определение и изучение показателей и причин текучести кадров;
− определение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой численностью. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают следующие показатели:
К обор. по приему = 149 чел./418 чел. = 0,36
К обор. по выбытию = 154 чел./418 чел. = 0,37
К текуч. кадров = 145 чел./418 чел. = 0,35
К пост. персонала предпр. = 269 чел./418 чел. = 0,64
Списочное количество – это численный состав на определенную дату. На 1 января 2007 года списочная численность по лесхозу составляет 418 человек. Из них 307 человек – лесохозяйственная деятельность, 111 человек – промышленная деятельность. За 2007 год в Пуховичский лесхоз поступило на работу – 149 человек, уволилось – 154 человек.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проводится в тесной связи с изучением выполнения планов социального развития предприятия: строительством жилья для работников, улучшением условий труда и отдыха.
Производительность труда – это степень продуктивности труда, измеряемая количеством произведенной продукции или объемом выполненной работы в единицу времени.
Рост производительности труда возможен либо за счет увеличения численности работающих, либо за счет повышения производительности труда каждого работника.
Повышение производительности труда оказывает влияние на повышение и улучшение экономических показателей производства, снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли.
Для оценки уровня производительности труда рассчитывается среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим) лесхоза.
В связи с особенностями лесохозяйственного производства данный показатель определяется отдельно в лесохозяйственном и промышленном производстве лесхоза.
В лесохозяйственном производстве важным показателем является объем лесохозяйственных работ в условных ценах.
В промышленном – товарная продукция в сопоставимых ценах. Данные по анализу приведены в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Производительность труда и заработная плата
Наименование показателей |
2006 г. |
2007 г. |
||
отчет |
план |
отчет |
% к плану |
|
Лесохозяйственное производство |
||||
Объем лесохозяйственных работ в условных ценах, млн. руб. |
1 290 |
1 035 |
1 523 |
147,1 |
Фонд заработной платы – всего, тыс. руб. В том числе рабочих, тыс. руб. |
2 091 100 502 300 |
2 490 000 434 400 |
2 427 000 631 000 |
97,5 145,3 |
Среднесписочная численность – всего В том числе рабочих, чел. |
307 86 |
302 85 |
295 90 |
97,7 105,9 |
Продолжение табл. 3.5
Наименование показателей |
2006 г. |
2007 г. |
||
отчет |
план |
отчет |
план |
|
Выработка на 1 рабочего, млн. руб. |
15,0 |
12,2 |
16,9 |
138,5 |
Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб. |
567,6 |
687,0 |
685,6 |
99,8 |
В том числе рабочих, тыс. руб. |
486,7 |
425,9 |
584,3 |
137,2 |
Промышленное производство |
||||
Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. руб. |
4 257 |
4 257 |
4 351 |
102,2 |
Фонд заработной платы – всего (ППП), тыс. руб. В том числе рабочих, чел. |
847 300 647 900 |
1 009 700 619 000 |
1 073 900 841 000 |
106,4 135,9 |
Среднесписочная численность ППП – всего В том числе рабочих, чел. |
111 91 |
111 90 |
118 97 |
106,3 107,8 |
Выработка на 1 рабочего, млн. руб. |
38,4 |
38,4 |
36,9 |
96,1 |
Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб. |
636,1 |
758,0 |
758,4 |
100,1 |
В том числе рабочих, тыс. руб. |
593,3 |
726,5 |
722,5 |
99,4 |
Как видно из данной таблицы, в лесохозяйственном производстве можно от-метить увеличение объема лесохозяйственных работ в условных ценах на 18,1% к отчету прошлого года и на 47,1% по отношению к плану.
Рост среднемесячной заработной платы работников аппарата управления и лесной охраны составил 120,8% по отношению к прошлому году, у рабочих – 120,1%; по отношению к плану 2007 года среднемесячная заработная плата уменьшилась и составляет 99,8% от плана, зарплата рабочих увеличилась и составляет 137,2% от плана. Выработка на одного рабочего увеличилась на 12,7% и достигла 16,9 млн. руб.
В промышленном производстве отмечается рост объемов товарной продукции (на 2,2% к отчету прошлого года и 2,2% – к плану) и рост численности рабочих на 7 человек. Выработка на одного рабочего уменьшилась на 3,9% и составляет 36,9 млн. руб. Рост среднемесячной заработной платы составил 19,2% (у рабочих – 21,8%), что свидетельствует о росте реальной заработной платы.
3.5. Анализ использования основных производственных фондов
Процесс производства представляет собой соединение средств производства и труда рабочих с целью получения продукции.
Средства производства, выраженные в стоимостной форме, называются производственными фондами предприятия. В зависимости от особенностей их функционирования и характера воспроизводства различают:
− основные производственные фонды (ОПФ);
− оборотные средства предприятия.
Основные производственные фонды – это та часть производственных фондов, которая участвует в производственном процессе длительное время, сохраняет свою натурально-вещественную форму (стоимость), переносит свою стоимость на изготовленную продукцию постепенно, по мере износа.
Признаки ОПФ:
− время;
− форма;
− перенос стоимости.
Задача данного анализа – определить обеспеченность предприятия основными фондами и условия их эксплуатации, изучить возможность увеличения производственной мощности предприятия, выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.
Основные фонды предприятия делятся на производственные и непроизводственные, в составе производственных отдельной строкой выделяются основные фонды лесного хозяйства (табл. 3.6). Важное значение имеет анализ динамики и технического состояния ОПФ, для чего рассчитываются коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности:
Таблица 3.6
Состав, структура и динамика основных средств лесхоза, тыс. руб.
Наименование показателей |
Наличие на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец года |
Здания |
2 081 230 |
883 875 |
– |
2 965 105 |
Сооружения |
225 840 |
239 000 |
5 020 |
459 820 |
Машины и оборудования |
1 631 600 |
298 410 |
3 890 |
1 926 120 |
Транспортные средства |
623 455 |
176 110 |
41 870 |
757 695 |
Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь |
37 425 |
25 250 |
– |
62 675 |
Рабочий скот |
26 000 |
5 010 |
1 890 |
29 120 |
Итого |
4 625 550 |
1 627 655 |
52 670 |
6 200 535 |
В том числе: производственные непроизводственные |
2 737 120 1 888 430 |
661 240 966 415 |
38 125 14 545 |
3 360 000 2 840 535 |
При анализе состава и структуры основных фондов лесхоза можно отметить, что за год их стоимость увеличилась на 1,57 млрд. руб., в основном за счет проведенной в этом году переоценки фондов. Значительно увеличился процент долевого участия зданий и сооружений, машин и оборудования. Это связано в первую очередь за счет приобретения и строительства. Среднегодовая стоимость ОПФ – 7484,8 млн. рублей, сумма износа – 3339,0 млн. рублей.
Также необходимо знать и рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности.
(3.1)
где Кобн. – коэффициент обновления,
Спост.– стоимость поступивших ОПФ, тыс. руб.;
Скон. – стоимость ОПФ на конец периода, тыс. руб.
(3.2)
где Квыб. – коэффициент выбытия,
Свыб.– стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.;
Снач. – стоимость ОПФ на начало периода, тыс. руб.
(3.3)
где Кпр.– коэффициент прироста,
Zпр. – сумма прироста ОПФ, тыс. руб.
(3.4)
где Кизн. – коэффициент износа,
Zизн. – сумма износа ОПФ (амортизации), тыс. руб;
Сср. – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
(3.5)
где Кгодн. – коэффициент годности,
Сост. – остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.
Рассчитав по формулам 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, получили следующее значение искомых коэффициентов:
Кобн. = 661 240/3 360 000 = 0,20;
Квыб. = 38 125/2 737 120 = 0,01;
Кпр. = 622 880/2 737 120 = 0,23;
Кизн. = 3339,0/7484,8 = 0,45;
Кгодн. = (7484,8-3339,0)/7484,8 = 0,55
По состоянию на 01.01.08 г. в лесхозе насчитывается 47 автомобилей, из них 28 грузовых, 1 легковой, 18 специальных, 23 трактора, 27 мотоциклов. Пробег грузовых автомобилей составил 260,4 тыс. км, перевезено 38,7 тыс. т грузов. Коэффициент технической готовности лесовозов равен 0,81, коэффициент использования – 0,51. Выработка на 1 трактор составила 1279 усл. эт. га, коэффициент технической готовности тракторов – 0,82, коэффициент использования – 0,53.
Фондоотдача промышленно-производственных основных фондов составила: 6 471 000 тыс. руб./7 484 800 тыс. руб. = 0,86 руб./руб., фондоемкость – 7 484 800 тыс. руб./6 471 000 тыс. руб. = 1,16 руб./руб., фондовооруженность – 7 484 800 тыс. руб./118 чел. = 63 431 тыс. руб./чел. или 63,4 млн. руб./чел.
3.6 Анализ финансовых результатов
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В связи с особенностями лесохозяйственного производства анализ финансового состояния проводится раздельно по лесохозяйственной деятельности и по промышленному производству.
Для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия необходимо уметь читать баланс и владеть методикой его анализа, т. е. знать содержание каждой статьи баланса, способы ее оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер возможных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое положение предприятия, его платежеспособность. По данным баланса на начало и конец года можно рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и др.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует своевременное погашение срочных обязательств и определяется по формуле:
Ктек. ликв. = (602 360 – (– 29 183))/337 163 = 1,87
т. к. доходы будущих периодов равны нулю.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств и определяется по формуле:
Кобесп. = (1 573 057 – 1 391 449)/602 360 = 0,3
т. к. нематериальные активы равны нулю.
Структура и динамика доходов лесохозяйственного производства представлена в табл. 3.7.
Таблица 3.7
Окупаемость затрат лесохозяйственного производства
Показатели |
Сумма, млн. руб. |
Рост, % |
||
2006 г. |
2007 г. |
|||
Лесной доход |
479 |
785 |
171,0 |
|
В т.ч. попенная плата |
479 |
785 |
171,0 |
|
Собственные средства |
1 796 |
1 845 |
102,7 |
|
В т.ч. за древесину от рубок ухода |
1 668 |
1 790 |
107,3 |
|
за услуги транспорта |
95 |
– |
– |
|
за семена и посад. материал |
3 |
50 |
1666,7 |
|
прочие поступления |
30 |
5 |
16,7 |
|
Итого доходов |
2 275 |
2 630 |
115,6 |
|
Расходы на ведение лесного хозяйства |
3 509 |
4 022 |
114,6 |
|
Капиталовложения |
19 |
45 |
236,8 |
|
Итого расходов |
3 528 |
4 067 |
115,3 |
Доходов от аукционной продажи и от продажи по договорным ценам не было. При анализе данной таблицы наблюдается увеличение лесного дохода в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 71,0%, увеличение собственных средств на 2,7%, в целом доходы лесохозяйственного производства возросли на 15,6%. Основным показателем эффективности лесохозяйственного производства является коэффициент окупаемости затрат, который рассчитывается как отношение доходов к затратам на ведение лесного хозяйства, включая капитальные вложения.
Так, за 2006 г. коэффициент окупаемости расходов составил:
2275/3528 = 0,65.
За 2007 г. – 2630/4067 = 0,65, что свидетельствует о невозможности перехода лесохозяйственного производства на самофинансирование.
Данные об образовании и распределении прибыли промышленного производства лесхоза за 2006–2007 гг. представлены в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Образование и использование прибыли промышленного
производства, млн. руб.
Наименование показателей |
2006 г. |
2007 г. |
Выручка от реализации продукции |
4 913 |
6 869 |
Себестоимость реализованной продукции |
3 634 |
4 776 |
Коммерческие расходы |
622 |
0 |
Прибыль от реализации |
657 |
2 093 |
Прочие операционные доходы |
66 |
269 |
Прочие операционные расходы |
65 |
275 |
Внереализационные доходы |
9 |
35 |
Внереализационные расходы |
113 |
120 |
Прибыль отчетного периода (балансовая) |
554 |
2 002 |
Налоги на прибыль и иные платежи |
186 |
542 |
Чистая прибыль в распоряжении предприятия |
368 |
1 460 |
В том числе: фонд накопления фонд потребления |
220,8 147,2 |
876 584 |
Прибыль промышленного производства в отчетном году возросла на 261,4% (2002 млн. руб./554 млн. руб.).
Чистая прибыль предприятия распределена в фонды накопления и потребления в соотношении 60%/40%.
Оценивая результаты хозяйственной деятельности лесхоза за последние 2 – 3 года можно отметить, что значительного преобладания удельного веса между лесохозяйственным и промышленным производствами нет. По затратам, промышленное производство преобладает над лесохозяйственным: 4356 млн. руб. и 4022 млн. руб. соответственно. А по численности лесохозяйственное производство преобладает над промышленным: 295 человек и 118 человек соответственно.
Рентабельность продукции промышленного производства в отчетном году увеличилась на 1,5 процентных пункта в сравнении с 2006 г. и достигла 48,6%.
Окупаемость затрат в лесохозяйственном производстве не изменилась и составила в отчетном году 0,65.
Подводя общий итог анализа хозяйственной деятельности Пуховичского лесхоза, можно отметить ряд положительных факторов: затраты на лесохозяйственные работы не изменились (2006 год – 1184 млн. руб., 2007 год – 1184 млн. руб.); объемы промышленного производства в 2007 году перевыполнены по всем видам продукции и получена прибыль в размере 2115 млн. руб.; возросла производительность труда за счет увеличения производительности каждого работника, выросла выработка на 1 рабочего в лесохозяйственном производстве на 12,7%, повышается также качество выполняемых работ; наблюдается увеличение фонда заработной платы в среднем на 20%; возросли доходы лесохозяйственного производства за счет увеличения лесного дохода на 71,0%, мобилизации собственных средств на 2,7%. В целом по лесхозу, доходы увеличились на 15,6%. Капиталовложения выросли вдвое. В результате работы лесхоза в 2007 году затраты на лесохозяйственное производство окупились на 65%.
Вместе с тем необходимо:
– повышать окупаемость затрат лесохозяйственного и эффективность промышленного производств за счет более рационального использования земельных и лесных ресурсов достижений науки и техники;
– повышать производительность труда;
– снижать себестоимость продукции за счет уменьшения затрат сырья, материалов, топлива; устранения непроизводственных расходов и потерь; снижения затрат заработной платы на единицу продукции путем внедрения научной организации труда; сокращения административно-управленческих расходов;
– обеспечивать увеличение качества лесной продукции на основе повышения продуктивности и хозяйственной ценности древостоя;
– вести хозяйство способами, не наносящими ущерба окружающей среде и животному миру, здоровью человека.