Тема 7. Облік фондів та кредитів з установ банку
Фонди та завдання їх обліку.
Облік утворення і використання фондів: матеріального заохочення, виробничого і соціального розвитку.
Облік фонду в основних засобах, фонду в малоцінних і швидкозношуваних предметах.
Облік довгострокових кредитів банку. Облік коштів, одержаних з банку для дострокової виплати заробітної плати за другу половину грудня.
Тема 8. Звітність бюджетних установ про виконання кошторисів доходів і видатків
Звітність установ, що перебувають на бюджеті: періодична, річна.
Підготовча робота до складання річного звіту.
Інвентаризація основних засобів, матеріальних запасів, коштів та розрахунків. Відображення в обліку результатів інвентаризації.
Перевірка повноти бухгалтерських записів, що передували річному закриттю рахунків. Річне закриття рахунків та складання балансу.
Зміст, порядок складання та подання річного звіту про виконання кошторисів видатків установ по бюджету і спеціальних коштах.
Тема 9. Оперативно-бухгалтерський облік доходів бюджетів і розрахунків з платниками в бухгалтеріях державних податкових адміністрацій
Перелік податків і неподаткових платежів до бюджету, оперативно-бухгалтерський облік яких ведеться державними податковими адміністраціями.
Порядок ведення особових рахунків платників. Облік надходження платежів. Облік взаєморозрахунків (без названої сплати). Облік заліку і повернення переплат. Перевірка особових рахунків. Закриття особових рахунків платників.
Порядок складання звіту за фор. № 1-П "Про суми фактичних надходжень і недоїмки податків і неподаткових платежів підприємств, об'єднань, організацій і громадян до бюджету".
Тема 10. Облік виконання бюджету в бухгалтеріях фінансових органів України
Завдання і організація бухгалтерського обліку в централізованих бухгалтеріях фінансових органів по виконанню місцевих бюджетів. Облік коштів і доходів місцевих бюджетів. Облік асигнувань, фінансування та видатків місцевих бюджетів.
Річне закриття рахунків і складання звітності про визначення результатів виконання місцевих бюджетів.
Здійснення контролю і ревізії за рухом бюджетних засобів та позабюджетних фондів.
Роль Державного казначейства у виконанні бюджету.
ТЕМАТИКА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ З КУРСУ "БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК У БЮДЖЕТНИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ"
Тема 1. Організація бухгалтерського обліку виконання кошторисів доходів-видатків установ та організацій, що перебувають на бюджеті
Складання кошторисів видатків бюджетних установ:
— розрахунок очікуваних показників по контингентах;
— розрахунок очікуваного числа персоналу;
— визначення площі і кубатури будівель та споруд, а також інших показників;
— планування видатків кошторису по основних напрямках: "Фонд оплати праці”, "Нарахування на заробітну працю", "Стипендії", "Придбання обладнання і інвентаря", "Капітальний ремонт будівель і споруд", "Інші видатки (в тому числі розрахунки видатків на освітлення, опалення, водопостачання та утримання приміщень у чистоті)".
Побудова та застосування плану розрахунків бухгалтерського обліку операцій з виконання кошторисів видатків бюджетних установ.
Тема 2. Облік фінансування, коштів та видатків
Складання платіжних доручень, приходних та витратних касових ордерів.
Ведення касової книги.
Складання меморіальних ордерів або журналів-ордерів по руху коштів на бюджетних (поточних) рахунках в установах банків, по руху коштів у касі бюджетної установи.
Ведення реєстрів аналітичного обліку асигнувань, коштів, касових та практичних видатків.
Складання реєстрів синтетичного обліку.
Тема 3. Облік розрахунків
Нарахування робітникам та службовцям бюджетної установи заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності. Складання розрахунково-платіжної відомості. Складання меморіальних ордерів, журналів-ордерів. Складання реєстрів аналітичного обліку. Складання реєстрів синтетичного обліку.
Тема 4. Облік основних засобів
Складання актів прийому-передачі та ліквідації основних засобів. Нарахування зносу основних засобів, складання відомостей. Складання меморіальних ордерів, журналу-ордеру. Складання реєстрів обліку.
Тема 5. Облік матеріальних запасів, малоцінних та швидкозношуваних предметів
Складання документів на отримання матеріальних цінностей:
— накладної (вимоги) на видачу матеріалів;
— меню-вимоги на видачу продуктів харчування;
— відомості на видачу матеріалів на потреби установи за форм. 410 Складання меморіальних ордерів. Складання реєстрів обліку.
Тема 6. Облік позабюджетних коштів
Складання кошторисів доходів-видатків по спеціальних коштах.
Складання меморіальних ордерів та реєстрів обліку.
Тема 7. Облік фондів та кредитів з установ банку
Складання багатофакторних карток за форм. 283 і відображення надходження та використання "Фонду матеріального заохочення" і "Фонду науково-технічного і соціального розвитку" установи.
Складання меморіальних ордерів, журналів-ордерів та реєстрів обліку.
Тема 8. Звітність бюджетних установ про виконання кошторисів доходів і видатків
Проведення інвентаризації основних засобів, матеріальних цінностей, коштів, розрахунків та інших статей балансу.
Складання меморіальних ордерів, журналів-ордерів, що відображають результати інвентаризації та річне закриття рахунків.
Складання балансу виконання кошторису видатків установ та звітності.
Тема 9. Оперативно-бухгалтерський облік доходів бюджетів і розрахунків з платниками в бухгалтеріях державних податкових адміністрацій
Заповнення особових рахунків платників у державних податкових адміністраціях.
Проведення перевірки особового рахунку платника за рік при наявності на початок року: недоїмки, переплати.
Складання таблиці для визначення кількості днів прострочення платежів бюджету.
Тема 10. Облік використання бюджету в бухгалтеріях фінансових органів України
Вирішення комплексного завдання з обліку використання місцевого бюджету (районного бюджету) і кошторисів видатків установ, що утримуються на цьому бюджеті.
Навчально - практичний матеріал
1. Витяг з книги журнал-головна (ф. 308) за станом на 1 вересня.
№ суб-рах. |
Найменування рахунків, субрахунків |
Залишок на 1.09., грн.коп. |
|
Дебет |
Кредит |
||
10 |
Основні засоби |
301744,58 |
|
13 |
Знос основних засобів |
|
92828,58 |
23 |
Матеріали і продукти харчування |
135,41 |
|
22 |
Малоцінні й швидкозношувальні предмети |
5494,65 |
|
702 |
Відкрите фінансування |
47954,00 |
|
313 |
Поточний рахунок по спецкоштах |
140,20 |
|
301 |
Каса |
12,50 |
|
331 |
Розрахунки чеками з ЛЧК |
1400,00 |
|
362 |
Розрахунки з підзвітними особами |
9,50 |
|
65 |
Розрахунки по соціальному страхуванню |
98,85 |
|
641 |
Розрахунки по платежах до бюджету |
|
45409,94 |
671 |
Розрахунки з депонентами |
|
36,42 |
675 |
Розрахунки з іншими дебиторами та кредиторами |
4656,00 |
|
661 |
Розрахунки з робітниками і службовцями |
|
5775,49 |
662 |
Розрахунки зі стипендіатами |
|
3921,63 |
65 |
Розрахунки по безготівковим утриманням із заробітної плати |
|
7756,14 |
651 |
Розрахунки з Пенсійним фондом |
928,30 |
|
802 |
Видатки по бюджету |
115153,00 |
|
811 |
Видатки по спецкоштах |
22713,48 |
|
702 |
Фінансування з бюджету на видатки установи та інші заходи |
|
122464,1 |
401 |
Фонд в основних засобах |
|
208916,0 |
411 |
Фонд в малоцінних та швидкозношуваних предметах |
|
5494,65 |
711 |
Прибутки по спецкоштах |
|
7837,45 |
|
Разом: |
500440,47 |
500440,4 |
2. Витяг з меморіального ордеру №6 - накопичувальної відомості по розрахунках з різними установами та організаціями (ф. 408) на 1 вересня.
№ п/п |
Найменування постачальника |
Залишок по субрахунку 675 |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. |
Універмаг «Харків» |
4656,00 |
|
|
Разом: |
4656,00 |
|
3. Витяг з меморіального ордеру №8 — накопичувальної відомості по розрахунках з підзвітними особами на 1 вересня.
№ п/п |
Прізвище, ім’я, по-батькові підзвітної особи |
Залишок по субрахунку 362 |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. |
Петренко Валентин Іванович |
|
1,50 |
2. |
Каліберда Володимир Іванович |
12,00 |
|
3. |
Ларіонова Олена Сергіївна |
|
1,00 |
|
Разом: |
12,00 |
2,50 |
4. Зведені дані про виконання кошторису видатків на 1 вересня.
Найменування |
Затверджено |
Асигнува- |
Касові |
Факти- |
кошторисного |
по кошторису |
ння на зві- |
видатки |
чні ви- |
підрозділу |
на рік з ураху- |
тний пері- |
з почат- |
датки з |
|
ванням змі- |
од |
ку року |
поч.ро- |
|
нень |
|
|
ку |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Фонд заробітної плати |
56290 |
41060 |
40090 |
40090 |
Нарахування на |
20827 |
15192 |
8533 |
8533 |
заробітну плату |
|
|
|
|
Канцелярські й |
29594 |
21300 |
24883 |
28676 |
господарські витрати |
|
|
|
|
Відрядження та службові |
1248 |
936 |
936 |
936 |
роз'їзди |
|
|
|
|
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Стипендії |
25241 |
16681 |
16681 |
16681 |
Придбання обладнання |
3500 |
2167 |
2167 |
2167 |
та інвентарю |
|
|
|
|
Капітальний ремонт |
18200 |
17902 |
17902 |
17902 |
будинків і споруд |
|
|
|
|
Інші видатки |
190 |
140 |
168 |
168 |
Разом |
155090 |
115378 |
111360 |
115153 |
Операції за вересень.
№ п/п
|
Дата
|
Найменування документа |
Зміст операцій
|
Сума, грн.
|
|
приватна
|
загальна
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.
|
1.09.
|
Витяг банку, платіжне доручення |
Надійшли грошові кошти з бюджету на бюджетний поточний рахунок коледжу
|
|
1370
|
2.
|
1.09.
|
Витяг банку,
|
Перераховано за платіжним дорученням
|
|
|
|
|
платіжне дору- |
всього:
|
|
1828.94
|
|
|
чення
|
у тому числі:
|
|
|
|
|
|
-за ремонт ліфтів
|
48.94
|
|
|
|
|
-відрахування на соціальне страхування
|
150.00
|
|
|
|
|
-на поповнення лімітованої чекової книжки
|
70.00
|
|
|
|
|
-внески до Пенсійного фонду
|
1000.00
|
|
|
|
|
-профспілкові внески із заробітної плати
|
60.00
|
|
|
|
|
-прибутковий податок |
500.00 |
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
3.
|
1.09.
|
Витяг банку,
|
Одержано з бюджетного поточного рахунку |
|
|
|
|
чек, прибутко- |
у касу всього: |
|
2505.39 |
|
|
вий касовий |
у тому числі: |
|
|
|
|
ордер
|
-на виплату заробітної плати за II половину серпня |
2295.65 |
|
|
|
|
-на виплату за рахунок коштів соціального |
|
|
|
|
|
страхування |
9.74 |
|
|
|
|
-на господарчі видатки |
140.00 |
|
|
|
|
-на відрядження |
60.00 |
|
4.
|
1.09.
|
Витяг банку,
|
Придбанні по лімітованій чековій книжці |
|
|
|
|
товаро-
|
меблі для гуртожитку від фабрики №2 |
|
|
|
|
транспортна
|
"Меблі" по чеку №236890 всього: |
|
980.00
|
|
|
накладна |
у тому числі |
|
|
|
|
|
-шафи шіательні (2 шт) |
480.00 |
|
|
|
|
-м’який куток |
500.00 |
|
5. |
4.09. |
Звіт касира, |
Виплачена з каси - всього: |
|
|
|
|
платіжна |
у тому числі |
|
|
|
|
відомість 39 |
-заробітна плата за II половину серпня |
2151.65
|
|
|
|
видатковий |
-допомога по тимчасовій непрацездатності |
9.47
|
|
|
|
касовий ордер |
-видано аванс Петренко на відрядження |
60.00
|
|
|
|
|
-видано Матюшенко Т. К. на господарчі |
|
|
|
|
|
видатки |
140.00 |
|
6.
|
4.09.
|
Розрахунково- |
Нестримана в строк заробітна плата |
|
|
|
|
платіжна відомість, |
віднесена на відповідний рахунок |
|
144
|
|
|
реєстр депонова- |
|
|
|
|
|
ної зарплати |
|
|
|
7.
|
4.09.
|
Акт №50 від
|
Списана непридатна для використання |
|
|
|
|
1.09. ф.444 |
навчальна література |
|
150 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8. |
4.09. |
Накладна |
Видані зі складу до експлуатації: |
|
6490 |
|
|
№125 від 3.09. |
-кушетки у кількості 40 шт. |
6400 |
|
|
|
ф.434 |
-стільці півм"які 5 шт. |
90 |
|
9. |
5.09. |
Витяг банку, |
Одержано з бюджетного поточного рахунку |
|
|
|
|
чек, прибутко-
|
в касу - всього:
|
|
4020
|
|
|
вий ордер
|
у тому числі
|
|
|
|
|
|
-стипендію
|
3921,60
|
|
|
|
|
-на виплату депонованої стипендії |
18,40
|
|
|
|
|
-на відрядження |
80,00 |
|
10.
|
5.09.
|
Витяг банку,
|
Перераховані профспілкові внески, утримані |
|
|
|
|
платіжне дору- |
із стипендії |
|
39,61 |
|
|
чення |
|
|
|
11. |
5.09. |
~#~ |
Перераховано за платіжним дорученням |
|
|
|
|
рахунок№813 |
магазину "Будматеріали" за господарські |
|
|
|
|
від 3.09. |
матеріали |
|
534,60 |
12. |
5.09. |
Квитанція, ви- |
Депонована зарплата здана на бюджетний |
|
|
|
|
датковий ордер |
поточний рахунок |
|
144 |
13. |
8.09. |
Видатковий |
Виплачено с каси – всього |
|
4020 |
|
|
касовий ордер, |
у тому числі |
|
|
|
|
відомість, |
-стипендія |
3921,60 |
|
|
|
накази |
-депонована стипендія |
18,40 |
|
|
|
|
-аванс на відрядження Калібердн В. І. |
80,00
|
|
14.
|
8.09.
|
Витяг банку,
|
Оплачено за рахунком бібколектору за |
|
|
|
|
платіжне дору- |
навчальні посібники |
|
200 |
|
|
чення, рахунок |
|
|
|
|
|
198 від 5.09. |
|
|
|
15. |
11.09. |
Товарно-транс- |
Одержано від магазину "Будматеріали" |
|
534,60 |
|
|
портна наклад- |
1 ) фарба для підлоги - 20 банок |
|
|
|
|
на, доручення |
по 8,70 грн. за банку |
174 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
на ім"я Пили- |
2) білило 10 банок по 12 грн. |
120 |
|
|
|
пенко А. М. |
3) мило господарське - 100 кусків |
|
|
|
|
|
по 0,60 грн. |
60 |
|
|
|
|
4) сода каяьцінована - 10 пач. |
|
|
|
|
|
за ціною 1,56грн. |
15,60 |
|
|
|
|
5) замки накладні - 1 0 шт. |
|
|
|
|
|
за ціною 16,50 грн. |
165 |
|
16. |
11.09. |
Акги№151, |
Списані непридатні для використання: |
|
770 |
|
|
ф.ОС-4, №153- |
-друкарська машинка "Ятрань" 1 шт. |
|
|
|
|
155,ф.443 |
(знос 100%) |
560 |
|
|
|
|
-обчислювальнії машинки "Искра" 3 шт. |
210
|
|
17.
|
15.09.
|
Рахунок-фак-
|
Одеожані та оприбутковані від бібколектора |
|
|
|
|
тура №985 від 5.09. |
навчальні посібники (див. опер. №14) |
200
|
|
18. |
15.09. |
Вітяг банку, |
Одержано в касу- всього: |
|
1140 |
|
|
чек №795572, |
у тому числі |
|
|
|
|
прибутковий
|
-на виплату заробітної плати за І половину |
|
|
|
|
касовий ордер |
вересня |
1030 |
|
|
|
|
-на відрядження |
80 |
|
|
|
|
-на виплату одноразової допомоги при |
|
|
|
|
|
народженні дитини |
30 |
|
19. |
15.09. |
Накладна№495 |
Надійшли від універмагу "Харків" на склад |
|
|
|
|
від 11. 09.
|
та оприбутковані білизна, постільні речі за |
|
|
|
|
|
раніше сплаченим рахунком - всього: |
|
4656
|
|
|
|
-простині 100 шт. за ціною 9,20 грн. |
920
|
|
|
|
|
-наволочки 200 шт. за ціною 4,30 грн. |
860
|
|
|
|
|
-підодіяльники 100 шт. за ціною 21,00 грн. |
2100
|
|
|
|
|
-матраци 10 шт. за ціною 70,00 грн. |
700
|
|
|
|
|
-транспортні послуги |
76 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
20. |
18.09. |
Звіт касира, ви- |
Виплачено з каси — всього: |
|
1140 |
|
|
даткові касові |
у тому числі : |
|
|
|
|
ордери та |
-аванс за І половину вересня |
1030 |
|
|
|
прикладені до |
-аванс на відрядження Ларіоновій О. І. |
80 |
|
|
|
них документи
|
-одноразова допомога при народженні |
|
|
|
|
|
дитини Соболевій І. П. |
30 |
|
21. |
19.09. |
Авансовий звіт |
Затверджено авансовій звіт за видатками на |
|
|
|
|
№218 від 19.09. |
відрядження Петренко В. І. на суму: |
|
|
|
|
з прикладени- |
у тому числі |
|
|
|
|
ми документа- |
-проїзд Харків - Київ і назад (2 квитка по |
Суму |
визначити |
|
|
ми |
ціні 13,00 грн.) |
|
|
|
|
|
-проживання в готелі "Київ" за квитанцією |
|
|
|
|
|
№8251 |
|
|
22.
|
19.09.
|
Авансовий звіт
|
Затверджено авансовий звіт Матюшенко Т. К |
|
|
|
|
№219,коп. |
згідно з яким придбано: |
|
138,60 |
|
|
чеків магазину |
-склоріз (2 шт. по 1,80) |
3,60 |
|
|
|
"Госптовари" |
-замки врізні (10 шт. за ціною 9,50) |
95 |
|
|
|
|
-меблі завіси (50 шт. за 0,80 грн.) |
40
|
|
23.
|
19.09.
|
Прибутковий
|
Повернуто до каси залишок невикористаного |
|
|
|
|
касовий ордер №430 від |
авансу за господарськими витратами |
|
|
|
|
19.09. |
Матюшенко Т. К. |
|
1,40 |
24.
|
20.09.
|
Витяг банку, |
Перераховано з бюджетного поточного |
|
|
|
|
платіжні дору- |
рахунку: |
|
233 |
|
|
чення-вимоги |
-за вівезення сміття . |
13 |
|
|
|
|
-за споживану електроенргію |
220 |
|
25.
|
21.09.
|
Накладна
|
Видані зі складу на потреби гуртожитку: |
|
132
|
|
|
№360 ф. 434 |
-вимикачі (10 шт. по 2,40) |
24 |
|
|
|
|
-ручки дверні (8 шт. по 2,00) |
16 |
|
|
|
|
-меблеві завіси (20 шт. по 0,80 грн.) |
16 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
-замки врізні (8 шт. по 9,50) |
76,00 |
|
26.
|
21.09.
|
Витяг банку,
|
Надійшло фінансування на бюджетний |
|
|
|
|
плат.доручення |
поточний рахунок |
|
1500 |
27.
|
21.09.
|
Витяг банку,
|
Надійшла орендна плата на поточний |
|
|
|
|
плат.доручення
|
рахунок по спеціальним коштам |
|
1350
|
28.
|
21.09.
|
Розпорядження
|
Нарахована плата за гуртожиток |
|
676
|
29.
|
22.09.
|
Прибутковий
|
Надійшла до каси плата за проживання в |
|
|
|
|
касовий ордер,
|
гуртожитку від студентів заочного |
|
|
|
|
відомість |
відділення. |
|
480 |
30.
|
23.09.
|
Акт №120
|
Списано непридатний до використання звар- |
|
|
|
|
|
ювальний апарат (знос 90%) |
|
295 |
31.
|
23.09.
|
Видатковий
|
Здана касиром на спецрахунок плата за |
|
|
|
|
касовий ордер, |
гуртожиток |
|
480 |
|
|
квитанція |
|
|
|
32. |
23.09. |
Витяг банку, |
Сплачено рахунок магазину №93 за будма- |
|
|
|
|
платіжне дору-
|
теріали з поточного рахунку по спецкоштах |
|
520
|
|
|
чення, рахунок |
|
|
|
33.
|
23.09.
|
Витягбанку,чек
|
Сплачено по ЛЧК за автопослуги |
|
190
|
34.
|
24.09.
|
Накладна№359
|
Одержані та оприбутковані від магазину |
|
|
|
|
від 24.09. |
№93 будматеріали всього: |
|
520 |
|
|
|
у тому числі |
|
|
|
|
|
-цемент (1 т. по ціні 140грн.) |
140 |
|
|
|
|
-дошка обрізна (1.7 м. по ціні 150 грн.) |
255 |
|
|
|
|
-шпалери (25 рул. по 5 грн.) |
125 |
|
35. |
25.09. |
Накази, відомості |
Нарахована стипендія за вересень |
|
2000
|
36. |
25.09. |
Відомості, заяви |
Утримані профспілкові внески із стипендії |
|
20 |
37. |
25.09. |
Авансовий |
Затверджено авансовий звіт за видатками |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
звіт
|
на відрядження Ларіонової О.С. |
|
79
|
38.
|
25.09. |
Прибутковий |
Одержано за чеком з бюджетного поточного |
|
|
|
|
кас. ордер.чек
|
рахунку для виплати стипендії |
|
1980
|
39.
|
25.09.
|
Витяг банку,
|
Перераховані з бюджетного поточного |
|
|
|
|
плат.доручення
|
рахунку профспілкові внески, утримані |
|
|
|
|
|
із стипендії |
|
20 |
40.
|
27.09.
|
Видатковий кас. ордер |
Виплачена з каси стипендія за вересень |
|
1980
|
41. |
27.09. |
Прибуткові кас. ордери |
Надійшла в касу плата за гуртожиток |
|
196
|
42.
|
28.09.
|
Інвентаризац.
|
За результатами інвентаризації складу вста- |
|
|
|
|
опис
|
новлена нестача, віднесена на винних осіб: |
|
89,50
|
|
|
|
- 2 банки фарби для підлоги |
24 |
|
|
|
|
- 2 підодіяльники |
42 |
|
|
|
|
- 4 рулони шпалер |
23,50 |
|
43.
|
28.09.
|
Видатковий
|
Здана з каси на поточний рахунок по спец- |
|
|
|
|
кас. ордер, |
копгтах плата за гуртожиток |
|
196 |
|
|
квитанція |
|
|
|
44. |
29.09. |
Розрахунково- |
Нараховано робітникам та службовцям |
|
|
|
|
платіжна відо- |
всього: |
|
|
|
|
мість |
у тому числі |
|
|
|
|
|
-заробітна плата за вересень |
6416 |
|
|
|
|
-допомога по тимчасовій непрацездатності |
328,65 |
|
45.
|
29.09.
|
Розрахунково-
|
Нараховано на фонд оплати праці всього: |
|
|
|
|
платіжна відо- |
у тому числі |
|
|
|
|
мість |
а) до пенсійного фонду |
Суми |
визначити |
|
|
|
б) органам соціального страхування |
|
|
|
|
|
в) збір на випадок безработиці |
|
|
46. |
29.09. |
Розрахунково- |
Утримано із заробітної плати робітників і |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
платіжна відо- |
службовців всього: |
|
|
|
|
мість |
у тому числі |
|
|
|
|
|
-прибутковий податок |
841,56 |
|
|
|
|
-внески до пенсійного фонду (1%) |
64,17 |
|
|
|
|
-профспілкові внески |
64,17 |
|
|
|
|
-збір на випадок безроб. |
32 |
|
47. |
30.09. |
Книга обліку |
Списуються з балансу коледжу |
|
|
|
|
депонованої |
депонентська заборгованість |
|
18,00 |
|
|
заробітної пла- |
|
|
|
|
|
ти, довідка |
|
|
|
48. |
30.09. |
Витяг банку, |
Перерахована до бюджету прострочена |
|
|
|
|
платіжне |
депонентська заборгованість |
|
18,00 |
|
|
доручення |
|
|
|
49. |
30.09. |
Авансовий |
Затверджений авансовий звіт Каліберди В.І. |
|
|
|
|
звіт |
по видатках на відрядження |
|
92,00 |
50. |
30.09. |
Платіжні |
Нарахована за вересень плата: |
|
|
|
|
вимоги-дору- |
а) за ремонт ліфтів |
48,94 |
|
|
|
чення, витяг |
б) за вивезення сміття |
13,00 |
|
|
|
банку |
в) за використану електроенергію |
220 |
|
Завдання на практичні заняття та контрольну роботу
Варіанти завдання на контрольну роботу студенти визначають самостійно за першою буквою прізвища.
Варіант |
№ задач |
||||
1 А, Б, В, Г, Д |
1 |
5 |
11 |
13 |
16 |
2 Е, Є, Ж, З, И |
2 |
6 |
9 |
14 |
17 |
3 І, Ї, Й, К, Л |
3 |
7 |
10 |
15 |
12 |
4 Н, О, П, Р, С |
9 |
17 |
13 |
3 |
18 |
5 Т, У, Ф, Х, Ц |
6 |
4 |
10 |
15 |
13 |
6 Ц, Ш, Щ, Ю, Я |
5 |
8 |
10 |
16 |
9 |
Задача 1. Облік касових операцій. Установа: централізована бухгалтерія міського управління освіти.
Завдання. На основі даних для виконання задачі оформити прибуткові й видаткові касові ордери, заповнити касову книгу і відобразити операції в меморіальному ордері № 1.
Дані для виконання задачі: Залишок на рах. 120 станом на 1 лютого складає 10,00 грн.
№ |
№ |
Зміст операцій |
Сума, грн. |
|
п/п |
док |
|
часткова |
Загаль- |
|
|
|
|
на |
1 |
10 |
1 лютого за чеком № 230405 одержано |
|
1505,00 |
|
|
кошти: |
|
|
|
|
а) для виплати зарплати за січень |
1500,00 |
|
|
|
б) для виплати на службове відрядження |
5,00 |
|
|
|
в) для виплати допомоги з тимчасової непрацездатності |
20,00 |
|
2 |
9 |
1 — 3 лютого з каси видано: |
|
|
|
|
а) зарплату за II половину січня |
1500,00 |
|
3 |
10 |
2 лютого згідно з наказом № 40 від 28 січня видано аванс на службове відрядження директору школи Коваленку Максиму Дмитровичу |
|
5,00 |
|
|
б) допомогу з тимчасової непрацездатності |
20,00 |
|
4 |
11 |
2 лютого одержано в касу від вчителя Касован Марії Петрівни плату за проживання в гуртожитку (за січень — лютий) |
|
2,00 |
5 |
11 |
3 лютого по за повідомленням-квитанцею № 15 здано плату за гуртожиток в банк |
|
2,00 |
Задача 2. Облік операцій на поточному рахунку.
Завдання. На основі даних для виконання задачі оформити платіжні доручення; зведене платіжне доручення, відобразити операції по руху коштів на поточному рахунку і заповнити меморіальний ордер № 2.
Установа (платник): міське управління освіти (рах. 14130928 в Укрсоц-банку м. Харків; ідентифікаційний код 02735512; МФО 350611).
Дані для виконання задачі:
Залишок на рах. 100 станом на 1 лютого складає 9000,00 грн
№ п/п |
№ док |
Зміст операцій |
Сума, грн. |
|
часткова |
загальна |
|||
1 |
30 |
1 лютого перераховано кошти за газ підприємству "Харківгаз" (рах. 50804 в ДАКБ УСБ м.Харків) згідно з договором № 81 від 5.01.99р. (ідентифікаційний код 32151202) |
|
350,00
|
2
|
31
|
2 лютого перераховано кошти за електроенергію підприємству електромереж (рах. 221806 у Промінвестбанку м. Харків; ідентифікаційний код 02304551; МФО-356165) |
|
400,00
|
3
|
32
|
Згідно зведеним платіжним дорученням від 3 лютого перераховано: |
|
150,00
|
|
|
а) Міському вузлу зв'язку абонплата за телефон (рах. 428308 в Промінвестбанку; ідентифікаційний код 27345508) |
100,00
|
|
|
|
б) Сумському хімзаводу за оліфу та фарбу (рах. 2467309 у Промінвестбанку; ідентифікаційний код 27401801, МФО-356163) |
50,00
|
|
4
|
110
|
10 лютого на поточний рахунок надійшли суми фінансування |
|
8000,00
|
5
|
80
|
На поточний рахунок надійшли суми на погашення дебіторської заборгованості |
|
1,00
|
Задача 3. Облік акредитивів, лімітованих чекових книжок та інших грошових документів. Установа: міське управління освіти.
Завдання.
1. По операції № 5 оформити заявку на відкриття лімітованої чекової книжки і платіжне доручення.
2. По операціях № 6 — 9 скласти меморіальний ордер № 4.
За операціями №1,2 оформити платіжні доручення; за операцією № 3 — зведене платіжне доручення.
№ п/п |
Зміст операцій |
Сума, грн |
1 |
На поточний рахунок надійшли суми фінансування |
19000,00 |
2 |
Виставлено акредитиви для розрахунків з постачальниками |
4000,00 |
3 |
За рахунок виставлених акредитивів надані транспортні послуги |
3800,00 |
4 |
Повернуто невикористану суму акредитиву |
200,00 |
5 |
Відкрито лімітовану чекову книжку |
150,00 |
6 |
5.02 за чеком № 828503 згідно з рахунком № 90 від 5.02 одержано від магазину № 9 матеріали для навчальних цілей |
10,00 |
7 |
6.02 за чеком № 828504 оплачено канцтовари від магазину № 8. Канцтовари оприбутковані згідно з рахунком № 93 від 9.02 |
15,00 |
8 |
10.02 за чеком № 828505 оплачено автотранспортній конторі за транспортні послуги згідно з рахунком № 102 від 9.02 |
20,00 |
9 |
За чеком № 828506 лімітованої книжки придбано марки, конверти |
5,00 |
10 |
Витрачено поштові марки, конверти |
2,00 |
Задача 4. Облік касових і фактичних видатків.
Завдання.
1. Скласти бухгалтерські проводки і записати в меморіальний ордер № 1,2.
2. Відобразити касові й фактичні видатки по статтях у книзі обліку кредитів (асигнувань) і видатків (ф-и № 294).
№ |
№ |
Дата |
Зміст операцій |
Сума, грн |
|
п/п |
док |
|
|
|
|
1 |
120 |
1.03 |
На поточний рахунок надійшли суми |
8000,00 |
|
|
|
|
фінансування |
|
|
2 |
12 |
1.03 |
Із банку за чеком № 230406 одержано |
|
|
|
|
|
кошти в касу для виплати: |
|
|
|
|
|
а) зарплати за другу половину лютого |
1000,00 |
|
|
|
|
б) для виплати допомог з тимчасової |
|
|
|
|
|
непрацездатності |
200,00 |
|
|
|
|
в) для виплати в підзвіт на службове |
|
|
|
|
|
відрядження |
40,00 |
|
|
|
|
г) для виплати на господарські цілі |
10,00 |
|
3 |
12 |
1-3.03 |
Із каси виплачено: |
|
|
|
|
|
а) зарплату за другу половину лютого |
1000,00 |
|
|
|
|
б) допомогу з тимчасової непрацездатнос- |
|
|
|
|
|
ті |
200,00 |
|
|
|
|
в) у підзвіт на службове відрядження |
|
|
|
|
|
інспектору Ткачук М. В. (наказ № 50-в від |
|
|
|
|
|
28 лютого — службове відрядження в |
|
|
|
|
|
м. Київ на 5 днів) |
визначити |
|
|
|
|
г) в підзвіт завгоспу Тодоркж В. С. для |
|
|
|
|
|
закупки господарських товарів |
10,00 |
|
4 |
33 |
5.03 |
Перераховано кошти меблевій фабриці за |
1000,00 |
|
|
|
|
меблі для шкіл. Попередня оплата |
|
|
5 |
34 |
6.03 |
Перераховано кошти магазину |
5,00 |
|
|
|
|
"Канцтовари" за папки, зошити, ручки |
|
|
6 |
35 |
7.03 |
Перераховано кошти автотранспортній |
30,00 |
|
|
|
|
організації за транспортні послуги |
|
|
7 |
36 |
9.03 |
Бібколектору за книги |
100,00 |
|
Вихідні дані:
Касові видатки з початку року на 1 березня
1110 — 2000,00
1120 — 800,00
1130 — 1000,00
1140 — 50,00
1150 — 100,00
1
160 —
200,00
Всього 4150,00
Фактичні видатки з початку року на 1 березня
1110 — 2000,00
1120 — 800,00
1130 — 1200,00
1140 — 50,00
1150 — 100,00
1 160 — 250,00
Всього 4440,00
Задача 5. Облік розрахунків. Розрахунки з робітниками і службовцями по зарплаті. Установа: районний відділ освіти.
Завдання:
1. Провести розрахунок планового авансу і скласти платіжну відомість.
2. Скласти реєстр депонованих сум і заповнити книгу аналітичного обліку депонованої зарплати і стипендії (ф-и № 441).
3. Нарахувати зарплату працівникам, скласти розрахунково-платіжну відомість і заповнити меморіальний ордер № 5. Виписка операцій за березень по виконанню кошторису видатків районного відділу освіти
№ п/п |
Зміст операцій |
Сума, грн. |
|
Часткова |
Загальна |
||
1 |
Згідно з платіжним дорученням на поточний рахунок надійшли суми фінансування |
|
3400,00 |
2 |
За чеком № 825035 одержано зарплату за першу |
Суму |
|
|
половину місяця працівникам районного відділу освіти і кошти на службове відрядження |
визначити |
|
3 |
Розрахувати суму планового авансу і видати з |
Суму |
|
|
каси |
визначити |
|
|
Виписка із штатного розпису |
|
|
1 . Кузенко Л. М. (ставка — 1 65,20) |
|||
|
2. Проценко Л. В. (ставка— 150,00) |
|
|
|
3. Ткачук Л. Б. (ставка — 148,00) |
|
|
|
4. Тодорюк О. В. (ставка — 146,00) |
|
|
|
5. Яцкевич О. У (ставка — 145,00) |
|
|
4 |
Згідно з наказом № 143-в видано аванс на службове відрядження до м. Хмельницького завідуючому районного відділу освіти Кузенко Л. М. (строк відрядження 5 днів, проїзд Хмельницький — Харків 35 грн, плата за проживання 11 грн за добу) |
Суму визначити
|
|
5 |
Нарахувати зарплату таким працівникам за березень (у березні 22 роб. дні): а) зав. відділом Кузенку Л. М., працював 17 роб. днів; 5 днів перебував у службовому відрядженні; б) гол. Бухгалтеру Проценко Л. В., працювала 12 днів, хворіла 10 днів, безперервний трудовий стаж 10 років, мати 2-х неповнолітніх дітей; в) інспектору Ткачуку Л. В., працював повний робочий місяць; г) методисту Тодорюк О. В., працювала 16 днів, 6 днів хворіла, безперервний стаж роботи — 7 років; д) інспектору Яцкевич О. У., працювала 19 днів, 3 дні знаходилась у відпустці без збереження зарплати. |
Суму визначити
|
|
6 |
Із зарплати утримано: а) прибутковий податок; б) профвнески; в) внески до пенсійного фонду, г) соц. страхування |
Суму визначити
|
|
7 |
Пред'явлено авансовий звіт Кузенком Л. М. (див. опер. № 3). Плата за житло — 11 грн за добу. Проживав 3 доби. Вартість квитка — 35, плата за броню — 1 ,25. |
Суму визначити
|
|
8
|
Депоновано невидану зарплату за першу половину місяця Ткачук Л. Б. |
Суму визначити |
|
9
|
Здано в банк за квитанцією невидану зарплату
|
Суму визначити |
|
10
|
Нарахувати внески: а) по соц. страхуванню; б) до пенсійного фонду. |
Суму визначити |
|
11
|
Перераховано суми, утримані із зарплати: а) прибутковий податок; б) профвнески; в) внески до пенсійного фонду. |
Суму визначити |
|
12
|
Перераховано внески по соціальному страхуванню: а) у профорганізацію; б) до пенсійного фонду; в) по соц. страхуванню. |
Суму визначити |
|
Задача 6. Розрахунки з робітниками і службовцями по зарплаті. Установа: районний відділ освіти (рахунок № 61130080 в Укрсоцбанку м. Харків)
Завдання. Нарахувати зарплату, скласти розрахунково-платіжну відомість; заповнити меморіальний ордер № 5.
Операції за березень
№ |
Зміст операцій |
Сума, грн. |
|
п/п |
|
часткова |
загальна |
1 |
На поточний рахунок бухгалтерії надійшли |
|
45000,00 |
|
суми фінансування |
|
|
2 |
Нарахувати зарплату таким працівникам- |
Суми |
|
|
вчителям школи № 1 |
визначити |
|
|
1. Павлюк Марії Дмитрівні. Освіта вища. I |
|
|
|
категорія. Вчитель математики. Педагогічне |
|
|
|
навантаження 20 год. 3 5 по 10 березня |
|
|
|
хворіла. Безперервний трудовий стаж 7 |
|
|
|
років 8 місяців (оклад 149,49 грн). |
|
|
|
2. Ковальчук Ніні Антонівні. Вчитель хімії. II |
|
|
|
категорія. Педагогічне навантаження 18 |
|
|
|
годин. Класний керівник. Мати 2-х непов- |
|
|
|
нолітніх дітей. 3 15 по 20 березня перебува- |
|
|
|
ла на лікарняному листку по догляду за |
|
|
|
дитиною (оклад 145,49 грн) |
|
|
|
3. Максимовій Ользі Іванівні. Освіта вища. |
|
|
|
Вчитель української мови та літератури. |
|
|
|
Категорія вища. Педагогічне навантаження |
|
|
|
20 год. (оклад 152,39 грн). |
|
|
3 |
На зарплату нараховано: |
|
|
|
а) внески до пенсійного фонду; |
|
|
|
б) внески до фонду соц. страхування. |
|
|
4 |
Із зарплати утримано: |
Суми |
|
|
а) прибутковий податок; |
визначити |
|
|
б) внески до пенсійного фонду; |
|
|
|
в) профвнески |
|
|
5
|
З поточного рахунку перераховано: а) прибутковий податок; б) внески до пенсійного фонду; в) профвнески |
|
|
6
|
Із банку за чеком № 5030405 отримано кошти в касу для виплати: а) зарплати; б) у підзвіт на службове відрядження згідно наказу № 140-в (відрядження зав. районним відділом освіти Лук'янчука Івана Петровича в м. Тернопіль строком на 3 дні з 25 березня на семінар-нараду, проїзд Харків — Тернопіль 25,0 грн, плата за проживання за 1 добу 7 грн). |
|
|
7
|
Із каси видано: а) зарплату за березень; б) в підзвіт на службове відрядження Лук'янчука І. П. |
|
|
8 |
Депоновано зарплату Максимової О. І. |
|
|
9 |
Здано в банк депоновану зарплату |
|
|
10 |
Затверджено авансовий звіт Лук'янчука І. П. на службове відрядження |
|
|
Задача 7. Розрахунки з робітниками і службовцями по зарплаті. Установа: районне медичне об'єднання.
Завдання: Необхідно нарахувати зарплату за березень, скласти розрахунково-платіжну відомість і відобразити операції в м/о № 5.
1. Мурашевич Людмила Миколаївна — лікар-стоматолог, вища категорія, місячна норма годин — 148,5. У зв'язку з хворобою фактично відпрацьовано 108 годин. Безперервний стаж роботи 7 років 5 місяців. Тарифна ставка згідно з розрядом № 19 — 161,05 грн.
2. Лопушенко Іван Дмитрович — лікар-анестезіолог, І категорія, тарифна ставка за розрядом № 19 — 161,05 грн., надбавка за хірургічне втручання встановлена наказом головного лікаря в розмірі 30%, доплата за шкідливі умови праці 15%. Місячна норма годин 167, фактично відпрацьовано 167 годин, із них 12 годин святкових.
3. Лабунська Ірина Петрівна — медсестра фізіотерапевтичного кабінету. Тарифна ставка за розрядом № 11 — 134,61 грн, доплата за шкідливі умови роботи 15%. Місячна норма годин - 167. У зв'язку з хворобою відпрацювала 85 годин. Безперервний стаж роботи 9 років. Мати 2-х неповнолітніх дітей.
4. Черливчан Марія Дмитрівна — санітарка. Тарифна ставка за розрядом № 10 — 130,73 грн., місячна норма годин — 173. У зв'язку з хворобою фактично відпрацювала 83 години. Безперервний стаж роботи 6 років.
5. Лупул Ольга Михайлівна — акушерка II категорії. Тарифна ставка за розрядом № 13 — 139,88 грн. Місячна норма годин 167. У зв'язку із заміною по вакантній посаді акушерки відпрацювала 38 годин. Мати однієї неповнолітньої дитини.
6. Тимченко Олена Миколаївна — лікар-педіатр П категорії відділення новонароджених дітей пологового будинку. Відпрацювала 167 годин і 8 ночей. Тарифна ставка 153,06 грн., доплата за шкідливі умови роботи 15 %. Доплата за роботу в нічний час 50%.
7. Жук Олексій Іванович — водій автомашини УАЗ-452. Відпрацював 173 години. Йому присвоєно І клас водія. Наказом головного лікаря встановлена доплата за ненормований робочий день 15%. Тарифна ставка водія № класу 120,18 грн.
Задача 8. Облік розрахунків з дебіторами і кредиторами.
Завдання. На основі даних централізованої бухгалтерії міського управління освіти необхідно:
1. Відкрити накопичувальну відомість по розрахунках з різними установами і організаціями, меморіальний ордер № 6.
2. Відкрити в книзі поточних рахунків і розрахунків (ф. № 292) рахунок 178 "Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами в розрізі окремих постачальників".
3. На основі здійснених операцій скласти бухгалтерські проводки і провести записи в меморіальний ордер № 6, в книгу поточних рахунків і розрахунків № 292. Підрахувати підсумки і вивести залишки по рахунку 178 на кінець місяця.
Додаткові дані: Кредиторська заборгованість на 1.03 перед фабрикою ім. Федьковича за одержані цінності згідно з рахунком № 20 від 10.02 складає 10000,00 грн.
№ п/п |
Зміст операцій |
Сума, грн |
1
|
1.03 з поточного рахунку міського управління освіти перераховано магазину № 9 згідно з рахунком № 105 від 28.02 за матеріали для навчальних та інших цілей |
2200,00 |
2 |
6.03 за раніше оплаченими рахунками № 105 одержано матеріали для навчальних та інших цілей |
2200,00 |
3 |
10.03 за платіжним дорученням № 89 згідно з рахунком № 1 10 від 9.03 перераховано меблевій фабриці за меблі |
20000,00 |
4 |
12.03 за дорученням № 140 одержано стільці для школи |
20000,00 |
5 |
15.03 за платіжним дорученням 3№90 згідно з актом звіряння перераховано фабриці ім. Федьковича суми на погашення кредиторської заборгованості |
1000,00 |
6 |
20.03 за платіжним дорученням № 91 перераховано магазину № 5 "Канцтовари" за канцтовари згідно з рахунком № 150 від 18.03. Попередня оплата |
2000,00 |
Задача 9. Облік розрахунків з підзвітними особами.
Завдання. На основі даних централізованої бухгалтерії лікарні необхідно оформити авансові звіти (операція № 3-6) і відобразити операції по підзвітних сумах у меморіальному ордері № 8. Виписка із меморіального ордеру № 8 за станом на 1 березня
№ п/п |
№ авансового звіту |
Прізвище підзвітної особи |
Залишок на початок місяця за рах. 362 |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
20 |
Косенчук М П. |
|
100 |
2 |
|
Мироненко В. Д. |
50 |
|
Всього: |
50 |
100 |
||
Операції за березень
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
1 |
1.03 видано з каси головному лікарю Косенчуку Миколі Павловичу перевитрати згідно з авансовим звітом за лютий |
10 |
2 |
5.03 затверджено авансовий звіт № 21 лікаря Мироненка Василя Дмитровича |
50 |
3 |
6.03 з каси видано аванс на службове відрядження заступнику головного лікаря Дем'янчуку Мирославу Івановичу згідно з наказом № 40-в від 3.03 (відрядження до м. Києва терміном на 5 днів із 1 0 березня) |
Суму визначити |
4 |
17.03 пред'явлено авансовий звіт № 22 Дем'янчука М. І. (див. операцію № 3) |
Суму визначити |
5 |
18.03 з каси видано аванс на господарські потреби заступнику головного лікаря з адміністративно-господарської роботи Ковалю Павлу Михайловичу |
900 |
6 |
20.03 представлено і затверджено авансовий звіт № 23 Коваля П. М. на придбання господарських матеріалів. До авансового звіту додано товарні чеки на купівлю: а) мило господарське 20 шт. по 0,2 грн б) фарба біла, масляна 5 кг по 10 грн |
Суму визначити |
Задача 10. Облік розрахунків з батьками за утримання дітей в дитячих установах.
Завдання.
Нарахувати плату за дні відвідування дитячого садка №2 таким дітям:
1. Пучковій Аллі
2. Білоус Ігорю
3. Бойко Юлі
4. Король Саші
5. Шевцовій Світлані
2. Скласти відомість по розрахунках з батьками за березень.
3. Оформити меморіальний ордер № 15 за березень.
Дані для рішення:
В лютому 20 робочих днів. Згідно табеля обліку відвідування дітей:
Пучкова Алла відвідувала дитсад 18 роб. днів
Білоус Ігор відвідував дитсад 20 роб. днів
Бойко Юля відвідувала дитсад 20 роб. днів
Король Саша відвідувала дитсад 15 роб. днів, 5 днів хворіла
Шевцова Світлана відвідувала дитсад 20 роб. днів
Станом на 1 березня. Заборгованість на початок місяця складає за Білоус Ігорем 24 грн. В залежності від середньомісячного сукупного доходу на члена сім'ї і від вартості харчування дитини на день розмір плати батьків за одне відвідування дитячого дошкільного закладу (групи) складає 1.32 грн.
У березні надійшла плата від батьків:
Пучкової Алли — 15 березня (плата внесена за винятком днів невідвідування)
Білоуса Ігоря — 3 березня (плата за попередній місяць)
Бойко Юлі — 7 березня (плата внесена повністю)
Шевцової Світлани — 21 березня (плата внесена повністю).
Задача 11. Облік основних засобів
Завдання. Використовуючи дані бухгалтерії районного відділу освіти, необхідно:
1. По операції № 2 заповнити інвентарну картку ф-и ОС-6 і опис інвентарних карток.
2. По операції № 3 виписати накладну.
3. По операції № 4 оформити ліквідацію основних засобів.
4. По операції № 5 оформити акт приймання-передачі.
5. По всіх операціях скласти бухгалтерські проводки; відобразити в меморіальному ордері № 9.
1 . 1 .03 за платіжним дорученням № 28 згідно з рахунком перераховано за матеріальні цінності |
1200 |
2. 5.03 за дорученням № 45 зав. складом Ковальчук І. М. одержано від магазину друкарську машинку (заводський номер № 631450) |
1200 |
3. 10.03 зі складу по накладній № ЗО секретарем-друкаркою Остапович В. М. одержано друкарську машинку |
1200 |
4. Згідно з наказом № 120 віз 28 січня комісія у складі завгоспа Косянчук Л. Д., гол. бухгалтера Настащук М. К., матеріально-відповідальної особи Замелюк Я. Д. Провела списання шафи 3-х дверної (дата виготовлення 1970р.) внаслідок фізичного зносу, довгої експлуатації. Оприбутковано від списання плити меблеві 5 шт.по 100 грн. |
600 |
5. Зі школи № 1 з підзвіту Поліщук М. І. Передано в школу № 2 у підзвіт Савчук Т. С. книги на суму |
300 |
Примітка: провести індексацію основних засобів з урахуванням інфляції.
Задача 12. "Облік підзвітних засобів"
Завдання. На основі даних бухгалтерій районного відділу освіти оформити:
— інвентарні картонки з обліку основних засобів ф-и ОС-6 зареєструвати в описі інвентарних картонок ф-и ОС-10 (див. рахунок № 5)
— накладну на видачу магнітофона "Маяк" зі складу;
— акт на списання друкарської машинки (ф-и ОС-4);
— заповнити меморіальний ордер № 9 (див. наказ, рахунок, додаток). Примітка: провести індексацію основних засобів з урахуванням інфляції
Копія:
Наказ № 30
від 6 січня 2ХХХ р. м. Харків
№ 1
Призначити постійно діючу інвентаризаційну комісію у складі:
Голова комісії — заст. завідуючого райвно Бобчук Л. М.
Члени комісії — головний бухгалтер Ляльчук Л. М.,
— голова профкому Охрименко С. І.
У функції комісії входить списання матеріальних цінностей.
№2
Комісії провести списання матеріальних цінностей згідно з новим діючим законодавством;
акти на затвердження списання подане на наступний день після списання.
Завідуючий районним відділом освіти В. Й. Хижняк
Додаткові відомості:
20 січня
1. Зі складу райвно передано завгоспу середньої школи м. Вовчанська Іванчуку Миколі Петровичу (паспорт № 434050, Виданий Ленінським РВВС м. Харкова 5 жовтня 1989 р.) магнітофон "Маяк" — 1 шт. (зав. складом Тодорюк М. Д.).
28 січня
2. У відповідності з наказом № 30 і у зв'язку з непридатністю до подальшої експлуатації списано:
Машинку друкарську "Україна", інвентарний номер № 01630010, заводський номер № 83140, рік виготовлення 1975, рік введення в експлуатацію 1976 Від списання оприбутковано матеріали на суму 100 грн
Магазин № 9
вул. Мироносицька, м. Харків Рахунок 911203040 в Укрсоцбанку м. Харків
Одержувач:
Районний відділ освіти, м. Вовчанськ
Рахунок №5, 10 січня 2ХХХ
Рахунок № 611305049 в Агропромбанку, м. Вовчанськ
15 січня 2ХХХ
№ п/п |
Назва цінностей |
Одиниця виміру |
Ціна |
Сума |
1 |
Магнітофон "Маяк" |
шт. 1 |
280 |
280 |
2 |
Телевізор "Славутич" |
шт. 1 |
320 |
320 |
|
Всього до оплати шістсот грн |
|
|
600 |
|
Директор |
(підпис) |
|
|
|
Гол. бухгалтер |
(підпис) |
|
|
|
По даному рахунку оприбутковано: |
|
|
|
1 |
Магнітофон "Маяк — 1 шт. |
|
|
|
2. |
Телевізор "Славутич" — 1 шт. |
|
|
|
|
Зав. складом 15 січня 2ХХХ року |
(підпис) |
|
|
Задача 13. Облік матеріальних запасів малоцінних та швидкозношуваних предметів
Завдання. На основі даних міськлікарні необхідно оформити:
— по операції № 3 доручення на одержання матеріальних цінностей;
— по операції № 4 виписати накладну;
— на основі рахунку № 2 (операція № 3) провести записи в книгу кількісно-сумового обліку матеріальних цінностей (ф-и 296) або карточку ф‑и 296-а;
— заповнити оборотну відомість;
— скласти бухгалтерські проводки.
Залишки за рахунком 070 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" на складі за станом на 1 січня 2ХХХ (у грн.)
1. Набір столярських інструментів 1 шт. — 48
2. Відра—10шт. 8грн
3. Стільці — 5шт. 20грн
Всього:
Залишки по рахунку 063 "Господарські матеріали і канцелярські приладдя"
1. Мило господарське 40 шт. 0,13 грн
2. Папір-документ. 100 кг 140 грн
3. Сода 50 кг х 0,80 Всього:
Господарські операції про виконання кошторису доходів і видатків
№ п/п |
Зміст операції |
Сума |
1 |
На поточний рахунок лікарні надійшли кошти в рахунок фінансування І кварталу |
9000 |
2 |
5 січня на основі платіжного доручення №4 згідно з рахунком № 2 від 4 січня 2ХХХ р. перераховано магазину № 9 за господарські та канцелярські товари (див. рахунок №2) |
|
3 |
6 січня на основі доручення № 10 за раніше оплаченим рахунком №2 від 4.01.2ХХХ р. зав. складом Григорчук Ніною Дмитрівною одержано канцелярські та господарські товари |
суму визначити |
4 |
Зі складу в підзвіт зав. господарською частиною Мельнику Тарасу Мироновичу згідно з накладною № 15 від 11 січня видано: 1) мило господарське 10 шт. 2) соду 5 кг 3) відра — 10шт. |
суму визначити |
Постачальник: Магазин № 9 (рахунок 92451108 в АКБ Укрсоцбанку).
Рахунок №2 від 4 січня 2ХХХ р.
Покупець: Лікарня № 1 (м. Харків)
(рахунок 161309290 в АКБ Укрсоцбанку)
Фінансово-господарські операції (вибіркові) за лютий
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна |
Сума |
1 |
Набір столярних інструментів |
шт. |
1 |
49 |
49 |
2 |
Замки |
шт. |
2 |
60 |
120 |
3 |
Відра |
шт. |
5 |
8 |
40 |
4 |
Клей |
бут. |
10 |
0.5 |
5 |
|
Всього |
|
|
|
214 |
До оплати: 214 грн.
Директор (підпис)
Гол. бух. (підпис)
Фактичне одержання цінностей відповідає рахунку
Зав. складом (підпис)
Задача 14. Облік матеріальних запасів, малоцінних і швидкозношуваних предметів.
Завдання. Використовуючи дані централізованої бухгалтерії районного відділу освіти, виконати такі завдання:
1. По операції № 3 і № 4 виписати доручення на одержання матеріальних цінностей.
2. По операції № 5 виписати накладну на видачу матеріальних цінностей зі складу.
3. По операції № 6 оформити акт на списання. ..
4. Скласти бухгалтерські проводки по всіх операціях і заповнити оборотну відомість по рах. 070; 063.
№ п/п |
Зміст операції |
Сума в грн. |
|
часткова |
загальна |
||
1 |
На поточний рахунок ц/бухгалтерії надійшли кошти від фінансування І кварталу. |
|
12000 |
2 |
3 поточного рахунку ц/бухгалтерії згідно з платіжним дорученням № 106 від 10 лютого на основі рахунку № 340 від 9 лютого перераховано Сторожинецькому лісокомбінату за столи 20 шт. по 490 грн., за стільці 10 шт. 38 грн., націнка складає 23 грн. |
Суми визначити |
|
3 |
За дорученням №45 від 15 лютого на основі рахунку № 340 від 9 лютого завідуючим господарською частиною Іванчук М. В. одержано: столи 20 шт. стільці 10 шт. |
Суму визначити |
|
4 |
За лімітованою чековою книжкою придбано канцелярську товари: а) зошити 20 шт. 0.20 б) ручки 5 шт. 0,10 в) папки 10 шт. 0,45 г) наочні посібники 10 шт. Затрати на доставку складають 30 грн. |
Суми визначити |
|
5 |
Видано зі складу для потреб установи через Іванчук М. В.: а) канцелярські товари (див. операцію № 8) б) столи 20 шт. в) стільці 10 шт. (див. операцію № 3) |
|
|
6 |
На основі рішення комісії у складі зав. господарською частиною Іванчук М. В., гол. бухгалтера Козінчук М. О., матер. відповід. особи Панчук К. Л. Проведено списання: парт учнівських 10 шт. х 300 (комісія для списання призначена наказом № 15 від 20.01.99 року) |
|
|
Розшифровка рах. 070 "МТТІП на складі"
1. Парти учнівські 200 шт. по 300 грн.
2. Стільці 300 шт. по 40 грн.
3. Стенди 50 шт. по 50 грн. Залишки по рах. 063
1. Зошити 10 шт. по 0,16 грн.
2. Папки 10 шт. по 0,35 грн.
3. Ручки 5 шт. по 0,8 грн.
Задача 15. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів.
Завдання. На основі даних централізованої бухгалтерії дитячих дошкільних установ необхідно оформити:
— книгу (ф-и 296) або карточку ф-и 296-а (відобразити надходження ліжок і видачу їх зі складу, рах. 070; 071);
— накладну на видачу МШП зі складу;
— акт на списання МШП;
— оформити меморіальний ордер № 10 (див. наказ, рахунок, додаткові дані).
Копія:
Наказ № 140 від 2 березня 2ХХХ р. м. Харків
№1
Для списання матеріальних цінностей по дитячій дошкільній установі № 38 створити постійно діючу інвентаризаційну комісію у складі:
Голова комісії — завідуюча дитячої установи № 38 Павлюк М. І.
Члени комісії — головний бухгалтер Осіпова М. Ф.
— методист Ільницька О. Й.
До складу комісії включити матеріально-відповідальних осіб.
№2
Списання провести згідно з діючим законодавством;
акти на списання подати на наступний день після списання.
Завідуючий відділом освіти М. Й. Хоменко
Постачальник: Чернівецьке об'єднання фірма "Мебель"
Рахунок 92451923 у Укрсоцбанку м. Чернівці
Рахунок № 20 20 березня 2ХХХ р.
Одержувач:
Централізована бухгалтерія дитячих дошкільних установ 611305108 Укрсоцбанку м. Харків
Доповнення: доручення №60 від 20.03.2ХХХ р. через Олександровича О. І.
Назва цінностей |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна |
Сума |
Ліжка односпальні на панцерній сітці |
шт. |
50 |
240 |
12000 |
Всього |
|
|
|
12000 |
Директор (підпис)
Гол. бухгалтер (підпис)
За даним рахунком оприбутковано 50 шт. (п'ятдесят) ліжок односпальних
Зав. складом (підпис)
Додаткові дані:
25.03
1. Завгоспу дитячого садка Олександровичу Олексію Івановичу (паспорт ІІ-МИ № 436050, виданий Ленінським РВВС м. Києва 12.06.85 р.) відпущено зі складу: 30 шт. ліжок односпальних (накл. № 50).
Зав. складом — Тодорюк М. П.
2. 30 березня списано матеріальні цінності з підзвіту завгоспа Олександровича О. І.:
1. Відра — 10 шт. по 8 грн, строк служби — 8 років
2. Дзеркала — 5 шт. по 15 грн, строк служби — 10 років
3. Портрети — 2 шт. по 12 грн, строк служби — 8 років
4. Стіл — 1 шт. по 220 грн, строк служби — 12 років.
3. Від списання оприбутковано дров'яні відходи 0,01 м3 на суму 5 грн (для господарських потреб).
Задача 16. Облік позабюджетних коштів. Облік спеціальних коштів.
Завдання. На основі даних централізованої бухгалтерії охорони здоров'я необхідно:
— скласти бухгалтерські проводки і відобразити в меморіальних ордерах;
— провести записи: у книгу "Журнал-Головна"; книгу ф-и № 292; книгу обліку спеціальних коштів ф-и № 297-6
№ рахунку |
Актив (сума в грн) |
№ рахунку |
Пасив (сума в грн) |
10 |
36000 |
250 |
30000 |
23 |
5300 |
260 |
12500 |
22 |
12500 |
020 |
6000 |
301 |
2150 |
140 |
4230 |
313 |
220 |
171 |
250 |
331 |
30 |
178 |
3000 |
811 |
800 |
400 |
1020 |
Всього: |
57000 |
|
57000 |
Виписка з книги (ф-и № 297-6).
Видатки по спеціальних коштах на зубопротезування (рах. 211) ст. 3-800 грн.
Доходи по спеціальних коштах (рах. 400)
1. Зубопротезування — 800 грн
2. Квартплата — 220 грн.
Операції за лютий
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
1.02 Нараховано квартплату працівникам, які проживають у гуртожитку |
20000 |
2 |
2.02 Нараховано зарплату працівникам платної стоматологічної поліклініки |
25000 |
3 |
2.02 На зарплату нараховано: а) внески до фонд у соціального страхування б) внески до пенсійного фонду |
Суми визначити |
4 |
Із зарплати утримано: а) прибутковий податок б) внески до пенсійного фонду |
|
5 |
3.02 Одержано з банку за чеком кошти для виплати зарплати |
Суми визначити |
6 |
3.02 Перераховано утримані суми із зарплати: а) прибутковий податок б) внески до пенсійного фонду |
|
7 |
5.02 З поточного рахунку по спец. коштах перераховано за електроенергію |
2500 |
8 |
10.02 Перераховано за медичне обладнання. Попередня оплата |
10000 |
9 |
За раніше оплаченим рахунком придбано медичне обладнання |
10000 |
10 |
20.02 У касу надійшли кошти: а) квартплата б) плата за протезування зубів |
-20000 -50000 |
11 |
20.02 У касу надійшла сума в депозит від хворого Костюк М. І. |
5000 |
12 |
22.02 Здано з каси кошти: а) на поточний рахунок по спеціальних коштах б) на поточний рахунок по інших позабюджетних коштах |
Суми визначити |
Задача 17. Облік операцій на поточному рахунку сум за дорученнями
Завдання. На основі даних бухгалтерії фінансово-економічного коледжу необхідно:
1. Скласти меморіальний ордер (ф-и № 381) № 3-а за субрахунком 110 "Поточний рахунок сум за дорученнями"
2. Відкрити книгу поточних рахунків і розрахунків і провести записи за субрахунком 176 "Розрахунки по коштах, одержаних на видатки за дорученням".
Дані для рішення.
Дата |
Назва документа |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1.06 |
Пл. Доручення |
Надійшли кошти від Міністерства |
30000 |
|
№140 |
фінансів для виплати підйомних |
|
|
|
молодим спеціалістам |
|
2.06 |
Пл. доручення |
Надійшли кошти від національно- |
20000 |
|
№156 |
акціонерної страхової компанії |
|
|
|
"Оранта" для виплати підйомних |
|
|
|
молодим спеціалістам |
|
25.06 |
Чек №823040 |
Одержано з банку кошти для |
50000 |
|
|
виплати підйомних молодим |
|
|
|
спеціалістам |
|
25.06 |
Відомість |
З каси виплачено підйомні |
|
|
|
молодим спеціалістам: |
|
|
|
А) які направлені на роботу до |
25000 |
|
|
фінансових органів; |
|
|
|
б) які направлені на роботу до |
20000 |
|
|
страхових органів |
|
30.06 |
Звіт про |
Повернуто Міністерству фінансів |
5000 |
|
використання сум |
невикористану суму |
|
|
за дорученням |
|
|
Задача 18. Складання інвентаризаційних описів-порівняльних відомостей.
Завдання. На основі даних централізованої бухгалтерії міського управління освіти необхідно:
— заповнити інвентаризаційний опис-порівняльну відомість;
— провести провірку звіряння фактичної наявності матеріальних цінностей з даними бухгалтерського обліку;
— визначити результати інвентаризації;
— відобразити результати інвентаризації бухгалтерськими проводками;
— скласти протокол засідання інвентаризаційної комісії.
Згідно з наказом № 450 від 20 жовтня по міському управлінню освіти комісія у складі: голови комісії — заст. директора з адміністративно-господарської частини — Павлюк М. Д., членів комісії — гол. бухгалтера Коваленко П. С., вчителя Дем'янчук Н. А. станом на 1 листопада провела інвентаризацію матеріальних цінностей на складі; матеріально-відповідальна особа — зав. складом Попович В. М.
При інвентаризації виявлено:
1. Алфавітні книжки — 22 шт.
2. Альбоми — 3 шт.
3. Клей канцелярський — 8 бут.
4. Папки із зав'язками—10 шт.
5. Папки із затискачками—12 шт.
6. Папки адресні — 8 шт.
7. Ручки — 20шт.
8. Кнопки — 10 кор.
9. Відра цинкові — 20 шт.
10. Столи — 2 шт.
№ п/п |
Дані обліку |
Кількість |
Ціна (за одиницю у грн.) |
1 |
Алфавітні книжки |
22 шт. |
4 |
2 |
Альбоми |
3 шт. |
3 |
3 |
Клей канцелярський |
6 пляшок |
2,5 |
4 |
Папки із зав'язками |
12 шт. |
3,0 |
5 |
Папки із затискачками |
10 шт. |
2,5 |
6 |
Папки адресні |
8 шт. |
5,0 |
7 |
Ручки |
19 шт. |
0,80 |
8 |
Кнопки |
11 кор. |
0,15 |
9 |
Відра цинкові |
21 шт. |
5 |
10 |
Столи |
2 шт. |
400 |