7.2.2. Информационные технологии управления

налоговой системой

Автоматизированная информационная система ≪Налог≫

позволяет расширить круг задач, решаемых Федеральной

налоговой службой, повысить обоснованность принимаемых

решений, рационализировать управленческую деятельность

налоговых органов путем применения экономико-математи￢

ческих методов упорядочения информационных потоков.

Целями функционирования АИС ≪Налог≫ являются:

•повышение эффективности функционирования системы налогообложения;

•повышение оперативности работы и производительности труда

налоговых инспекторов;

136

•обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и

своевременной информацией о налоговом законодательстве;

•повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков;

•анализ динамики поступления сумм налогов и возможность

прогноза этой динамики;

•информирование администраций различных уровней о поступлении

налогов и соблюдении налогового законодательства;

•сокращение объема бумажного документооборота.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами,

связано с анализом больших объемов информации, которая

представлена в основном на бумажных носителях —документах.

В отчетные периоды документооборот в территориальных

инспекциях крупных районов и городов может достигать

десятков тысяч единиц документов ежедневно.

Взаимодействие государственных структур обеспечивает￢

ся за счет слияния, взаимного обмена и взаимного исполь￢

зования различных баз данных [2]:

•государственного реестра налогоплательщиков;

•банковских счетов налогоплательщиков;

•сведений об участниках внешнеэкономической деятельности,

объемах и стоимости различных ценностей, пересекающих

границу Российской Федерации;

•сведений о движении средств на счетах государственного

бюджета в части налоговых поступлений от юридических и

физических л и ц и т. п.

Создание и функционирование системы ≪Налог≫ требует [2]:

•создания компьютерных сетей в налоговых службах и

предоставления им доступа к информационным ресурсам;

•создания баз данных;

•оснащения налоговых органов вычислительными комплексами

с развитой периферией;

•разработки программных средств, обеспечивающих решение

функциональных задач системы.

Существенной частью АИС налоговых органов являются

автоматизированные информационно-справочные системы

по законодательству: ≪Консультант Плюс≫, ≪Гарант≫ и др.

137

На региональном уровне в АИС ≪Налог≫ можно выделить

следующие основные функциональные подсистемы [2]:

•подготовка типовых отчетных форм;

•контрольная деятельность, что предусматривает ведение

Государственного реестра предприятий и физических лиц;

•методическая, ревизионная и правовая деятельность, которая

обеспечивает возможность работы с законодательными актами,

постановлениями, указами и другими правительственными

документами, а также с нормативными и методическими

документами Министерству финансов РФ;

•аналитическая деятельность территориальных инспекций

ФНС —включает в себя анализ динамики налоговых платежей

по категориям налогоплательщиков, прогнозирование величины

сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический

анализ хозяйственной деятельности предприятий реги-

она, определение предприятий, подлежащих документацион-

ной проверке, анализ налогового законодательства и выработку

рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности

территориальных налоговых инспекций и др. [2];

•решение внутриведомственных задач.

Для местного уровня характерен свой состав функцио￢

нальных подсистем:

•регистрация предприятий (позволяет вести учет налогоплательщиков);

•камеральные проверки (осуществляется контроль представления

налогоплательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых

расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением

и уплатой налогов и других платежей в бюджет);

•ведение лицевых карточек предприятий (выполняет функции

сбора данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков

и видов налогов, контроля своевременности уплаты

налогов в бюджет, начисления пени, вычисления сальдо по

расчетам, выдачи справок о недоимках и переплатах по предприятиям);

•анализ состояния предприятия (используется информация,

получаемая в подсистемах регистрации предприятий, камеральной

и документационной проверок);

138

•документационная проверка;

•ведение нормативно-правовой документации (обеспечивает

возможность работы с нормативно-правовыми актами);

•внутриведомственные задачи (реализует задачи докумен-

тационного, кадрового, бухгалтерского учета, материально-

технического снабжения в отношении налогового органа к а к

отдельной организационной структуры);

•обработка документов физических лиц (осуществляется

контроль уплаты налогов физическими лицами. В подсистеме

рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются

извещения о суммах начисленных налогов, составляются

различные бухгалтерские отчеты).

Комплекс программ ≪Налогообложение физических лиц≫

обеспечивает работу четырех АРМ:

•≪Инспектор≫;

•≪Администратор≫;

•≪Реестр физических лиц≫;

•≪Бухгалтер≫.

АРМ бюджетной и налоговой систем представляет собой

совокупность информационных, программных и аппаратных

ресурсов д л я автоматизации решения функциональных

задач специалиста.

Рассмотрим порядок реализации задач в основных подсистемах

АИС ≪Налог≫ на примере низового уровня —инспекций

городов и районов —в части работы с юридическими лицами.

Обработка информации начинается с учета и регистрации

налогоплательщиков юридической службой налоговой

инспекции. На основе регистрационных документов создается

база данных, содержащая всю информацию о налогоплательщике.

Информация, хранимая в подсистеме ≪Регистрация предприятий

≫, используется другими функциональными подсистемами

ЛИО ≪Налог≫ и прежде всего подсистемой ≪Камеральная

проверка≫. Для решения задач камеральной

проверки служба налоговых инспекторов собирает отчет￢

ные документы налогоплательщиков. Камеральная проверка

заключается в определении правильности заполнения

139

бухгалтерской отчетности, исчисления сумм налогов, точности

заполнения форм. Для этого данные отчетности, представленной

налогоплательщиком, заносятся в базу данных

налогоплательщиков.

Решение задач камеральной проверки связано также с

использованием нормативно-справочной информации по

организационно-правовым формам, ставкам налогов, срокам

платежей, различным льготам по налогам и другой информации,

накапливаемой в подсистеме ≪Ведение нормативно-

правовой документации≫. Использование компьютерной

технологии позволяет отслеживать динамику развития

предприятия, соблюдение им налогового законодательства,

выявлять нарушения законодательства, начислять платежи

в бюджет, формировать перечень предприятий д л я до￢

кументальной проверки.

Документальные проверки проводятся по месту нахождения

налогоплательщиков. Они предусматривают просмотр

всей необходимой документации предприятия. Результаты

документальной проверки используются подсистемой ≪Ведение

лицевых карточек предприятий≫ для учета недоимки

или переплаты налогов, а также отражения данных по примененным

по акту проверки санкциям. В подсистеме ≪Ведение

лицевых карточек предприятий≫ выявляется сальдо

расчетов предприятия с бюджетом по каждому налогу.

Данные для этого поступают из подсистем камеральной и

документальной проверок. Из банков поступают сведения

об уплаченных налогах и зачислении денег на соответству￢

ющий бюджетный счет.

Информатизация налоговых органов позволяет:

•обеспечить экономию времени при выполнении сотрудниками

своих функций;

•уменьшить очереди в налоговых инспекциях;

•подавать декларации о доходах в электронном виде;

•автоматизировать налоговые расчеты;

•проводить централизованную обработку налоговых документов.

140