17. Ставка налога на наследство и дарение в Германии зависит от:

а) степени родства;

б) стоимости имущества;

в) степени родства и стоимости имущества.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

18. У физических лиц в Германии обложению налогом на имущество подлежат:

а) недвижимое имущество, денежные средства на банковских счетах, ценные бумаги, вклады в страховые компании, драгоценности, предметы роскоши;

б) только недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество и денежные средства на банковских счетах.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

19. Церковный налог в Германии уплачивают:

а) все посетители церкви;

б) члены церковной организации;

в) все граждане Германии.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

20. База обложения солидарным сбором:

а) исчисленный корпорационный налог и подоходный налог с физических лиц;

б) уплаченный корпорационный налог и подоходный налог с физических лиц;

в) исчисленный корпорационный налог.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

21. В Канаде функционирует:

а) децентрализованная трехступенчатая система;

б) централизованная система;

в) децентрализованная двухступенчатая налоговая система.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

22. В Канаде на федеральном уровне налогообложения главную роль играют:

а) косвенные налоги;

б) прямые налоги на доходы населения;

в) прямые налоги на доходы корпораций.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

23. Доходы местных органов власти Канады на половину складываются:

а) за счет местных косвенных налогов;

б) за счет имущественных налогов;

в) за счет подоходных налогов на население.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

24. Федеральный и провинциальный налог на доходы физических лиц в Канаде:

а) платится непосредственно физическим лицом с суммы доходов, полученных на территории Канады;

б) платится непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом один раз в год с общей суммы доходов из всех источников;

в) платится семейной парой из доходов, полученных из всех источников.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

25. Сбор провинциальных подоходных налогов осуществляет:

а) федеральная налоговая служба на основании данных, включенных гражданами в декларацию о доходах;

б) федеральное казначейство на основании данных, включенных гражданами в декларацию о дохода;

в) федеральная налоговая служба на основании данных из сторонних источников.

г) Свой ответ: Агенство Министерства налогов и сборов, кроме Онтарио, где за сбор налогов отвечает Министерство доходов.

26. В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:

а) в размере 1 тыс. долларов;

б) в размере 2 тыс. долл.

в) не установлен.

г) Свой ответ: около 11000 канадских долларов

27. Декларация должна быть заполнена и представлена в налоговую службу:

а) до 1 августа;

б) до 30 апреля;

в) до 30 июля.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

28. Финансовый год в Канаде:

а) начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта;

б) начинается 1 августа и заканчивается 30 июля;

в) начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

29. Налогом на прирост капитала облагается:

а) доход, полученный от различных операций с имуществом;

б) доход, полученный в результате изменения курса мировых валют;

в) доход, полученный в результате игры на курсовых разницах ценных бумаг.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

30. Обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд отчисляется в форме:

а) прямого платежа, определяемого договором на пенсионное обеспечение;

б) вычета из заработной платы;

в) отчислений из фонда оплаты труда, по трудовым доходам.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

31. От уплаты пенсионных взносов освобождены работники:

а) получающие менее 3,5 тыс. долларов в год;

б) не желающие получать пенсию по достижении определенного возраста;

в) не имеющие в настоящий момент постоянной работы.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

32. Федеральный налог на товары и услуги (GST):

а) платит предприятие исходя из количества рабочих мест;

б) платит конечный потребитель - физическое лицо по ставке 15%;

в) платит конечный потребитель по ставке 7%.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

33. Федеральный налог на доходы корпораций:

а) платится корпорациями на основе вмененной прибыли;

б) платится непосредственно корпорациями на основании ежегодно представляемых ими финансовых отчетов;

в) платится учредителями корпорации, пропорционально доле акций в уставном капитале.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

34. Льготным режимом налогообложения налогом на доходы корпораций пользуются:

а) предприятия малого бизнеса, предприятия государственных монополий;

б) предприятия финансового сектора, предприятия государственных монополий;

в) предприятия обрабатывающей промышленности, предприятия мало го бизнеса.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

35. Налоговая служба Канады носит название:

а) Агентство по делам таможни и доходов;

б) Служба внутренних доходов;

в) Налоговая служба Канады.

г) Свой ответ: Агенство Министерства налогов и сборов Канады

36. Наиболее распространенный метод выбора налоговых деклараций для дальнейшей проверки:

а) плановый метод;

б) метод «отличительного параметра»;

в) метод случайной выборки.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

37. В Канаде существует три вида налоговых проверок:

а) заочная, камеральная, выездная;

б) камеральная, выездная;

в) документальная, заочная.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

38. Проверка крупных компаний и корпораций, их филиалов, зависимых компаний проводится:

а) одновременно, координируется согласно разработанной программе проверки;

б) одновременно на всей территории Канады и координируется из центра;

в) согласно графику проверочных работ налоговой службы на местах.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

39. Следственное управление АТДК занимается:

а) расследованием налоговых правонарушений, сбором доказательств, свидетелей, формированием дела для представления в суд;

б) сбором доказательств и формированием дела для предоставления в суд;

в) выявлением налогоплательщиков подлежащих проверке.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

40. Судебная система и орган по вопросам налоговых правонарушений и социальных гарантий гражданам носит название:

а) агентство налоговых споров при Правительстве Канады;

б) налоговый суд;

в) арбитражный суд.

г) Свой ответ: _______________________________________________________________

Задача 1

Корпорация «Сименс» в Германии за 2016 год получила прибыль в размере 1 200 000 евро. Компания является налоговым резидентом Германии.

Полученная прибыль была распределена на выплату дивидендов и создание резервов. Амортизационные отчисления за 2015 год составили 48 000 евро. Также компания выделила средства на пожертвования на общественно-полезные расходы в сумме 30 000 евро. Определите сумму налога на доходы корпораций и укажите срок подачи налоговой декларации за данный период.

РЕШЕНИЕ:

1. НБ=1 200 000 - 48 000 - 30 000 = 1 122 000 евро. 2. Определяем сумму налога на доходы корпораций. Так как прибыль была распределена, то ставка налога составит 30%. 1 122 000 х 30% = 336 600 евро. 3. Декларация за данный период должна быть подана не позднее 31 марта

Задача 2

Компания, работающая в Канаде, получила в:

-1 квартале - 65 тыс. канадских долларов;

- во II- 35 тысяч канадских долларов;

- в III - 76 тысяч канадских долларов;

- в IV - 18 тысяч канадских долларов.

Рассчитать сумму налога на доходы.

РЕШЕНИЕ:

Годовой доход компании составит: 65 000+35 000+76 000+18 000 = 194 000 $

• от 11 300 до 45 900 $ — 15%;

• от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;

• от 92 000 до 142 300 $ — 26%;

• от 142 300 до 202 800 $ — 29%

• от 202 800 $ — 33%.

Сумма налога составит: 194 000 х 26 % = 50 440 канадских долларов