Проверка учета кв и их финансирование

Основные задачи:

1. проверка постановки учета и отчетности по кап. строительству

2. проверка обеспеченности строительства проектно-сметной документацией и финансирования

3. проверка своевременного и достоверного отражения затрат по видам и объектам кап. строительства

4. контроль за целевым использованием денежных средств выделенных на кап. вложения

5. проверка правильности определения инвентаризационной описи, введенных в действие объектов ОС

Источники данных:

-план КВ

-проектно-сметная документация, титульные списки

-первичные документы по учету труда и его оплаты, расходованию строительных материалов

-договоры подряда

-акты приемки выполненных работ

-данные синтетического и аналитического учета по счету 08

-главная книга, бухгалтерский баланс

Ревизор тщательно проверяет выполнение плана строительно-монтажных работ по объектам, по общему объему подрядных работ и исполнителям, при этом необходимо установить действительно ли на момент оформления акта приемки в эксплуатацию объекта были полностью выполнены предусмотренные строительно-монтажные работы.

По объектам строительства, по которым сроки продолжительности строительства были нарушены составляется накопительная ведомость и приложения к акту ревизии с указанием причин нарушения нормативных данных. Достоверность фактических данных о вводе объекта проводиться путем проведения контрольных обмеров, если при этом установиться, сто объекты за которые произведены расчеты, как за полностью законченное строительство, завершенное не полностью, то вся стоимость объекта подлежит исключению их объема выполненных работ.

Осуществляя контроль за выполнением задания по снижению с/с строительства, при хозяйственном способе производства работ, а также проверяется качество выполняемых работ и их соответствие техническим проектам и сметам. А так же своевременность и полнота отражения в учете КВ.

Ревизия тмц

Задачи:

1. проверка в организации складского хозяйства, состояния, хранения, учета и сохранности ТМЦ.

2. выявить полноту и своевременность, правильность оприходования всех поступивших на предприятии ценностей по отдельным каналам поступления и отраслям производства

3. установить полноту, своевременность и правильность списания ценностей по отдельным направлениям их выбытия

4. проверка обоснования и соблюдения установленных норм расхода и других ценностей на производство продукции

5. проверка своевременности и качества инвентаризации и правильности принимаемых по результатам ревизии решений

Источники:

1. первичные документы по движению ТМЦ

2. данные регистров аналитического и синтетического учета (по счетам 10,43,41)

3. инвентаризационные описи ТМЦ и сличительные ведомости по ним

4. главная книга и бухгалтерский баланс

В начале ревизии ТМЦ проводится контрольная инвентаризация ценностей, при этом следует уделять внимание организации складского хоз-а в понятие которого входит наличие необходимых помещений и емкостей для хранения ТМЦ с набором измерительных, учетных и охранных средств. На складе ревизор обращает внимание на соблюдение правил сохранности ТМЦ по следующим направлениям:

1. заключение с зав. складом договора о полной материальной ответственности

2. соблюдение действующего порядка клеймения весов и др. измерительных приборов

3. правильность хранения каждого вида материалов, т.е. на каждый вид должны быть прикреплены ярлыки, на которых указывают наименование, единица измерения, норму запаса

Каждый вид материалов должен храниться на полках, стеллажах, на полу, но сложены в штабеля, кучи, сыпучие продукты хранятся в закромах, бункерах, траншеях, нефтепродуктов в резервуарах, бочках, цистернах.

Проверяется правильность ведения учета ценностей кладовщиком (проверяются складские книги, инвентарные карточки складского учета материалов, документы проверяются на правильность заполнения, своевременность заполнения в них учетных записей.

При контроле и оприходовании ТМЦ необходимо выявить соблюдается ли на предприятия порядок выдачи доверенностей на получение ТМЦ. При этом нужно выявить:

1. выдаются ли доверенности только работникам предприятия и отчитываться ли по предыдущим

2. на какой срок выдаются доверенности

3. возвращаются ли неиспользованные доверенности

4. сдает ли доверенное лицо отчет о получении ценностей с подписью завсклада

5. ведется ли журнал учета выдачи доверенностей типовой формы

На основании первичных документов проверяется правильность отражения в учете покупной стоимости ТМЦ и ТЗР. На предприятии нередко приходуются не полностью поступившие ТМЦ, изменение сопроводительных документов могут быть такие, как изменение наименования отдельных видов ТМЦ или их потребительских свойств (сортности, марки, размера), завышение веса (НЕТТО, БРУТТО, ТАРЫ).

Сомнительные документы необходимо сверить с записями отчетов МОЛ с накопительными ведомостями или провести встречную проверку с документами, находятся у поставщиков ТМЦ.

По всем выявленным фактам злоупотребления ревизоры составляют промежуточные акты с указанием сумм недостачи ТМЦ и отнесение этой суммы на виновных лиц по свободным ценам. При проверке использования материальных ресурсов в производстве контролю подвергаются следующие расходные документы:

-лимитно-заборные карты

-ведомости отпуска ТМЦ

-акты-тпребования на замену материалов

-комплектовочные ведомости

-раскройные карты

-заборные листы

При этом ревизор контролирует производится ли отпуск материалов в пределах лимита на отпуск определенного вида продукции.

ТМЦ в производство списывается по нормам, утвержденным на предприятии. Если эти нормы завышены, то создаются неучтенные излишки, т.е. отпуск их производится не по фактическому расходу, а по норме. Поэтому ревизору необходимо произвести контрольный запуск сырья и материалов в производство. При контроле расходования строй. материалов необходимо производить контрольный обмер выполненных работ, т.к. на строительные и ремонтные материалы, приходится увеличить удельный вес растрат и недостач.