4. Облік касових операцій.

Уся готівка, що знаходиться в розпорядженні установи чи централізованої бухгалтерії, зберігається в касі. Каса підприємства — це приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівки, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. 

Розмір суми грошових коштів у касі на кінець кожного робочого дня обмежується лімітом, який затверджується наказом керівника бюджетної установи.

Готівку в касу з поточних (реєстраційних) рахунків касир отримує за іменним грошовим чеком. Установам, що обслуговуються органами ДКУ, грошові чеки виписуються на підставі їх заявки та поданого доручення відповідним органом ДКУ.

Прибуткові та видаткові касові ордери, перш ніж вони будуть передані касиру, реєструються у спеціальному журналі (т.ф. № КО—3).

1. Одержано в касу готівку за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків 301 311,313—316, 319,321, 323—326

2. Повернено в касу невикористану суму підзвітних коштів 301 362

3. Видано готівкою з каси:

заробітну плату 661 301

стипендію 662 301

4. Внесено з каси готівкою на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки 311,313, 321,323 301

5. Віднесено па винну особу виявлені недостачі готівки у касі 363 301

5. Загальна класифікація видатків бюджету та видатків бюджетної установи.

Видатки – це сума коштів витрачена бюдж. уст. в процесі госп. діяльності в межах суми вст. кошторисом.

Бюдж. класифікація складається з таких розділів:

1. Класиф. доходів бюджету

2. Класиф. видатків бюджету

3. Класиф. фінансування бюджету

4. Класиф. боргу

В свою чергу видатки бюджету класифікують:

- За функціональною ознакою

- За відомчою озн.

- За екон. озн.

Залежно від джерел покриття видатки поділяються на видатки загального і спеціального фондів.

Залежно від етапу руху бюджетних коштів, видатки поділяються на касові та фактичні.

Бюдж. класифікація – це перерахунок і наукове-обґрунтування групування доходів і витрат бюджету приведених у визн. систему, вана забезпечує єдність аналіт. обліку в усіх ланках.

6. Облік касових і фактичних видатків.

Касовими видатками вважають всі суми, отримані установою з поточних бюджетних рахунків у банку чи реєстраційних рахунків у відповідних органах Державного казначейства для їх використання (витрачання) згідно з кошторисом.

Облік касових видатків ведеться за кодами економічної класифікації, тому в первинних документах на списання грошей з бюджетних (реєстраційних) рахунків обов'язково необхідно вказувати цільове призначення (код) видатків.

Облік касових видатків дає змогу контролювати загальний стан виконання бюджету і порівняння з фактичними видатками показує хід виконання бюджету за видатками.

Облік операцій з руху коштів ведеться в Меморіальному ордері №2

1. Отримано в банку і оприбутковано в касу готівку на виплату з\п 301 311,321

2. Перерах. з бюджету суми заборг. по ПДФО 641  311,321

3. Перерах. заборгованість по ЄСВ 651 311,321

4. Погашено заборгованість перед пост. 675 311,321

5. Внесено на рах. депоновану з\п 311,321 301

Фактичні видатки – це видатки проведені бюджетом за рах. бюджету, тим чи іншим установам. До них вкл. видатки, які проведені але не оплачені через відсутність коштів, які обліковуються за місцем проведення видатків.

Облік фактичних видатків дає можливість контролювати хід фактичного виконання кошторису видатків установи в цілому та дотримання встановлених норм за окремими статтями і структурними підрозділами. Облік ведеться за рах. 80 і 81

1. нарах. з\п працівникам 801,802,811-813 661

2. Нарах. ЄСВ 801,802,811-813 651,652,653

3. Затверджено авансові звіти підзвітних осіб 801,802,811-813 362

4. Списані продукти харчування 801,802,811-813 232