Основи бізнесу учебник
.pdfУкраїни дає підприємцеві можливість самостійного вибору тієї або іншої системи оподаткування.
Кому вигідно знаходитися на загальній системі оподаткування?
На загальній системі вигідно знаходиться знову створеному підприємству, яке доки не веде інтенсивної діяльності, не прогнозує великих сум реалізації, але має постійні витрати, такі як: оренда приміщень, заробітна плата, реклама, адміністративні витрати та ін. В даному випадку сплата податку на прибуток з фактичного фінансового результату буде вигіднішою, ніж сплата податку у вигляді фіксованого відсотка від отриманих грошових коштів.
Кому вигідно бути на спрощеній системі?
Передусім, принадною спрощена система буде для галузі послуг, а також для тих сфер діяльності, в яких небагато витрат. Не останній чинник у виборі – також відсутність обов'язку реєстрації платником ПДВ.
Окремі вигоди спрощеної системи передбачені для підприємств, що здійснюють посередницьку діяльність. Зокрема, доходом платника єдиного податку, який працює по договорах доручення, агентських і транспортної експедиції, буде його агентська (посередницька) винагорода.
Для підприємств сфери торгівлі спрощена система в більшості випадків буде невдалим вибором, оскільки сума єдиного податку сплачується із загального обсягу виручки, не враховуються витрати у вигляді собівартості товарів.
Крім того, підприємці, що обрали спрощену систему оподаткування, повинні уважно підходити до вибору груп. А для цього треба взяти до уваги розмір очікуваного доходу і кількість найнятих робітників, необхідну для успішного ведення підприємницької діяльності.
281
ОБГРУНТУЙТЕ ВІДПОВІДІ НА ПИТАННЯ
1.Сутність і види податків.
2.Сутність і види зборів.
3.У чому різниця між податками і зборами?
4.Які податки і збори відносяться до загальнодержавних?
5.Які податки і збори відносяться до місцевих?
6.Охарактеризуйте системи оподаткування в Україні для господарюючих суб'єктів.
7.У чому суть спрощеної системи оподаткування?
8.Чи може юридична особа або фізична особа – підприємець самостійно обрати спрощену систему оподаткування?
9.На які групи і за якою ознакою діляться на групи платників єдиного податку.
10.Назвіть існуючі обмеження, на які не поширюються пільги по видах діяльності, які необхідно врахувати, вибираючи спрощену систему оподаткування.
11.Перерахуйте види діяльності, які не можуть функціонувати на єдиному податку.
12.Визначить склад прибутків і порядок їх обліку для підприємців, які функціонують на спрощеній системі оподаткування.
13.Які переваги та недоліки спрощеної системи оподаткування?
14.Суб’єкти господарювання якої групи спрощеної системи оподаткування можуть працювати без РРО?
15.Як розрахувати дохід оподаткування для фізичних осіб – підприємців, що функціонують на загальній системі оподаткування?
16.Охарактеризуйте переваги при виборі загальної системи оподаткування для фізичних осіб.
17.Охарактеризуйте недоліки при виборі загальної системи оподаткування для фізичних осіб.
282
18.Який податок і яка ставка податку, який сплачують юридичні особи, що знаходяться на загальній системі оподаткування?
19.Кому Податкове законодавство України надає можливість отримання податкових канікул?
20.Які умови мають бути дотримані, щоб потрапити в категорію «пільговиків»?
21.Охарактеризуйте переваги податкових канікул.
22.Яким підприємствам податкові канікули не можуть бути представлені?
23.У чому значимість податку на додану вартість?
24.Який розмір ПДВ?
25.Дайте визначення єдиного соціального внеску (ЄСВ)
26.Яка ставка ЄСВ?
27.Які переваги отримує приватний підприємець, добровільно збільшивши розмір ставки ЄСВ?
28.Які фінансові санкції передбачені у разі несвоєчасної сплати ЄСВ?
29.Чи передбачена адміністративна відповідальність за несплату або прострочення ЄСВ в Україні?
30.Кому вигідно знаходитися на загальній системі оподаткування?
31.Кому вигідно бути на спрощеній системі?
ТЕМИ РЕФЕРАТІВ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
1.Суть податків. Основні принципи оподаткування.
2.Система оподаткування України.
3.Прямі податки.
4.Непрямі податки.
5.Контроль над сплатою податків.
6.Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних
осіб.
283
7.Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб.
8.Спрощена система оподаткування, обліку і звітності суб’єктів господарювання.
9.Оптимізація оподаткування заробітної плати.
10.Заробітна плата як об’єкт оподаткування.
11.Розміри нарахувань на заробітну плату в зарубіжній практиці.
12.Порівняльна характеристика особливостей застосування загальної і спрощеної систем оподаткування.
13.Фіксований податок.
14.Оптимізація ПДВ.
15.Фіскальна політика України.
16.Мінімізація податку на прибуток.
17.Функції податків.
18.Податкові системи зарубіжних країн.
19.Податкові пільги.
20.Стимулююча функція податків.
ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
Визначить правильну відповідь:
1.Ставка єдиного податку для ФОП встановлюється:
а) податковою інспекцією; б) Верховною Радою; в) президентом;
г) виконавчим комітетом місцевої ради; д) Кабінетом Міністрів.
2.Вибір виду системи оподаткування бізнесу для фізичної особи-підпри- ємця залежить від потенційного масштабу виробництва (обсягу послуг):
а) так; б) ні.
284
3.До якої групи платників єдиного податку відносяться фізичні особи – підприємці, які протягом календарного року не використовують працю найманих осіб та обсяг доходу у котрих не перевищує 300 000 гривень?
а) перша група; б) друга група; в) третя група; г) четверта група.
4.До якої групи платників єдиного податку відносяться фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність, мають до 10 найманих робітників, які перебувають з ними у трудових відносинах та обсяг доходу у них не перевищує 1 500 000 гривень?
а) перша група; б) друга група; в) третя група; г) четверта група.
5.Який розмір ставки єдиного податку встановлюється для підприємців, які не використовують працю найманих робітників та обсяг річного доходу не перевищує 300 тис. грн.?
а) 10% розміру мінімальної заробітної плати; б) 20% розміру мінімальної заробітної плати;
в) від 2% до 20% розміру мінімальної заробітної плати; г) від 2% до 10% розміру мінімальної заробітної плати.
6.До якої групи платників ЄП спрощеної системи оподаткування відносяться сільськогосподарські виробники?
а) перша група; б) друга група; в) третя група; г) четверта група.
7.До якої групи платників ЄП можуть входити юридичні особи?
285
а) перша група; б) друга група; в) третя група; г) четверта група.
8.Платники ЄП якої групи спрощеної системи оподаткування можуть здійснювати не грошові розрахунки?
а) перша група; б) друга група; в) третя група; г) четверта група.
9.Працювати без РРО можуть тільки платники ЄП:
а) першої групи; б) другої групи; в) третьої групи; г) четвертої групи.
10. При якому розмірі виручки від реалізації товарів (послуг) підприємець повинен зареєструватися платником ПДВ?
а) 300 тис. грн; б) 1 млн. грн; в) 500 тис. грн.
286
РЕКОМЕНДОВАНА ТА ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА
ОСНОВНА
1.Бусигін А.В. Предпринимательство: учебн. Для студ. – 2-е изд., испр. –
М.: Дело, 2000. – 640 с.
2.Гой І.В., Смелянська Т.П. Підприємництво: навч. посіб. / І.В. Гой, Т.П. Смелянська. – К.: Центр учбової літератури, 2013. – 368
3.Зубок М. І., Рубцов В.С., Яременко С. М. та ін. Економічна безпека суб’єктів підприємництва: навч. посіб. / М.І. Зубок, В.С. Рубцов, С.М. Яременко та ін. – К., 2012 – 226 с.
4.Киселев Ю.Н. Ьанк идей для частного бизнеса: Путь к финансовой независимости. Как заработать первый миллион. – К.: Изд-во А.С.К., 2004. – 352 с.
5.Ковалев А.И., Карпов В.А., Осипова М.М. / Ковалев А.И., Карпов В.А., Осипова М.М., Синятинский С.А., Каражия Э.А. Путеводитель начинающего предпринимателя. Одесса: 2012. – 100 с.
6.Кучеренко В.Р., Квач Я.П., Осипова М.М., Доброва Н.В. Основи бізнесу. Практичний курс. Збірннк вправ, задач, тестів та ситуаційних завдань // Навчальний посібник рекоменд. МОНУ. – Київ:, Центр учбової літератури, 2010. – 190 с.
7.Мельников А.М. Основи організації бізнесу: навч. посіб. / за заг. Ред. А.М. Мельникова Мельников А.М., А. Коваленко, Н.Б. Пундяк – К.: Центр учбової літератури, 2013. – 200 с.
8.Садиков М.А. Основи бізнесу та підприємництва: навч. посіб. / М.А. Садиков. – Х.: вид-во Харк. нац. ун-ту внутр. справ, 2008. – 150 с.
9.Экономика и организация предпринимательской деятельности: учебник / Под ред. Бутенко А.И., Кучеренко В.Р., Маркитана А.С. – Одесса: «Логос-сервис», 1998. – 273 с.
287
ДОДАТКОВА
1.Адамс Боб. Бизнес-планирование: эффективные методики разработки / пер.с англ. С.А. Дольова. – М.: АСТ; Астрель, 2007. – 469с.
2.Ареф'єв В. О. Моделювання управлінських впливів щодо формування системи фінансової безпеки підприємств / В. О. Ареф'єв // Вісник економіки транспорту і промисловості. – 2011. – № 36. – С. 110–112.
3.Балабанова Л.В. Маркетинг підприємства: навч. посію. – К: Центр учбової літератури, 2012. – 612 с.
4.Балджи М.Д., Доброва Н.В., Однолько В.О., Осипова М.М. Торговельне підприємництво: навч. пос. – Київ: Кондор-видавництво, 2017. – 112 с.
5.Бутенко А.І., Кучеренко В.Р., Доброва Н.В. Основи бізнесу. – Одеса, 2000. – 118с.
6.Варналій З.С. Основи підприємництва: Навчальний посібник. – К.:
Знання – Прес, 2002. – 239с.
7.Дайнаковский Ю.А. Ефективні рішення в мікроекономіці: 505 прийомів бізнесу / Ю.А. Дайновский. – Л: ТзОВ «Ініціатива», 1997. – 159.
8.Дерлоу Д. Ключові управлінські рішення: Технологія прийняття рішень: пер. З англ. / Д. Дерлоу. – К.: Всеувито, Наук. думка, 2001. – 242 с.
9.Должанський І.З. Бізнес – план: технологія розробки: Навчальний посібник.-ЦУЛ, 2009.-384с.
10.Економіка і планування бізнесу: Наукове видання / В.Р. Кучеренко В.Р. та інші.- Автограф, 2005.-458с.
11.Ковалев А.И. Десять шагов навстречу инвестору (для действующих предпринимателей) / А.И. Ковалев. – Одесса : Экология, 2008. – 76 с.
12.Краус К.М. Управління маркетингом малого бізнесу: концепції, домінанти розвитку: Монографія.-Дивосвіт, 2013.-164с.
288
13.Кучеренко В.Р. Бізнес-планування: Навчальний посібник.-Знання, 2006. – 423с.
14.Кучеренко В.Р., Доброва Н.В., Гордієнко О.М. Практичний курс підприємництва. (Практикум з економіки і організації підприємницької діяльності). Навчальний посібник – Одеса: “Аспект”, 2003р. –130с.
15.Македон В.В. Бізнес-планування: навчальний посібник.- ЦУЛ, 2009. – 236с.
16.Методичні матеріали з практичного ведення підприємницької діяльності в сільській місцевості «Як почати власний бізнес" (для початкуючих підприємців): практич. посіб. /М.М. Осипова, О.Г. Дроздова, Є.Б. Мельник, С.В. Тормоса; за ред. Осипової М.М. – Одеса:
Екологія, 2006. – 84 с.
17.Мочерний С.В., Устенко О.А., Чеботар С.І. Основи підприємницької діяльності: посібник / С.В. Мочерний, О.А. Устенко, С.І.Чеботар. – К.:
Академія, 2001. – 280 с 18.Осипова М.М. Питання розвитку сімейних фермерських господарств /
Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія Економічні науки. – 2017. – Вип. 22. Частина 2. – С. 20-23.
19.Осовська Г.В. Менеджмент: підручник Ї Г.В. Осовська, О.А. Осовський. – К.: Кондор, 2015. – 563 с.
20.Практичний курс бізнесу//Навчальний посібник (збірник вправ, задач, тестів та ситуаційних завдань). В.Р. Кучеренко, В.П. Марущак, Н.В. Доброва, М.М. Осипова – Одеса, Пальміра, 2009р.-184 с.
21.Тарасюк Г.М. Бізнес – план: розробка, обґрунтування та аналіз: Навчальний посібник.- Каравела, 2008. – 280с.
22.Економіка і планування бізнесу: Наукове видання / В.Р. Кучеренко В.Р. та інші.- Автограф, 2005.-458с.
23.Турченюк М.О. Маркетинг: підручник. – Знання, 2011.-318с. 24.Юлдашев Р. Инвестиционный процесс: проблемы принятия решений /
Р. Юлдашев // Управление риском. – 1998. – № 3. – С. 25–28.
289
25.Юлегина И. Методы принятия инвестиционных решений / И.Юлегина
// Бизнес-Информ. – 1998. – № 17–18. – С. 56–58.
ІНТЕРНЕТ РЕСУРСИ
1.Офіційний сервер Верховної Ради України: http:/rada.gov.ua – нормативні документи, які регламентують сучасний бізнес в Україні.
2.Офіційний сайт Кабінету Міністрів України: https://www.kmu.gov.ua
3.Офіційна сторінка Національного банку України: www.bank.gov.ua – офіційні курси валют, політика держави у фінансовому секторі економіки.
4.«Баланс» – всеукраїнський бухгалтерський щотижневик: www.balance.ua
5.Офіційне видання державної фіскальної служби України журнал
«Вісник»: www.visnuk.com.ua
6.Портал предпринимателей Украины: www.chp.com.ua
7.Путеводитель в мире бизнес-финансов: http://www.prostobiz.ua
8.Франчайзинг в Украине: http://franchise.ua
9.64 бізнес-ідеї 2017-2018 року: http://lemarbet.com/ua/biznes-v-ukraine/64- biznes-idei-2016-goda/
10.http://biznesprost.com
290