Тема 3.1 Экономический механизм функционирования предприятия

1. Финансы. Сущность. Структура

2. Финансовые ресурсы. Источники и направления использования

3. Выручка от реализации продукции

1) Финансы – денежные отношения, возникающие в процессе производственно-хозяйственной деятельности, и связанные с формированием и использованием ресурсов. Эти отношения включают в себя: отношения с поставщиками; отношения с потребителями; отношения внутри предприятия;

отношения с учредителями; отношения с подразделениями и филиалами;

отношения с банковской системой; отношения с государством;

отношения со страховыми компаниями; отношения с различными инвестиционными фондами.

Все эти отношения выражены в денежной форме, носят двухсторонний характер и связанный с формированием различных фондов.

Функции финансов: воспроизводственная функция; распределительная функция; стимулирующая функция; контрольная функция.

Принципы финансов: плановости; самостоятельности; самофинансирования;

ответственности; прибыльности; материальной заинтересованности.

Финансовая система управляет через финансовые рычаги, финансовые методы, правовое обеспечение.

2) Финансовые ресурсы – денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для расширения производства.

Источники финансовых ресурсов:

1.собственные и приравненные к ним средства:

а) доходы – прибыль от основной деятельности: доходы от научно-исследовательской деятельности; доходы от финансовых операций;

доходы от строительно-монтажных видов работ.

б) поступление: амортизационные отчисления; прибыль от выбывшего имущества; доходы от содержания детских садов, непроизводственной сферы; устойчивые пассивы (это временно свободные денежные средства, которые выплачивают 2 раза в месяц или более/менее); добавочный капитал;

резервный капитал;

2.средства, мобилизуемые на финансовом рынке:

а) продажа собственных акций и других видов ценных бумаг;

б) кредиты: банковские; коммерческие.

в) дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов.

3.поступление средств от финансово-кредитной системы:

а) страховое возмещение;

б) финансовые ресурсы от вышестоящих объединений и холдингов;

в) финансовые ресурсы на паевых долевых началах;

г) бюджетные субсидии и другие виды безвозмездных платежей, взносов (благотворительность).

Направления использования финансовых ресурсов: на формирование основных и оборотных средств; на расширение и внедрение новых технологий; на формирование резервов; на долевое участие, приобретение ценных бумаг; на фонд потребления; на благотворительные цели.

3) Выручка

Выручка от реализации продукции – это основной доход предприятия, это денежные средства, поступающие на расчетный счёт предприятия после реализации продукции.

Распределение выручки: на выплату НДС и другие обязательные платежи;

на возмещение материальных затрат и износ оборудования; на начисление заработной платы и отчисления на социальные нужды; на прибыль.

Выручка определяется как произведение объёма реализованной продукции на оптовую цену предприятия, действующую в данный момент.

V р.п. = остатки нереализ прод на начало года + ТП – остатки неареализ прод на конец года

Методы расчёта выручки

1.По мере оплаты продукции. Поступившей на расчётный счёт.

2.По отгрузке товаров и предъявлении расчётных документов.

Управление финансами предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и оплаченными денежными средствами за определенный период. В результате анализа денежных потоков выявляется роль каждого источника, на какие цели используются и откуда поступают денежные средства. Денежные потоки, связанные с притоками и оттоками и деятельностью предприятия делятся на основную, финансовую и инвестиционную.