- •1 Кассовые операции и документальное оформление. Порядок введения кассовый книги. Материальная ответственность за денежные средства
- •2 Организации кассовых операций в розничной торговле. Работа операционной кассы. Порядок сдачи выручки в банк
- •3 Ценные бумаги и их виды. Документальное оформление купли – продажи ценных бумаг
- •4 Инвентаризация денежных средств и ценных бумаг в кассе
- •5 Порядок открытия расчетного счета
- •6 Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки выписок банка
- •7 Валютные счета. Использование официальных курсов валют при расчетах иностранными партнерами
- •8 Виды и формы безналичных расчетов
- •9 Расчеты платежных требований, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты векселями, полученными и выданными
- •10 Расчеты с подотчетными лицами. Порядок оплаты расходов по командировкам. Порядок составления авансовых отчетов
- •11 Расчеты по претензиям и по возмещениям материального ущерба
- •12 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами
- •13 Расчеты с бюджетом по налогам
- •14 Роль и значение кредитов в банке
- •15 Объекты банковского кредитования. Принципы кредитования. Виды кредитов. Сроки и погашения. Процентные ставки по кредитам
- •16 Порядок заключения договоров между клиентами и банком. Порядок получения и погашения кредита. Проверка обеспеченности кредита. Банковский контроль над состоянием расчетов по кредитам
10 Расчеты с подотчетными лицами. Порядок оплаты расходов по командировкам. Порядок составления авансовых отчетов
Подотчетные лица – это работники предприятия, которые согласно приказу по предприятию имеют право получать деньги из главной кассы предприятия на всевозможные цели.
Деньги в подотчет могут быть выданы на следующие цели:
-
Командировочные расходы;
-
Хозяйственные расходы;
-
Закупку горючих – смазочных материалов;
-
Оформление годовой подписки периодических изданий.
Для того чтобы выдать деньги в подотчет необходимо наличие приказа о направлении работника в командировку. В этом случае в приказе указывают:
-
Кого направлять в командировку;
-
На какой срок направляют в командировку;
-
С какой целью;
-
Куда направляют.
Согласного этого приказа, бухгалтер имеет право рассчитать необходимую сумму денежных средств для командировки. А затем выписать на эту сумму расходно – кассовый ордер. Установлены Министерством финансов РФ следующие нормы для осуществления командировочных расходов:
-
Суточные расходы (100 рублей в сутки);
-
Оплата проживания в гостинице (550 рублей в сутки);
-
Проезд до вокзала, с вокзала – согласно проездных билетов, но не в такси;
-
Проезд в поезде, самолете, пароходе, но не в ВС вагоне и не в бизнес классе самолета.
Оплата за приобретенную техническую литературу осуществляется на основании кассового и товарного чека на эту литературу.
Оплата за ГСМ осуществляется на основании касс и товарного чека авто заправленной станции. После таких расчетов подотчетное лицо проходит в главную кассу предприятия, где по расходно – кассовому ордеру получает деньги в подотчет. В течение трех дней по возвращению из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться о потраченной сумме денег. Этот отчет составляет на специальном бланке «Авансовый отчет». К авансовому отчету по командировке подотчетное лицо обязано приложить следующие документы:
-
Счет гостиницы за проживание;
-
Билеты на проезд;
-
Кассовые и товарные чеки на литературу;
-
Квитанцию на постельное белье в поезде.
Если подотчетное лицо покупает ГСМ для автомобиля, то оно обязано также составить авансовый отчет и приложить к нему кассовые и товарные чеки.
Для учета расчетов с подотчетными лицами используется счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет № 71 активный, сальдо дебетовое, обозначает сумму задолженности подотчетного лица за полученный в подотчет сумму денег. По дебету отражает сумму, выданную из кассы в подотчетности; по кредиту отражает сумму, списанную с подотчетного лица на основании авансового отчета.
В учете по счету № 71 дают записи:
-
Выданы из кассы в подотчет дебет 71,кредит 50;
-
Согласно авансового отчета бухгалтер списывает с подотчетного лица деньги дебет 44,кредит 71,
-
или дебет 10,кредит 71.
-
Подотчетное лицо внесло в главную кассу предприятия остаток неиспользованной подотчетной суммы дебет 50, кредит 71.
-
Подотчетному лицу на основании расходно – кассового ордера выдана из кассы сумма перерасхода согласно авансового отчета, дебет 71,кредит 50.