5 Порядок открытия расчетного счета

Для того чтобы открыть расчетный счет необходимо предоставить в банк следующие документы:

• Заявление об открытии расчетного счета и имя управляющего банком;

• Устав предприятия, заверенный нотариусом;

• Свидетельство о государственной регистрации предприятия;

• Свидетельство о постановке предприятия на налоговый учет в налоговой инспекции по месту нахождения;

• Свидетельство о постановке предприятия на учет в органы статистики и присвоение предприятию статистических кодов;

• Свидетельство о поставке предприятия на учет в пенсионном фонде;

• Свидетельство о постановке предприятия на учет в фонде социального страхования;

• В случае перемены банка необходимо предоставить справку от предыдущего банка о закрытии расчетного счета.

В течение пяти дней после подачи заявления управляющий банком обязан, рассмотреть заявление и вынести письменное решение на заявление « открыть расчетный счет», « отказать в открытии расчетного счета».

В случае положительного решения, об открытии расчетного счета, предприятию присваивается двадцатизначный номер расчетного счета. Этот двадцатизначный номер расчетного счета будет печататься на всех банковских документах предприятия.

6 Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки выписок банка

При осуществлении операций со средствами по расчетному счету происходит их движение, отражаемое в банковской выписке. Выписка с расчетного счета предприятия является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о составлении счета и движении средств на счету предприятия. Банковские выписки, выдаваемые клиентам с расчетного счета в разных банках, могут несколько отличаться по форме исполнения из – за различной обслуживающей техники, но обязательными атрибутами каждой из них является:

• Номер расчетного счета клиента;

• Дата предыдущей выписки и её исходный остаток, который является входящим остатком для последней выписки.

Фиксирующая сумма перечислений, а также остаток средств на дату выписки. В столбце « Дебет» отражаются расходные операции для банка, то есть сумма перечисленных средств с расчетного счета предприятия по соответствующим документам; « Кредит» приход операции для банка, то есть фиксирующая сумма поступивших на счет клиента средств.

В строке « Итого оборот» отражаются суммы платежей или поступлений по данной выписки. Далее устанавливается исходной остаток, то есть сальдо по расчетному счету после совершения отраженных в выписке операций. К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются сопроводительные документы. Бухгалтер, получив выписку, имеет возможность сверить сумму на выписке с суммой по прилагаемым к ней оправдательным документам, после чего против сумм, указанных в выписке, проставляются номера корректирующих счетов.

На основе корректирующих счетов проставленной из банковской выписке, перечисленные суммы разносятся в журнал – ордер или ведомость по счету № 51 « Расчетные счета» или по другому счетам в банке. При этом в ведомости отражается их поступление в журнале – ордере – выбытие. Таким образом, составляются дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период, выводится конечный остаток по счету на определенную дату, которые документы совпадают с суммой средств, отраженных в банковской выписке и иметь на счете эту дату.

К выписке банка прикладывается следующие оправдательные документы: платежное поручение на перечисление денежных средств; платежные требования поручения для оплаты покупателям за товар; платежные требования к покупателям об оплате за товар; объявления на взнос наличными; чек из денежно чековой книжки используется в том случае, когда снимают наличные деньги с расчетного счета, предоставляются, для того чтобы выдать заработную плату, стипендию или дать деньги в подотчет на расходы; решение или постановление о взыскании с предприятия штрафа или платежей в пользу третьих лиц, инкассовое поручение от имени налоговых органов о бесспорном взыскании с предприятия в бюджет каких либо налогов; решение арбитража о взыскании.