- •Общие положения
- •Рекомендации по оформлению курсовой работы
- •Список литературы
- •Министерство образования республики беларусь учреждение образования минский государственный архитектурно - строительный колледж
- •Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» Расчет результатов финансово- хозяйственной деятельности строительного предприятия
Общие положения
Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» выполняется учащимися специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» в соответствии с учебным планом.
Курсовая работа является одной из форм конкретной связи теоретической подготовки с практикой работы предприятия. При выполнении и курсовой работы приобретается опыт работы с первоисточниками, умение находить в них главные положения, непосредственно относящиеся к выполняемой работе, работать с документами и отчетными формами, обобщать полученные данные и делать на этой основе соответствующие выводы и рекомендации.
Курсовая работа должна быть выполнена на основе глубокого изучения действующего законодательства, инструктивных и методических материалов по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.
Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по дисциплине «Бухгалтерский учет» путем обработки хозяйственных операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию для предоставления в налоговые органы.
Рекомендации по оформлению курсовой работы
Оформление курсовой работы осуществляется в соответствии со стандартом предприятия СТП 01-02 «Правила выполнения текстовых документов», утвержденным директором учреждения образования «Минский государственный архитектурно-строительный колледж» Шостаком И.И. 18.12.2002 г.
Курсовая работа выполняется на писчей бумаге формата А4 (210x297 мм) и сшивается в папку-скоросшиватель. При написании курсовой работы используются чернила синего или фиолетового цвета. При этом следует соблюдать следующие размеры полей: слева - 30 мм, справа - 10мм, снизу 15мм, сверху - 15 мм. Каждый раздел курсовой работы следует начинать с нового листа.
Титульный лист оформляется в соответствии с Приложением А. Титульный лист включается в общую нумерацию страниц, но номер на нем не ставится. Задание для выполнения курсовой работы оформляется в соответствии с Приложением Б.
Порядок оформления курсовой работы:
-
Титульный лист.
-
Задание для выполнения курсовой работы.
-
Содержание.
-
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 января 20 г.
-
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20 г.
-
Расчеты.
-
Счета бухгалтерского учета.
-
Главная книга.
-
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 200 г.
-
Бухгалтерский баланс (форма №1).
-
Приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).
-
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности строительной организации за январь 20 г.
-
Заключение.
-
Список литературы.
-
Приложения.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
-
По приведенным в таблице 2 хозяйственным операциям за месяц составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 9) с указанием кодов корреспондирующих счетов и сумм.
-
По мере составления бухгалтерских проводок сделать все необходимые расчеты.
-
После записи всех хозяйственных операций в регистрационном- журнале подсчитать общий итог за месяц.
-
На основании ведомости остатков на счетах предприятия на 1 января 20 г. (таблица 1) записать на счетах суммы начальных остатков на 1 января 20 г.
-
На основании данных журнала хозяйственных операций отразить операции на соответствующих счетах с указанием порядкового номера операции.
-
По каждому счету подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 февраля.
-
Составить главную книгу по всем открытым счетам бухгалтерского учета.
-
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 13).
-
На основании оборотной ведомости составить «Бухгалтерский баланс» на 1 февраля 200 г. по форме №1 и приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убыткам»' по форме №2.
-
Составить отчеты в налоговую инспекцию, фонд социальной защиты населения и в «Белгосстрах» о работе предприятия за январь с заполнением соответствующих форм.
В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить соответствующие первичные документы и учетные регистры по поступлению основных средств и нематериальных активов, по поступлению и списанию производственных запасов, по начислению заработной платы, по учету кассовых операций, по учету операций на расчетном счете, по расчетам с подотчетными лицами.
Исходные данные.
Строительное управление №27 стройтреста №4, резидент Республики Беларусь. Учетный номер плательщика (УНП) - 101456987, ОКПО 28610575.
Юридический адрес: г. Минск, ул. Плеханова, 73, тел. 248-39-16. Расчетный счет 3012040360520 в филиале №514 ОАО «АСБ «Беларусбанк», код банка 614. Адрес банка: г.Минск, ул. Сурганова, 14.
ИМНС по Партизанскому району г.Минска (код 106).
Регистрационный номер в фонде социальной защиты населения - 518009965 Регистрационный номер в филиале «Белгосстрах» г.Минска - 500021587 Начальник управления - Сергеев С. С, главный бухгалтер - Смирнова Е.А., кассир - Михайлова А. Т.
В отчетном периоде строительное управление выполняет работы по строительству жилого дома (работы ведет участок №1) и строительству школы (работы ведет участок №2).
Все исходные данные, которые должны быть отражены в стоимостной оценке, и остатки по счетам пересчитываются в рубли Республики Беларусь следующим образом: показатель х базовую величину х поправочный коэффициент
Поправочный коэффициент выдается преподавателем каждому учащемуся. Индивидуально преподавателем определяется метод отражения выручки от реализации и время болезни для начисления пособия по временной нетрудоспособности (ПВН).
Поступление материалов отражается с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Списание отклонений на счета затрат производится пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Часть материалов, необходимых для выполнения работ, поставляется из-за границы и расчеты производятся в евро.
Для определения суммы отклонений (транспортно - заготовительных расходов), подлежащих списанию и присоединению к учетной цене каждого материала, рассчитывают средневзвешенный процент (X), который определяется по формуле:
Х=(Он + Ом)/(Мн+Мм)х100%,
где Он - сумма отклонений на начало месяца;
Ом - сумма отклонений за отчетный месяц по поступившим материальным ценностям;
Мн - сумма материальных ценностей на начало месяца;
Мм - сумма поступивших материальных ценностей за отчетный месяц. Сумма отклонений, подлежащая списанию в себестоимость, определяется по формуле:
О=МрхХ%/100%,
где Мр - сумма материальных ценностей, переданных в производство за отчетный месяц.
Фактическая стоимость (Мф), по которой материальные ценности включаются в себестоимость производства продукции, определяется по формуле:
Мф=Мр + 0
Произведенные расчеты оформить в табличной форме (таблица 10).
Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому строительному объекту: по жилому дому и по школе.
Расходы по обслуживанию и эксплуатации строительных машин и механизмов, требующие косвенного распределения, предварительно учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы», а в конце месяца распределяются по объектам строительства пропорционально количеству машино - смен работы машин и механизмов на каждом объекте (таблица 11).
Расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием строительного производства, требующие косвенного распределения, предварительно учитываются на счете 26 «Накладные расходы», а в конце месяца распределяются по объектам строительства пропорционально сумме основной заработной платы рабочих и затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов (таблица 12).
Переоценка имущества и обязательств осуществляется на дату совершения хозяйственной операции и на дату составления бухгалтерской отчетности на последнее число отчетного месяца. Для расчета принимаются установленные курсы иностранных валют на соответствующий период.
Для расчета амортизации основных средств использовать данные таблицы 7. Расчет отразить в пояснительной записке.
Для расчета амортизации нематериальных активов использовать данные таблицы 8. Расчет отразить в пояснительной записке.
При расчете заработной платы за месяц использовать данные таблиц 3 -6. Расчеты отразить в пояснительной записке с составлением табеля учета рабочего времени и рас-четно - платежной ведомости.
Баланс предприятия на 1 февраля 200 г. составляется на основании оборотной ве- домости за месяц в тысячах рублей (без знаков после запятой).
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам (таблица 1) |
|||||
|
Шифр и наименование счета (субсчета) |
Остатки на 01.01.200 г. |
||||
|
дебет |
кредит |
||||
|
01 Основные средства |
11145 |
|
|||
|
02 Амортизация основных средств |
|
2070 |
|||
|
04 Нематериальные активы |
90 |
|
|||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
|
27,9 |
|||
|
10 Материалы, всего в том числе 10/1 Сырье и материалы (по учетной цене) 10/6 Прочие материалы 10/91 Инвентарь и хозяйственные принадлежности (на складе) |
4687 4020 3,8 663,2 |
|
|||
|
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей |
+120 |
|
|||
|
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, всего в том числе 18/31 Причитающийся к уплате НДС по приобретенным товарно - материальным ценностям, работам, услугам 18/32 Уплаченный НДС по приобретенным товарно -материальным ценностям, работам, услугам |
360 305 55 |
|
|||
|
20 Основное производство, всего в том числе: жилой дом школа |
200 70 130 |
|
|||
|
50 Касса |
5 |
|
|||
|
51 Расчетный счет |
13330 |
|
|||
|
52 Валютный счет ( евро) |
195 |
|
|||
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего в том числе зарубежному поставщику ( евро) |
|
68 30 |
|||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
320 |
|||
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
|
1233 |
|||
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
38 |
|||
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
95 |
|||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами в том числе Андреев А.А. |
20 20 |
|
|||
|
75 Расчеты с учредителями |
114 |
|
|||
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
805 |
880 |
|||
|
80 Уставный фонд |
|
19295,1 |
|||
|
82 Резервный фонд |
|
7000 |
|||
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
239 |
|
|||
|
96 Резервы предстоящих расходов |
|
350 |
|||
|
97 Расходы будущих периодов |
67 |
|
|||
|
Итого: |
31377 |
31377 |
|||
|
|
Хозяйственные операции за январь 200 г. |
(таблица 2) |
|||
|
№ п/п |
Дата, наименование документа |
Содержание операции |
Сумма |
||
|
1. |
4.01.200_г. Акт приемки-передачи №1 |
Поступило оборудование, не требующее монтажа, от учредителя в счет его вклада в уставный фонд по экспертной оценке |
114 |
||
|
2. |
4.01.200_г. Приходный кассовый ордер №1 |
Сдан в кассу остаток подотчетных сумм от Андреева А.А. |
20 |
||
|
3. |
5.01.200__г. Накладная №158402, приходный ордер №1 |
Поступили строительные материалы от завода строительных материалов Сумма НДС (сумму определить) |
890 |
||
|
|
5.01.200_г. счет - фактура №12 |
Материалы оприходованы на склад по учетной цене |
750 |
||
|
4. |
5.01.200_г. Приходный ордер №1 |
Принят к оплате счет автобазы №3 за доставку материалов Сумма НДС (сумму определить) |
240 |
||
|
5. |
5.01.200_г. Расчет бухгалтерии |
Списываются отклонения в стоимости поступивших материалов (сумму определить) |
|
||
|
6. |
7.01.200_г. Счет-фактура, приходный ордер №2 |
Получены от иностранного поставщика строительные материалы (без учета НДС) ( евро) Материалы приняты на склад по учетной стоимости |
84 76,8 |
||
|
7. |
7.01.200_г. Выписка банка, платежные поручения №1,2 |
Перечислены с расчетного счета: -таможенная пошлина - сбор за таможенное оформление - НДС при ввозе материалов |
20,5 5,6 19,8 |
||
|
8. |
Справка бухгалтерии |
Переоценена кредиторская задолженность поставщику (сумму определить) |
|
||
|
9. |
7.01.200_г. Расчет бухгалтерии |
Списываются отклонения в стоимости поступивших материалов (сумму определить) |
|
||
|
10. |
8.01.200_г. Выписка банка, платежные поручения №3,4,5 |
Перечислено с расчетного счета: -заводу строительных материалов за материалы -бюджету -фонду социальной защиты |
705 1233 38 |
||
|
11. |
8.01.200_г. Книга покупок |
Отражается НДС уплаченный (сумму определить) |
|
||
|
12. |
11.01.200_г. Выписка банка по валютному счету, поручение №1 |
Перечислено с валютного счета иностранному поставщику за материалы ( евро) |
52 |
||
|
13. |
11.01.200_г. Мемориальный |
Списаны с валютного счета комиссионные по переводу валюты иностранному |
0,7 |
||
|
|
ордер и выписка из валютного счета |
поставщику ( евро) |
|
||
|
14. |
Справка бухгалтерии |
Отражена курсовая разница по валютному счету (сумму определить) |
|
||
|
15. |
Справка бухгалтерии |
Переоценена кредиторская задолженность поставщику (сумму определить) |
|
||
|
16. |
10.01.200 г. Платежное требование №12 |
Акцептовано платежное требование подрядной организации за произведенный текущий ремонт экскаватора Сумма НДС (сумму определить) |
112,7 |
||
|
17. |
11.01.200_г. Накладная - требование на отпуск (внутреннее перемещение) №1 |
Переданы со склада инструменты и хозяйственные принадлежности: -на производственные нужды рабочих, обслуживающих строительные машины и механизмы (5 наборов гаечных ключей) -на общехозяйственные нужды (10 пачек писчей бумаги) |
11,3 3,8 |
||
|
18. |
11.01.200__г. Приходный кассовый ордер №2 |
Получено по чеку с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы за декабрь и на командировочные расходы |
134 |
||
|
19. |
11.01.200 г. Мемориальный ордер и выписка с расчетного счета |
Списано банком с расчетного счета за выдачу наличных денежных средств |
2,8 |
||
|
20. |
11.01.200_г. Расходный кассовый ордер №1,2,3 |
Выплачена из кассы: -заработная плата за декабрь -депонированная заработная плата -аванс на командировочные расходы Сергееву С.С. |
83 22 17 |
||
|
21. |
12.01.200 г. Командировочное удостоверение №1, авансовый отчет №1 от 17.01.200 г. |
Командируется в г. Брест с 12.01 по 15.01 в строительное управление №3 треста «Брестстрой» Сергеев С.С. для решения производственных вопросов. По возвращении из командировки Сергеев С.С. предоставил авансовый отчет: -суточные (рассчитать по действующим нормам); -счет за проживание в гостинице - 4,2 БВ; сумма НДС ( сумму определить); -предоставлена квитанция на приобретение 80 литров бензина А - 92 (цена - 0,06 БВ за литр); сумма НДС (сумму определить). Все израсходованное топливо списывается в затраты на производство работ |
|
||
|
22. |
13.01.200 г. Карточка учета депонированной заработной платы |
Депонируется своевременно неполученная заработная плата |
12 |
||
|
23. |
13.01.200 г. Расходный кассовый ордер №4 и |
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
12 |
||
|
|
квитанция к объявлению на взнос наличными |
|
|
||
|
24. |
14.01.200 г. Ведомость распределения материалов за январь |
Отпущены строительные материалы по учетным ценам на строительство: -жилого дома (участок №1) -школы (участок №2) -на общехозяйственные нужды |
1320 1710 150 |
||
|
25. |
14.01.200_г. Справка - расчет |
Списывается часть отклонений, относящихся к отпущенным строительным материалам: -на строительство жилого дома -на строительство школы -на общехозяйственные нужды (суммы определить) |
|
||
|
26. |
14.01.200 г. Счет - фактура №16 |
Акцептован счет подрядной организации за техническое обслуживание строительных машин и механизмов Сумма НДС (определить) |
33,8 |
||
|
27. |
14.01.200_г. Счет - фактура №8 |
Получен счет УП «Профит» за программное обеспечение бухгалтерского учета с передачей исключительных прав Сумма НДС (определить) |
30 |
||
|
28. |
14.01.200 г. Акт приемки -передачи №2 |
Программное обеспечение оприходовано в составе нематериальных активов |
30 |
||
|
29. |
15.01.200 г. Выписка банка, платежное поручение №6 |
Перечислено с расчетного счета за программные средства УП «Профит». Оплата произведена полностью (сумму определить) |
|
||
|
30. |
15.01.200 Книга покупок |
Отражается НДС уплаченный (опер.27) (сумму определить) |
|
||
|
31. |
25.01.200_г. Приходный кассовый ордер №3 |
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сергеевым С.С. (сумму определить) |
|
||
|
32. |
25.01.200_г. Расходный кассовый ордер №5, объявление на взнос наличными |
Сдан из кассы на расчетный счет остаток подотчетных сумм (сумму определить) |
|
||
|
33. |
31.01.200 г. Расчетно - платежная ведомость |
Начислена заработная плата за январь (суммы определить): -рабочим участка №1 -рабочим участка №2 -рабочим, обслуживающим строительные машины и механизмы -административно - хозяйственному персоналу |
|
||
|
34. |
31.01.200 г. Расчетно - платежная ведомость |
Начислена премия из фонда оплаты труда за январь (суммы определить): -рабочим участка №1 -рабочим участка №2 -рабочим, обслуживающим строительные машины и механизмы -административно - хозяйственному персоналу |
|
||
|
35. |
31.01.200 г. Расчетно - платежная ведомость |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности (сумму определить) |
|
||
|
36. |
31.01.200 г. Расчет бухгалтерии |
Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения по ставке в соответствии с действующим законодательством (суммы определить) |
|
||
|
37. |
31.01.200 г. |
Произведены обязательные отчисления в «Бе л госстрах» от фонда оплаты труда по ставке в соответствии с действующим законодательством (суммы определить) |
- |
||
|
38. |
31.01.200 г. Расчет бухгалтерии |
Удержано из заработной платы за январь (суммы определить): -подоходный налог -в фонд социальной защиты населения -по исполнительным листам |
|
||
|
39. |
31.01.200 г. Разработочная таблица №6 |
Начислена амортизация по основным средствам (суммы определить): -общехозяйственного назначения -участка №1 -участка №2 -на строительные машины и механизмы |
|
||
|
40. |
31.01.200 г. Справка - расчет |
Начислена амортизация по нематериальным активам (сумму определить) |
|
||
|
41. |
|
Получен счет «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную: -при эксплуатации строительных машин и механизмов -на общехозяйственные нужды Сумма НДС (определить) |
86 67 |
||
|
42. |
31.01.200 г. Справка - расчет |
Списывается часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду (подписка на газеты) |
10 |
||
|
43. |
Расчет бухгалтерии |
Распределяются и списываются расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов (сумму определить): -на жилой дом -на школу Строительные машины и механизмы отработали за месяц 440 машино - смен, в том числе на строительстве жилого дома - 200 машино - смен, на строительстве школы - 240 машино - смен. |
|
||
|
44. |
Расчет бухгалтерии |
Распределяются и списываются накладные расходы (сумму определить): |
|
||
|
|
|
-на жилой дом -на школу |
|
|
45. |
26.01.200__г. Выписка банка, платежное поручение №25 |
Поступила на расчетный счет предварительная оплата за выполненные строительно - монтажные работы |
7015 |
|
46. |
29.01.200__г. Акт выполненных работ |
Сданы заказчику выполненные строительно - монтажные работы по договорной стоимости |
7015 |
|
47. |
Расчет бухгалтерии |
Списывается фактическая себестоимость реализованных строительно - монтажных работ (сумму определить). Незавершенное производство на 01.02.200 г.: -по жилому дому - 110 -по школе - 95 |
|
|
48. |
Справка - расчет |
Зачтена сумма ранее полученного аванса от заказчиков |
7015 |
|
49. |
Расчет бухгалтерии |
Начислен НДС по реализованным строительно - монтажным работам (сумму определить) |
|
|
50. |
Налоговая декларация |
Списана сумма НДС, подлежащая зачету (сумму определить) |
|
|
51. |
Расчет бухгалтерии |
Определен финансовый результат от реализации строительно - монтажных работ (сумму определить) |
|
|
52. |
Расчет бухгалтерии 31.01.200 г. |
Произведена переоценка валютного счета и кредиторской задолженности |
|
|
53. |
Расчет бухгалтерии |
Зачтены и списаны курсовые разницы (сумму определить) |
|
|
54. |
Расчет бухгалтерии |
Исчислен налог на недвижимость (сумму определить) |
|
|
55. |
Расчет бухгалтерии |
Исчислен налог на прибыль (сумму определить) |
|
|
56. |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение №7 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка |
200 |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
Административно - хозяйственный персонал |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 3) |
|
||||||||||
|
Фамилия, и.о. |
|
Должность |
|
Оклад |
Количество от- |
Количество детей |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
работанного |
и иждивенцев |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
времени |
|
|
||||||||||
|
Сергеев С.С. |
|
Начальник |
|
22,5 |
Все дни |
Алименты на 1 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ребенка |
|
||||||||||
|
Андреев А.А. |
|
Экономист |
|
19,4 |
Все дни |
- |
|
|||||||||||
|
Смирнова Е.А. |
|
Гл. бухгалтер |
|
17,2 |
Все дни |
2 ребенка |
|
|||||||||||
|
Кирилова А.И. |
|
Бухгалтер - |
|
10,9 |
Все дни |
2 ребенка |
|
|||||||||||
|
|
|
совместитель |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Савельев К.И. |
|
Кладовщик |
|
11,6 |
ПВН по заданию |
- |
|
|||||||||||
|
Количество рабочих дней в месяце - |
- по календарю текущего года. |
|
|
|||||||||||||||
|
Всем работникам начислена премия в размере 30% за фактически отработанное время из |
|
|||||||||||||||||
|
фонда оплаты труда. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
Заработная плата Савельева В.И. за два предыдущих месяца - 22,8 базовых величины, ко- |
|
|||||||||||||||||
|
личество рабочих дней в двух предыдущих месяцах - 42. |
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
Участок Ml |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 4) |
|
||||||||||
|
Фамилия, и.о. |
|
Профессия, разряд |
Часовая та- |
Количество от- |
Количество детей |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
рифная |
работанного |
и иждивенцев |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
ставка |
времени |
|
|
|||||||||||
|
Иванов A.M. |
|
Рабочий, 4 |
|
0,05 |
Все дни |
2 ребенка |
|
|||||||||||
|
Сидоров М.И. |
|
Рабочий, 6 |
|
0,061 |
Все дни |
- |
|
|||||||||||
|
Петров Ф.А. |
|
Рабочий, 6 |
|
0,061 |
Все дни |
- |
|
|||||||||||
|
Антонов И.Ф. |
|
Рабочий, 4 |
|
0,05 |
Все дни |
1 ребенок |
|
|||||||||||
|
Селин П.И. |
|
Рабочий,5 |
|
0,057 |
Все дни |
1 ребенок |
|
|||||||||||
|
Каспаров С.А. |
|
Рабочий, 3 |
|
0,042 |
Все дни |
1 ребенок + али- |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
менты на 2 детей |
|
||||||||||
|
Количество рабочих дней в месяце |
- по календарю текущего года. Общая сумма начис- |
|
||||||||||||||||
|
ленной заработной платы по участку №1 составляет 67,2 базовых величин. Рабочим на- |
|
|||||||||||||||||
|
числена премия в размере 25% за фактически отработанное время из фонда оплаты труда. |
|
|||||||||||||||||
|
Все рабочие состоят в штате предприятия. |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
Участок №2 |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 5) |
|
||||||||||
|
Фамилия, и.о. |
|
Профессия, раз- |
Часовая |
КТУ |
Количество от- |
Количество детей |
|
|||||||||||
|
|
|
ряд |
тарифная |
|
работанного |
и иждивенцев |
|
|||||||||||
|
|
|
|
ставка |
|
времени |
|
|
|||||||||||
|
Назаров К.С. |
|
Рабочий,6 |
0,061 |
1,1 |
Все дни |
3 ребенка |
|
|||||||||||
|
Сомов В.И. |
|
Рабочий,6 |
0,061 |
1,0 |
ПВН по заданию |
- |
|
|||||||||||
|
Щукин Я.Е. |
|
Рабочий, 4 |
0,05 |
1,0 |
Все дни |
2 ребенка |
|
|||||||||||
|
Харитонов К.А. |
|
Рабочий,5 |
0,057 |
0,95 |
Все дни |
1 ребенок |
|
|||||||||||
|
Васильев Г.П. |
|
Рабочий,3 |
0,042 |
0,85 |
Все дни |
- |
|
|||||||||||
|
Григорьев П.А. |
|
Рабочий,5 |
0,057 |
1,05 |
Все дни |
- |
|
|||||||||||
|
Количество рабочих дней в месяце |
- по календарю текущего года. Общая сумма начис- |
|
||||||||||||||||
|
ленной заработной платы по участку №2 составляет 89,4 базовых величин. Рабочим на- |
|
|||||||||||||||||
|
числена премия в размере 25% за фактически отработанное время из фонда оплаты труда. |
|
|||||||||||||||||
|
Заработная плата Сомова В.И |
за два предыдущих месяца - 35,5 базовых величины, коли- |
|||||||||||||||||
|
чество рабочих дней в двух предыдущих месяцах - 42. Все рабочие состоят в штате пред- |
||||||||||||||||||
|
приятия. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Рабочие, обслуживающие строительные машины и механизмы |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 6) |
|||||||||
|
Фамилия, и.о. |
|
Профессия |
Часовая тариф- |
Количество от- |
|
Количество де- |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
ная ставка |
работанного |
|
тей и иждивен- |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
времени |
|
цев |
|
|||||||||
|
Аникеев Л.Я. |
|
Водител |
ь |
|
0,057 |
Все дни |
|
1 ребенок |
|
|||||||||
|
Окунев В.Д. |
|
Машинист |
|
0,05 |
Все дни |
|
- |
|
|
|||||||||
|
Лазарев Д.Н. |
|
Машинист |
|
0,061 |
Все дни |
|
1 ребенок |
|
||||||||||
|
Леонтьев Т.И. |
|
Водитель |
|
0,061 |
Все дни |
|
- |
|
|
|||||||||
|
Кириюк С.С. |
|
Машинист |
|
0,042 |
Все дни |
|
- |
|
|
|||||||||
|
Количество рабочих дней в месяце - |
- по календарю текущего года. Машинистам и водите- |
|||||||||||||||||
|
лям начислена премия в размере 25% за фактически отработанное время из фонда оплаты |
||||||||||||||||||
|
труда. Все рабочие состоят в штате предприятия. |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА 01.01.200_ |
г. |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 7) |
|||||||||
|
Наименование |
|
Срок |
Аморти- |
Амортиза- |
Спо- |
Срок |
|
Объем |
Сум- |
|
||||||||
|
основных средств |
ввода в |
зи |
|
ция основ- |
соб |
полез- |
|
отчет- |
ма |
|
||||||||
|
|
|
эксплуа- |
руемая |
ных |
начис- |
ного |
|
ного |
амор- |
|
||||||||
|
|
|
тацию |
стои- |
средств на |
ления |
исполь- |
|
перио- |
тиза- |
|
||||||||
|
|
|
|
мость |
01.01.200 |
амор- |
зования |
|
да |
ции за |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
г. |
тиза- |
(годы) |
|
(км) |
месяц |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
ции |
или ре- |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
сурс |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(км) |
|
|
|
|
|||||||
|
Основные средства общехозяйственного назначения |
|
|||||||||||||||||
|
Административ- |
|
07.1997 |
3000 |
600 |
1 |
50 |
|
|
|
|
||||||||
|
ный корпус |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Офисная мебель |
|
09.1999 |
500 |
80 |
2 |
15 |
|
|
|
|
||||||||
|
ПЭВМ |
|
05.2006 |
350 |
50 |
2 |
8 |
|
|
|
|
||||||||
|
Материальный |
|
07.1997 |
350 |
70 |
1 |
30 |
|
|
|
|
||||||||
|
склад |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Здание гаража |
|
07.1997 |
2000 |
400 |
1 |
40 |
|
|
|
|
||||||||
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Участок №1 |
|
|||||||||||||||||
|
Деревообрабаты- |
|
12.2006 |
375 |
75 |
3 |
10 |
|
|
|
|
||||||||
|
вающий станок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Шлифовальный |
|
04.2005 |
320 |
30 |
3 |
10 |
|
|
|
|
||||||||
|
станок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Участок №2 |
|
|||||||||||||||||
|
Растворонасос |
|
05.2004 |
280 |
ПО |
2 |
12 |
|
|
|
|
||||||||
|
Бетономешалка |
|
06.2001 |
300 |
90 |
2 |
15 |
|
|
|
|
||||||||
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
||||||||
|
|
|
Строительные машины |
и механизмы |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Кран башенный Бульдозер Экскаватор Автомобиль ГАЗ -53 Автомобиль ГАЗ -31 |
11.2000 12.2004 12.2005 08.2006 08.2008 |
1000 650 720 600 700 |
150 90 105 100 120 |
2 3 3 4 4 |
30 12 10 600000 500000 |
7000 5300 |
|
|||||||||||||||||||
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
ПЕРЕЧЕНЬ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА 01.01.200_г. (таблица 8) |
||||||||||||||||||||||||||
|
Наименование нематериальных активов |
Срок ввода в эксплуатацию |
Амортизируемая стоимость |
Амортизация нематериальных активов на 01.01.200 г. |
Способ начисления амортизации |
Срок полезного использования (годы) или ресурс (км) |
Сумма амортизации за месяц |
||||||||||||||||||||
|
|
Нематериальн |
ые активы общехозяйственного назначения |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
КП «Галактика» Лицензия на производство строительных работ |
12.2007 05.2009 |
20 70 |
5,7 22,2 |
2 1 |
7 5 |
|
||||||||||||||||||||
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
Способы исчисления амортизации: 1 - линейный способ; 2 - нелинейный способ (метод суммы чисел лет); 3 - нелинейный способ (метод уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения - 2,5); 4 - производительный способ. |
||||||||||||||||||||||||||
|
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 200_г. |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(таблица 9) |
|||||||||||||||
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
||||||||||||||||||||||
|
операции |
|
|
|
|
|
|
частная |
общая |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗРАСХОДОВАННЫХ МАТЕРИАЛОВ (таблица 10) |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Показатели счета 10 «Материалы» |
По учетным ценам, руб. |
Отклонения, руб. |
Фактическая себестоимость материалов, руб. |
|
||||||||||||||||||||||
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Приход за месяц |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Итого приход с остатком: |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
% отклонений фактической себестоимости от учетной |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Расход за месяц, всего в том числе на строительство жилого дома на строительство школы на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАШИН И МЕХАНИЗМОВ (таблица 11) |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Объекты строительства |
, Количество отработанных машино -смен |
Фактическая себестоимость одной машино - смены |
Сумма расходов по эксплуатации строительных машин и механизмов (руб.) |
|
||||||||||||||||||||||
|
Жилой дом |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Школа |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Итого: |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ МЕЖДУ ОБЪЕКТАМИ СТРОИТЕЛЬСТВА (таблица 12) |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Объекты строительства |
Сумма основной заработной платы и затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов |
Процент накладных расходов |
Сумма накладных расходов (руб.) |
|
||||||||||||||||||||||
|
Жилой дом |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Школа |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Итого: |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА ЯНВАРЬ 200_г. (таблица 13) |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Счет |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
|
|||||||||||||||||||
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
ит.д |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||