Расходы на реализацию товаров за 3 квартал 2008 года по Шарковщинскому райпо

(млн.руб.)

Статьи расходов на реализацию товаров	Фактически за прошлый период (2007 г.)		Фактически за отчетный период (2008 г.)		Отклонение
	Сумма	Уровень %	Сумма	Уровень %	Сумма	Уровень %
1. Транспортные расходы	158	3,2	320	3,7	42,6	0,5
2. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта	66	1,3	84	1,1	17	-0,2
3. Нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации	5	0,1	8	0,09	3	-0,01
4. Расходы на ремонт основных средств	37	0,74	23	0,27	40	-0,47
5. Проценты за пользование кредитами банка	71	1,4	60	0,7	-11	-0,7
6. Расходы на оплату труда	422	8,5	676	7,9	51,2	-0,6
7. Амортизация основных средств и нематериальных активов	70	1,4	121	1,4	51	0
8. Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и соц.защиты РБ	146	2,9	237	2,8	8,5	-0,1
9. Расходы на оплату страховых взносов	2	0,04	3	0,04	0	0
10. Расходы на землю	15	0,30	11	0,13	-4	-0,17
Всего расходов на реализацию товаров	1109	22,3	1672	19,6	563	-2,7
Розничный товарооборот	2000,	-	2543,0	-	3545	41,6

Уровень издержек обращения = Сумма издержек обращения / Фактический розничный товарооборот отчетного периода * 100

Отклонение уровней издержек обращения = Уровень издержек обращения за отчетный период – Уровень издержек обращения за предшествующий период

Сумма экономии (перерасхода) = Отклонение уровня издержек обращения *

* Фактический товарооборот отчетного периода / 100

Сумма отклонения розничного товарооборота = Фактический розничный товарооборот отчетного периода – Фактический розничный товарооборот предшествующего периода

% отклонения розничного товарооборота = Фактический розничный товарооборот

отчетного периода / Фактический розничный товарооборот предшествующего периода * 100

Источник данных: « Отчет о расходах на реализацию товаров » (Приложение27)

Решение:

1. Уровень издержек по статье = сумма издержек * 100%

товарооборот

Уровень издержек по = 320 * 100 = 3,7 %

транспортным расходам 8527

отч. пер.

прошл. пер = 158 * 100 = 3,2%

4982

(Аналогично по другим статьям)

2. Отклонения от = отчетный уровень – прошлый

уровня по статье пер. уровень

Отклн. по статье = 3,7 – 3,2 = 0,5 %

Транспортные расходы

(Аналогично по др. статьям)

Отклон. по статьям в сумме (пер.)= 0,5*8527 = 42,6(млн.руб)

100

3. Откл. от уравня = сумма отчетных изд. по ст.- прошл.

по статьям пост.

По «Нармируемые потери товаров»=0,09–0,1=0,01 %

(Аналогично по другим статья)

Отклонение в сумме (пост.) = 8-5=3 (млн.руб)

4. Определяем сумму отклонения т/о =8527-4982 =3545 млн.руб

5. Процент отклонения т/о = 3545*100 /т/о = 41,6 %

Вывод: За отчетный квартал по статье «Транспортные расходы» уровень увеличился на 0,5 %, т.е. расходы увеличились в связи с увеличением товарооборота; по статье «Расходы на аренду помещений» уровень снизился на 0,2%; по статье «Нормируемые потери товаров и продуктов» снизился на 0,01 %, ; по статье «На ремонт основных средств» снизились на 0,47%, что в сумме составило 40 млн.руб.; по статье «Проценты за пользование кредитами банка» расходы снизились на 0,7 %, сумма экономии составила 11 млн.руб.; по статье « Расходы на оплату труда» снизились на 0,6 %, на сумму 51,2 млн.руб.; по статье «Амортизация основных средств) уровень не изменился, то есть соответствует нормативу; по статье «Отчисление в Фонд соц. защиты» снизился на 0,1 %, на сумму 8,5 млн.руб.; по статье «Расходы на оплату страховых взносов» уровень не изменился, значит соответствует нормативу; по статье «Расходы на землю» снизился на 0,17 %, на сумму 4 млн.руб.;

В целом за отчетный период (3 квартал 2008 года)

Организация сработала эффективно, так как расходы меньшие, а прибыли больше.

Для стабилизации экономического положения, удержании организации в выгодном положении, необходимо пересматривать условия поставки товаров, рассмотреть более выгодные условия, которые позволят снизить транспортные расходы. Увеличение долевого участия собственных средств в оплате и т.д.

Рентабельность торговой деятельности

за 3 квартал 2008 года

по Шарковщинскому райпо

№	Показатели	Фактически за прошлый период			Фактически за отчетный период		Отклонение
		сумма	%		сумма	%	сумма	%
1	Розничный товарооборот	4982	Х		8527	Х	3545	41,6
2	Валовые доходы	1775	35,2		2372	27,8	597	-7,4
3	Расходы на реализацию товаров и отчисления из валовых доходов	1869	37,5		2435	28,6	566	- 8,9
4	Прибыль от реализации	-94	х		-63	х	-31	х
5	Внереализационные доходы	36	1,8		230	9.0	194	7,2
6	Внереализационные расходы	26	1,3		57	2,2	31	0,9
7	Операционные доходы и прочие приравненные к ним	138	6,9	84		3,3	- 54	-3,6
8	Операционные расходы и прочие приравненные к ним	95	4,8	54		2,1	- 41	-2,7
9	Прибыль отчетного периода	-41	0,8	140		1,6	99	0,8

(млн.руб)

Руководствуемся «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение28)

Решение:

1)Сумма валовых доходов за 2008год = 15175-12803 = 2372 ( млн. руб.)

Сумма валовых доходов за 2007год =11514 – 9739 = 1775 (млн. руб.)

2.Уровни показателей за 2007год:

2.1) 1775 * 100/ 4982 = 35,2 %

2.2) аналогично по другим показателям

3.Уровни показателей за 2008год:

3.1) 2372 * 100 / 8527 = 27,8 %

3.2) аналогично по другим показателям

4.Отклонения уровней показателей:

4.1) 27,8 –35,2 = -7,4 %

4.2) аналогично по другим показателям

5.Отклонения в сумме показателей:

5.1) 8527-4982 =3545 (млн. руб.)

5.2) аналогично по другим показателям

6. Прибыль отчетного периода за 2007 г

6.1. 36+136-94-26-95=-41(млн.руб) (убыток)

7.Прибыль прошлого периода за 2008 г

7.1. 230+84-54-57-63=140 (млн.руб)

ВЫВОД: За отчетный период 2008года по Шарковщинскому райпо фактически прибыли получено больше, чем в 2007 году на сумму 99 млн. руб. В отчетном году были снижены некоторые расходы, увеличены доходы. Торговое предприятие в отчетном году сработала лучше предыдущего. В прошлом году предприятие работало убыточно.

Для того, чтобы не было таких значительных перепадов необходимо:

- увеличение объема товарооборота;

- пустующие здания сдавать в аренду;

- контролировать размер расходов

- эффективно использовать материально-техническую базу предприятия

- и другое.