- •3.Обязательные взносы на соц страх-е.
- •4.Налог с наследств и дарений
- •1.Индивидуальный подоходный налог.
- •2.Налог на прибыль корпораций.
- •3.Ндс(налог на товары и услуги).
- •4.Взносы и отчисления на соц страхование.
- •5.Акцизы.
- •6.Роялти.
- •1.Индив подоход налог.
- •2.Налог на прибыль корпорации.
- •3.Налоги с продаж.
- •1.Индивидуальный подоходный налог.
- •2.Налог на прибыль.
- •1.Солидарный налог.
- •2.Налог с наследств и дарений.
- •1.Промышленный налог.
- •1.Индивидуальный подоходный налог.
- •2.Налог на прибыль корпорации.
- •3.Налог на нефтедоходы.
- •5.Взносы на соц страхование.
- •6.Налог на наследство(налог на переход собственности).
1.Индивидуальный подоходный налог.
Н/плательщики-физ лица, налоговые резиденты и нерезиденты. Налоговый резиденты платят налог с всех доходов, как с тер-ии Канады, так и не с нее. Нерезиденты платят с доходов с тер-ии Канады.
Налоговыми резидентами признаются спустя 183 дней пребывания в календарном году.
Объект н/облажения-доходы, полученные физ лицом из всех источников.
Валовый доход склаладывается:-з/п
-пенсии и иные соц пособия
-доходы от бизнеса
-инвестиционные доходы
-доходы от реализации каких-то активов
-доходы в виде наследств и дарений
Налоговая база: валовый доход минус
-расходы, которые он понес в связи с получением этих доходов
-некоторые взносы физ лица
-расходы на повышение квалификации, если этого требует профессия
-алименты, которыне физ лицо кому-то выплачивает
-издержки, связанные с ведением бизнеса
Налоговая шкала 17(доходы 30000 канадских долларов)-29%
В результате образуется исчисленный индив подоход налог. Отсюда вычитаются н/льготы-скидки в виде н/кредитов:
1)основная скидка на н/плательщика
2)скидка для лиц старше 65 лет
3)скидка на супруга или ее альтернатива(рассчитывается как разность между суммой скидки и доходами, которые она получает)
4)скидка на иждевенцов(дети, взрослые, без работы, но нуждающиеся в помощи)
5)вычитается пособие по безработицы
6)н/кредиты по медицинским расходам(если они превысили 3% от валового дохода)
Федеральные субналог-это налог вводится для тех налогоплательщиков, для которых с умма уплаченного в бюджет индив подох налога превышает определенную величину(приблизительно 40000), еще надо заплатить 3%.
Альтернативный минимальный налог-цель его противодействие от уклонения от уплаты налога.
2.Налог на прибыль корпораций.
Н/плательщики не толькр корпорации, но и предприятия и организации иных организационно-правовых форм.
Резиденты все корпорации, зарегестрированные на тер-ии Канады или тер-ии одной из ее провинций.
Объект н/обложения-прибыль, полученная организацией.
Н/база-прибыль, по данным бухгалтерского учета и начинается ее пересчет, по спец таблицам.
Н/ставки-плоская шкала, отличается в зависимости от рода деятельности.
Налоговые льготы, в виде налоговых кредитов:
1)инвестиционные кредиты
2)по расходам на НИОКР
3)в целях расширения кол-ва рабочих мест в некоторых регионах
4)на дивиденды
3.Ндс(налог на товары и услуги).
Н/плательщики-организации и лица, продающие товар на тер-ии Канады и импортеры.
Основные ставки: 7%, 0%, не облагаются налогом.
0%-основные продовольственные товары, с/х продукция, рыбная продукция, предназначенная для потребления людьми, лекарства, экспорт.
Не подлежат н/обложению:
-медиц услуги
-юрид услуги
-услуги в области культуры и искусств
-услуги на финн рынках
Товары представляющие собой экспорт облагаются 0%.
4.Взносы и отчисления на соц страхование.
Осн виды страхования:
-пенсионное
-медицинское
-социальное
-по безработице
Н/плательщики-работники, работодатели, самозанятые
5.Акцизы.
Акцизные налоги:н\плательщики-производители подакцизных товаров, а также их импортеры.
Основные категории подакцизных товаров:-табак, табачная продукция
-алкоголь, алкогольная продукция
-пиво
-бензин, дизельное топливо
-ювелирные изделия
-автомобильные кондиционеры
Н\ставки-специфические.
Акцизные сборы:н\плательщики-производители
Основные категории:-пиво
-алкогольная продукция
-табачные изделия
Н\ставки-установленные, комбинированные.