![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Функции налогов их взаимосвязь.
- •Способы уплаты налогов
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Налоговый механизм
- •Характеристика основных видов налогов
- •Налоговый контроль
- •Налоговое регулирование
- •Налоговая политика государства.
- •Сущность акцизов
- •Объект налогообложения акцизами
- •Налоговая база по акцизам, исчисления налога
- •Налоговые вычеты по акцизам, ставки налога
- •Объект налогообложения ндс
- •Сущность ндс, плательщики.
- •Налоговая база по ндс, налоговые вычеты
- •Экономическая сущность таможенных пошлин, таможенный тариф
- •Методы определения таможенной стоимости товара
- •Ставки и виды таможенных пошлин
- •Таможенная стоимость товаров
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, ставки налога.
- •Классификация факторов влияющих на величину прибыли
- •Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций
- •Расходы в целях налогообложения прибыли
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
- •Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Платежи за пользование недрами
- •Сущность земельного налога
- •Объект налогообложения земельным налогом, плательщики налога. Объект налогообложения
- •Налогоплательщики
- •Налоговая база по земельному налогу, налоговые ставки по земельному налогу.
- •Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения
- •Плательщики единого социального налога, объект налогообложения, ставки по есн.
- •Налоговая база по есн, льготы по есн.
- •Порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •Объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций.
- •Сущность налога на имущество организаций, плательщики налога
- •Сущность транспортного налога, налогоплательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •Декларация о доходах граждан
- •Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
- •Плательщики ндфл, виды получаемых доходов
- •Налоговая база по ндфл, налоговые ставки по ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог.
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.
- •Единый налог на вмененный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Не вправе применять упрощенную систему:
-
Водный налог.
1. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1. Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:
1) забор воды из водных объектов;
2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база
1. По каждому виду водопользования, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
3. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
4. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
5. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
-
Государственная пошлина
С 2005 года госпошлина взимается в соответствии с 25.3. гл. НК РФ. Госпошлина – это сбор, взимаемый при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ за совершением в отношении этих лиц, юридически значимых действий.
Плательщики – статья 333.17 НК РФ признаются организации и физические лица в случае, если они:
-
обращаются за совершением юридически значимых действий;
-
выступают ответчиками в судах общей юрисдикции Арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями; и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобождён от уплаты гос. пошлины.
Порядок и сроки уплаты – устанавливает статья 333.18 НК.
Размеры пошлины зависят от основания ее оплаты, суммы иска, или сделки, от личности плательщика.
Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.
Госпошлина уплачивается в рублях через банки, при этом прием пошлины наличными деньгами осуществляется во всех случаях с выдачей квитанций установленной формы. Зачисляется в доход федерального бюджета по делам, рассматриваемым региональными арбитражными судами по актам гражданского состояния и прочих юридически значимых действий – в местный бюджет.
-
Единый налог на вмененный налог
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
-
Оказание бытовых услуг;
-
Оказание ветеринарных услуг;
-
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке
автотранспортных средств;
-
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м2, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади;
5. Оказание услуг общественного питания осуществляемые при использовании зала площадью не более 150 м2;
6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.
Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика.
Налоговая база – есть произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности исчисленной за налоговый период и величины физического показателя характеризующего данный вид деятельности с учетом положений ст. 346,29 НК РФ.
Налоговый период – квартал.
Ставка – 15 % величины вмененного дохода.
Сроки уплаты – не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством, уплаченных за этот период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам занятых в сфере деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховки взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных И.П. за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Декларация представляется налогоплательщиками не позднее 20 числа первого месяца следующего за налоговым периодом.