Практическое занятие №2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

1

Начислена амортизация по ОС

20

2

Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом

5

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками

20

4

Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП

65

5

Выплачена из кассы ЗП

65

6

Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой

220

7

Материалы отпущены на производство

200

8

Начислена ЗП за производство продукции

120

9

Удержан налог на доходы из ЗП

9

10

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)

Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

1

Начислена амортизация по ОС

20

О2

20

2

Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом

68

51

5

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками

60

51

20

4

Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП

50

51

65

5

Выплачена из кассы ЗП

70

50

65

6

Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой

10

60

220

7

Материалы отпущены на производство

20

10

200

8

Начислена ЗП за производство продукции

20

70

120

9

Удержан налог на доходы из ЗП

70

68

9

10

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)

43

20

380

01 - основные средства

Д

К

СН - 1200

СК - 1200

10 - материалы

Д

К

СН - 300

7) 200

6) 220

ОбД - 220

ОбК - 200

СК - 320

20 - основное производство

Д

К

СН - 40

10) 380

1) 20

7) 200

8) 120

ОбД - 340

ОбК - 380

СК - 0

51 - расчетные счета

Д

К

СН - 380

2) 5

3) 20

4) 65

ОбК - 90

СК - 290

50 - касса

Д

К

СН - 65

5) 65

ОбД - 65

ОбК - 65

43 - готовая продукция

Д

К

10) 380

ОбД - 380

ОбК -

СК - 380

02 - амортизация

Д

К

СН - 20

1) 20

ОбД -

ОбК - 20

СК - 40

60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д

К

3) 20

СН - 30

6) 220

ОбД - 20

ОбК - 220

СК - 230

68 - расчеты по налогам и сборам

Д

К

2) 5

СН - 5

9) 9

ОбД - 5

ОбК - 9

СК - 9

70 - расчеты с персоналом по оплате труда

Д

К

5) 65

СН - 65

9) 9

8) 120

ОбД - 74

ОбК - 120

СК - 111

80 - уставный капитал

Д

К

СН - 1660

СК - 1660

99 - прибыли и убытки

Д

К

СН - 140

СК - 140

№ счета

Сальдо на 1.09

Оборот за месяц

Сальдо на 1.10

Д

К

Д

К

Д

К

01 основные средства

1200

1200

10 материалы

300

220

200

320

20 основное производство

40

340

380

51 расчетные счета

380

90

290

50 касса

65

65

43 готовая продукция

380

380

02 амортизация

20

20

40

60 расчеты с поставщиками и подрядчиками

30

20

220

230

68 расчеты по налогам и сборам

5

5

9

9

70 расчеты с персонало по оплате труда

65

74

120

111

80 уставный капитал

1660

1660

99 прибыли и убытки

140

140

ИТОГО:

1920

1920

1104

1104

2190

2190

№ п/п

Содержание операции

Изменения в балансе

Тип изменений

Актив

Пассив

1.

Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

Увеличение (+)

Уменьшение (-)

Внутри актива

2.

Выдана из кассы заработная плата работникам

3.

Возвращены наличные деньги на расчетный счет

4.

Поступили на склад материалы от поставщиков

5.

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

6.

Выдано под отчет на командировочные расходы

7.

Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства

8.

Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу

9.

Получен долгосрочный кредит банка

10.

Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности

11.

Начислена заработная плата рабочим

12.

Удержан налог на доходы из заработной платы

13.

Перечислена сумма налога в бюджет

14.

Отпущены материалы со склада на производство продукции

15.

За счет прибыли образован резервный капитал

16.

Получен наличными аванс от покупателя

17.

Передана из цеха на склад готовая продукция

18.

Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию

19.

Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка

20.

Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

№ п/п

Содержание операции

Изменения в балансе

Тип изменений

Актив

Пассив

1.

Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

Увеличение (+)

Уменьшение (-)

Внутри актива

2.

Выдана из кассы заработная плата работникам

-

-

Уменьшение валюты баланса

3.

Возвращены наличные деньги на расчетный счет

+ -

Внутри актива

4.

Поступили на склад материалы от поставщиков

+

+

Увеличение валюты баланса

5.

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

-

-

Уменьшение валюты баланса

6.

Выдано под отчет на командировочные расходы

+ -

Внутри актива

7.

Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства

+ -

Внутри актива

8.

Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу

-

-

Уменьшение валюты баланса

9.

Получен долгосрочный кредит банка

+

+

Увеличение валюты баланса

10.

Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности

+ -

Внутри актива

11.

Начислена заработная плата рабочим

+

+

Увеличение валюты баланса

12.

Удержан налог на доходы из заработной платы

+ -

Внутри пассива

13.

Перечислена сумма налога в бюджет

-

-

Уменьшение валюты баланса

14.

Отпущены материалы со склада на производство продукции

+ -

Внутри актива

15.

За счет прибыли образован резервный капитал

+ -

Внутри пассива

16.

Получен наличными аванс от покупателя

+

+

Увеличение валюты баланса

17.

Передана из цеха на склад готовая продукция

+ -

Внутри актива

18.

Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию

+ -

Внутри актива

19.

Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка

-

-

Уменьшение валюты баланса

20.

Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

+ -

Внутри актива