2 Вариант

№

Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика ООО «СнабПлюс» за материалы:

- стоимость материалов

150050,00

15

60

- НДС (18%)

27009,00

19

60

2

Акцептован счет ЗАО «АвтотрансКиров» за доставку, погрузку и разгрузку материалов:

- стоимость доставки, погрузки и разгрузки

15280,00

15

60

- НДС (18%)

2750,40

19

60

3

Полученные материалы оприходованы по учетной цене

150050,00

10

15

4

Отражены отклонения от учетной цены оприходованных материалов

15280,00

16

15

5

НДС по оприходованным материалам и транспортным расходам предъявлен к вычету

27009,00

68

19

2750,40

68

19

6

Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов

60590,00

51

76

8

Израсходованы материалы:

а) на производство мягкой мебели

140000,00

20.1

10

б) на производство кухонной мебели

180000,00

20.2

10

в) на обслуживание подразделений производственного назначения

21300,00

25

10

г) на нужды администрации

10050,00

26

10

9

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) на производство мягкой мебели

9800,00

20.1

16

б) на производство кухонной мебели

12600,00

20.2

16

в) на обслуживание подразделений производственного назначения

1491,00

25

16

г) на нужды администрации

703,50

26

16

10

На расчетный счет получены денежные средства от ОАО «МебельАрт» за отгруженную ранее продукцию

131200,00

51

62

11

С расчетного счета перечислены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы персоналу за прошлый месяц

90764,00

50

51

12

Выдана заработная плата персоналу из кассы

90764,00

70

50

13

Начислена заработная плата за декабрь персоналу предприятия, занятому:

а) в производстве мягкой мебели

95800,00

20.1

70

б) в производстве кухонной мебели

124900,00

20.2

70

в) в обслуживании подразделений производственного назначения

63700,00

25

70

г) в управлении предприятием

50400,00

26

70

14

Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС РФ, ФСС РФ) с зарплаты работников, занятых:

а) в производстве мягкой мебели

32572,00

20.1

69

б) в производстве кухонной мебели

42466,00

20.2

69

в) в обслуживании подразделений производственного назначения

21658,00

25

69

г) в управлении предприятием

17136,00

26

69

15

С расчетного счета оплачена задолженность перед поставщиками

207660,00

60

51

16

Из заработной платы сотрудников удержан налог на доходы физических лиц

50000,00

70

68

17

Отражена выручка от реализации ЗАО «Космос» объекта основных средств

230000,00

62

91.1

18

Начислен НДС со стоимости реализуемого объекта основных средств (18%)

35084,75

91.2

68

19

Списана первоначальная стоимость реализуемого объекта основных средств

180000,00

01в

01

20

Списана сумма начисленной по выбывающему объекту основных средств амортизации

30000,00

02

01в

21

Списана остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств

150000,00

91.2

01в

22

На расчетный счет поступили денежные средства от ЗАО «Космос»

230000,00

51

62

23

Начислена амортизация:

а) оборудования, используемого при производстве комплектов мягкой мебели

6500,00

20.1

02

б) оборудования, используемого при производстве комплектов кухонной мебели

7800,00

20.2

02

в) основных средств общепроизводственного назначения

9000,00

25

02

г) основных средств общехозяйственного назначения

12400,00

26

02

24

Г. М. Соколов внес в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

2665,00

50

71

25

Из кассы выданы денежные средства А. В. Голубевой, менеджеру, на командировку

5000,00

71

50

26

Акцептованы счета за коммунальные услуги, потребленные:

а) при производстве комплектов мягкой мебели

20000,00

20.1

60

б) при производстве комплектов кухонной мебели

10000,00

20.2

60

в) для обслуживания подразделений основного производства

7000,00

25

60

г) для нужд управления

9000,00

26

60

д) НДС (18%)

8280,00

19

60

27

НДС по коммунальным услугам предъявлен к вычету из бюджета

8280,00

68

19

28

Начислена амортизация по объекту НМА, используемому для целей управления

3600,00

26

05

29

Распределены и списаны затраты на обслуживание подразделений основного производства

- по производству мягкой мебели

53889,78

20.1

25

- по производству кухонной мебели

70259,22

20.2

25

30

Начислены проценты по кредиту

4500,00

91.2

66

31

Сумма процентов перечислена банку с расчетного счета

4500,00

66

51

32

Утвержден авансовый отчет А. В. Голубевой по командировке

5500,00

26

71

33

Выданы денежные средства А. В. Голубевой из кассы в возмещение перерасхода по командировке

5500,00

71

50

34

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости

- 40 комплектов мягкой мебели (НЗП на конец месяца 40 000 руб.)

338561,78

43

20.1

- 50 комплектов кухонной мебели (НЗП на конец месяца 35 000 руб.)

445245,22

43

20.2

36

С расчетного счета оплачены:

- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

43208,00

68

51

- задолженность по социальному страхованию и обеспечению

41600,00

69

51

37

Списаны товары (упаковка) для упаковки:

- 40 комплектов мягкой мебели

7500,00

44

41

- 50 комплектов кухонной мебели

9450,00

44

41

38

Отражена выручка от продажи продукции покупателю ООО «Дом мебели»:

- 40 комплектов мягкой мебели

515500,00

62

90.1

- 50 комплектов кухонной мебели

680000,00

62

90.1

39

Начислен НДС (18%)

182364,41

90.3

68

40

Списана себестоимость отгруженной продукции:

- 40 комплектов мягкой мебели

338561,78

90.2

43

- 50 комплектов кухонной мебели

445245,22

90.2

43

42

Акцептован счет ИП Горкова Л. А. за доставку продукции до покупателя:

- стоимость услуг по доставке

24500,00

44

60

- НДС (18%)

4410,00

19

60

43

НДС по транспортным услугам предъявлен к вычету из бюджета

4410,00

68

19

44

Списаны расходы на продажу на проданную продукцию

41450,00

90.7

44

45

Списаны общехозяйственные расходы

108789,50

90.6

26

46

С расчетного счета перечислены денежные средства ИП Горкову Л. А. за услуги по доставке

28910,00

60

51

47

На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Дом мебели» в оплату за отгруженную продукцию

650000,00

51

62

48

С расчетного счета оплачен счет ООО «СнабПлюс» за материалы

177059,00

60

51

49

Определен финансовый результат от продажи продукции

79089,09

90.9

99

50

По окончании года произведено закрытие субсчетов:

- 90.1 «Выручка»

1195500,00

90.1

90.9

- 90.2 «Себестоимость продаж»

783807,00

90.9

90.2

- 90.3 «НДС»

182364,41

90.9

90.3

- 90.6 «Управленческие расходы»

108789,50

90.9

90.6

- 90.7 «Расходы на продажу»

41450,00

90.9

90.7

51

Определено сальдо прочих доходов и расходов

40415,25

91.9

99

52

По окончании года произведено закрытие субсчетов:

- 91.1 «Прочие доходы»

230000,00

91.1

91.9

- 91.2 «Прочие расходы»

189584,75

91.9

91.2

53

Начислен налог на прибыль по результатам за декабрь

23900,87

99

68

54

Финансовый результат отчетного года переведен в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

296388,48

99

84