Вопрос 34.
Ресурсы банка
Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
При осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды. Привлечённые ресурсы. включают: 1) средства юридических и физических лиц, привлеченные на банковские счета и срочные депозитные счета; 2) бюджетные средства местных органов управления; 3) средства общественных фондов; 4) ссуды, полученные от других банков, в т.ч. н от центрального банка; 5) средства от выпуска облигаций; 6) товарно-материальные ценности, приобретенные банком для лизинговых операций.
Собственный капитал (собственные средства) банка — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку
Собственные средства коммерческого банка состоят из:
-уставного капитала;
-резервного фонда
-добавочного капитала (все, что выше капитала) за счёт прибыли
-др. фонды банка
Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.
Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно большую роль в регулировании его деятельности со стороны Банка России, так как все обязательные экономические нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, определяются в отношении к размеру собственного капитала банка
Доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %. Банками привлекаются средства не только государственных учреждений, но также и субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков.
И привлечённые и собственные средства банка относятся к пассиву баланса
. Вопрос 35.
Пассивные операции банка
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношениям к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.
К пассивным операциям относят:
♦ образование собственного капитала банка;
♦ прием вкладов (депозитов);
♦ открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
♦ получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
♦ выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
♦ операции РЕПО;
♦ евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные вьшлаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный капитал. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный капитал за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических я физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральным банком устанавливается минимальный размер его уставного капитала. Так, к 1 января 1999 г. собственный капитал российских коммерческих банков должен стать эквивалентным 5 млн ЭКЮ. В западных странах его размер достигает 10—15 млн ЭКЮ.
Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли.
Резервный фонд (капитал) предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды: «износ основных средств*, «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
. Вопрос 36.
. Баланс коммерческого банка
Баланс коммерческого банка - бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций. Различают балансовые счета: активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные счета включают: фонды банка; депозиты физических и юридических лиц; средства в расчетах; прибыль; кредиторскую задолженность; суммы рефинансирования, полученные от других банков. Средства в пассивных счетах являются ресурсами банка. Активные счета баланса коммерческого банка состоят из: денежных средств в кассах; краткосрочных и долгосрочных кредитов; расходов государственного бюджета; затрат на капитальные вложения; дебиторской задолженности; прочих отвлеченных средств. Активная часть баланса коммерческого банка отражает использование ресурса. На активно-пассивных счетах учитываются расчеты по иностранным и прочим операциям: счета отдельных коммерческих банков; прочие дебиторы и кредиторы. Кроме того, баланс коммерческого банка содержит ряд внебалансовых (забалансовых) счетов, на которых отражаются движение ценностей и документов, сданных на хранение, в пути; комиссии и знаки оплаты государственной собственности: ценные бумаги, сданные на хранение.