Раздел 1.Текущие активы

1. ТМЗ независимо от срока их переработки и реализации (остатки сырья, основные и вспомагательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты, запасные части)

- Сырье и материалы 1310

- готовая продукция 1320

- товары 1330

- незавершенное производство 1340

2. Расходы будущих периодов, которые могут быть списаны в течение одного года от отчетной даты

3. Денежные средства. Денежные средства, на использование которых наложены ограничения, включаются в текущие активы, если ограничения будут сняты в течение одного года.

- ден средства в кассе 1010

- ден средства в пути 1020

- расчетный счет 1030

- ден средства на карт счетах 1040

- ден средства на сберегательных счетах 1050

4. Краткосрочные финансовые инвестиции - сроком до 1 года.

5. Дебиторская задолженность, которая может быть получена в течение 1 года от отсчетной даты.

- задолженность покупателей и заказчиков 1210

- задолженность дочерних орг-й 1220

- задолженность ассоциированных и совместных орг-й 1230

- задолженность филиалов и структурных подразделений 1240

- задолженность работников 1250

- задолженность по аренде 1260

Состав долгосрочных активов и их характеристика

Раздел 2. Долгосрочные активы.

1. нематериальные активы – вложения предприятия в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода (сроков более 1года) в хоз деятельности и приносящие доход, с указанием в пояснительной записке метода начисления амортизации, срока начисления, а также списания за отчетный период:

лицензии, программное обеспечение, патенты, гуд-вилл, товарные знаки, марки право пользованием природными ресурсами, ноу-хау, орг расходы;

2. основные средства – материальные активы сроком службы более одного года как в материальной сфере, так и во внепроизводственной сфере:

земля, здания, и сооружения, транспорт средства, машины, оборудование, передаточные устройства;

3. незавершенное капитальное строительство;

4. дебиторская задолженность более 1 года – задолженность за подотчетными лицами, задолженность по расчетам с поставщиками, по недостачам ТМЦ, обнаруженных при приемке, дебетовое сальдо по расчетам, по оплате труда и страхованию, штрафы и пени, признанные должником:

- задолженность покупателей и заказчиков 2110

- задолженность дочерних орг-й 2120

- задолженность ассоциированных и совместных орг-й 2130

- задолженность филиалов и структурных подразделений 2140

- задолженность работников 2150

- задолженность по аренде 2160

5. расходы будущих периодов более 1 года – расходы, произведенные в отчетном году, но подлежащие погашению в след отчетных периодах путем отнесения на издержки производства. Эти расходы по неравномерно производимому ремонту ОС, сумма арендной платы, уплаченные вперед, и др расходы;

6. инвестиции более 1 года в доходные активы (ценные бумаги, акции, облигации), УФ и др предприятия, предоставленные займы др предприятиям.

Состав краткосрочных обязательств и их характеристика

Раздел 3. Краткосрочные обязательства:

Здесь должны быть раскрыты статьи, включая обязательства, подлежащие к оплате по требованию кредиторов, и часть долгосрочных обязательств, подлежащих к погашению в течении 1 года после отчетной даты.

1. займы банков или заемные средства до 1 года

2. овердрафт (разновидность краткосрочных банковских займов)

3.краткосрочная кредиторская задолженность:

- задолженность поставщикам и подрядчикам 3310

- задолженность дочерним орг-м 3320

- задолженность ассоциированным и совместным орг-й 3330

- задолженность филиалам и структурным подразделениям 3340

- задолженность по оплате труда 3350

- задолженность по аренде 3360

4. доходы будущих периодов – средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущему отчетному периоду (арендная плата).

Текущая часть долгосрочных обязательств исключается из текущих, если юр лицо решило рефинансировать обязательство на долгосрочной основе. В этом случае раскрываются суммы обязательств и сроки рефинансирования.

Состав долгосрочных обязательств и их характеристика