3.Надайте перелік сфер фінансової діяльності, в яких виконуються нфо.

Нелегальні фінансові операції в паливно-енергетичному комплексі.

Нелегальні фінансові операції в митній сфері

Нелегальні фінансові операції в будівництві

Нелегальні фінансові операції в сільському господарстві

Нелегальні фінансові операції з нерухомістю

Нелегальні фінансові операції в бюджетній сфері

Нелегальні фінансові операції в легкій промисловості

Нелегальні фінансові операції на транспорті

Нелегальні фінансові операції в торгівлі

Нелегальні фінансові операції в металургії

Нелегальні фінансові операції в податковій сфері

Нелегальні фінансові операції в туристичній галузі

Нелегальні фінансові операції в харчовій промисловості

Нелегальні фінансові операції з цінними паперами

62. Визначте поняття «офшорна територія».

Офшорними зонами (юрисдикціями) називають країни чи відокремлені території єдиних держав, де на державному рівні для певного типу компаній, власниками яких є іноземці, встановлені значні пільги в оподатковуванні, знижені чи скасовані вимоги до бухгалтерського обліку та аудиту, частково або цілком зняті митні і торгові обмеження.

63. Назвіть цілі використання таких територій.

У більшості випадків, перелік офшорних зон використовуються для таких цілей: 

- Обмеження надання місцевим резидентам податкових пільг, пов'язаних зі сплатою корпоративного податку на прибуток стосовно певних платежів (дивідендів, відсотків, роялті), отриманих із низькоподаткових юрисдикцій; 

- Обмеження надання податкових пільг, пов'язаних з корпоративним податком на репатріацію (податок на дохід у джерела) при перерахуванні платежів на територію низькоподаткових юрисдикцій, за умови, що місцеве податкове законодавство передбачає звільнення нерезидентів від такого податку; 

- Обмеження віднесення місцевим резидентом певного виду витрат, понесених у відношенні осіб, зареєстрованих на території таких низькоподаткових юрисдикцій на власні валові витрати; 

- Жорсткість принципів трансфертного ціноутворення та принципів тонкої капіталізації при здійсненні комерційних та фінансових операцій з особами, зареєстрованими на території таких низькоподаткових юрисдикцій; 

- Моніторинг операцій, здійснюваних з особами, зареєстрованими на території таких низькоподаткових юрисдикцій; 

- Необхідність відкриття деталей здійснюваних комерційних операцій та максимальне інформування компетентних органів про таких угодах. 

Основною і центральною ланкою фінансових махінацій, шахрайств, “відмивання брудних” грошей у світовій фінансовій системі на сьогодні є офшорні фінансові центри та країни з перехідною економікою, де здійснюється процес приватизації. Фахівці контролюючих та правоохоронних органів різних країн дійшли до висновку, що злочинність повною мірою освоїла можливості офшорів і процес приватизації.

Офшорні фінансові центри використовуються і як засіб для “відмивання” коштів, і як база для прикриття інших сумнівних та кримінальних угод у серйозних розмірах. За оцінками екпертів ООН, світовий обіг від торгівлі наркотиками складає понад 400 млрд дол. США на рік, у той час як доходи від інших злочинів складають близько 1 млрд дол. Разом з тим, доходи, добуті шляхом фінансових махінацій, перевищують доходи від транспортування наркотиків. У зв’язку з існуванням великої кількості фінансових злочинів та зловживань джерела таких доходів відстежувати надто складно. Разом з тим, застосування різноманітних офшорних схем вже не є стовідсотковим гарантом захисту злочинців від натиску првоохоронних і контролюючих органів різних держав.

Для України

Сутність офшорних операцій полягає у використанні компаній, які зареєстровані в іноземних юрисдикціях, що дає змогу “перенести” прибутки отримані в Україні в юрисдикцію, де ці прибутку будуть оподатковуватися за значно меншою податковою ставкою. При цьому в Україні відповідні виплати повинні відраховуватися від оподаткованого прибутку, зменшуючи суму податку до сплати в Україні .

Останнім часом цілі використання офшорних компаній змінилися. Так, якщо раніше офшор був необхідний, в основному, для вивозу капіталу, то тепер він виступає досить ефективним інструментом стабілізації платежів, регулювання ціни експортно-імпортних контрактів, самофінансування, продажу авторських прав, оплати валютних контрактів на території України, передачі устаткування в лізинг, наймання персоналу, постачань давальницької сировини, купівлі нерухомості за рубежем