10 Финансовый план
Финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана. Финансовый план – один из основных разделов, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так уже существующих организаций на очередном этапе их развития.
Основная цель финансового плана – определение финансовых условий достижения цели фирмы. Финансовый план также несет и дополнительные функции:
– оптимизационные функции финансового плана заключаются в том, что он позволяет оптимизировать деятельность фирмы по достижениям поставленных целей;
Основной критерий оптимизации – эффективность использования финансовых и людских ресурсов: прибыльность, оборачиваемость, производительность труда и другие.
Еще один очевидный критерий – легальная минимализация налогообложения.
– управляющая функция финансового плана заключается в том, что он позволяет установить ограничительные условия деятельности для отдельных подразделений фирмы (например, минимальный уровень наценки; минимальный объем продаж, максимальный срок товарного кредитования; оптимальные уровни складских запасов; максимальный уровень постоянных издержек). Определение таких условий позволяет значительно формализовать оперативное управление внутри фирмы.
10.1 Расчет затрат на производство
Смета затрат на производство:
Статья 1 – Затраты на заработную плату
Статья 2 – Отчисление во внебюджетные фонды
Овф = Зобщ.г. *26% (7)
где Зобщ.г. – общая годовая заработная плата, руб.
Овф = 2001000*26%= 52026(руб.)
Статья 3 – Затраты на основные материалы
Статья 4 – Затраты на электроэнергию приведены в таблице 7.
Таблица 7 – Затраты на электроэнергию
-
Наименование затрат
КВт. в (месяц)
КВт. (в год)
Стоимость 1 КВт.
Итого (руб.)
ПК + принтер
250
3000
1,30
3900
Прочие
80
960
1,30
1248
Итого
330
3960
2,60
5148
Итого затрачивается на электроэнергию 5148 рублей в год.
Статья
5 – Амортизация оборудования рассчитывается
по формуле:
Аф = Бс* На/100% (8)
Аф =11700*20%/100=40240/100=23,4 (руб.)
где Бс – балансовая стоимость оборудования;
На - норма амортизации (20%).
Статья 6 – Ремонт оборудования – все оборудование находится на гарантийном обслуживании.
Статья 7 – Аренда площади рассчитывается по формуле:
Сар = МРОТ* S* Квд * Копф * Кто * Кз; (9)
где МРОТ - минимальный размер оплаты труда;
S – площадь помещения;
Квд – коэффициент вида деятельности (1);
Копф – коэффициент организационно – правовой формы (2);
Кто – коэффициент технического обустройства (1,25);
Кз – коэффициент зоны (1,8).
Сар=4330*43*1*2*1,25*1,8=837855 (руб.)
Статья 8 - Затраты на рекламу в год.
Статья 9 - Прочие затраты.
Смету затрат на производство можно представить в виде таблицы 8.
Таблица 8 – Смета затрат на производство
-
Наименование статьи
Итого (руб.)
Затраты на заработную плату
2001000
Отчисление во внебюджетные фонды
534612
Затраты на основные материалы
2070
Затраты на электроэнергию
5148
Амортизация
23,4
Ремонт оборудования
0
Аренда площади
760500
Затраты на рекламу в год
20000
Прочие затраты
207900
Итого по смете
3531253,4
Итого
по смете затрат на производство
3531253,4рублей.
10.2 Определение себестоимости и цены продукта
Себестоимость одного программного продукта рассчитывается по формуле:
С = З/Q пр; (10)
С =3531253,4/60=58854,2(руб.)
где З – затраты по смете;
Q пр - планируемый объем продаж.
Цена одного программного продукта рассчитывается по формуле:
Ц = С + Ппл. + НДС; (11)
НДС=58854,2*18%=10593,75(руб.)
Ппп=С*20%
Ппп=58854,2*20=11770,84 (руб.)
Ц =58854,2+10593,75+11770,84 =81218,79 (руб.)
где С - себестоимость одного программного продукта;
Ппл – плановая прибыль;
НДС – налог на добавленную стоимость.
10.3
Расчёт прибыли и убытков
Для определения прибыли и убытков рассчитываем:
Выручку от реализации по формуле:
В = Qм * Ц; (12)
где Qм – объем продаж за конкретный месяц;
В =5*81218,79=406093,95 (руб.)
Затраты на производство рассчитываются по формуле:
З = Qм * С; (13)
З =5*58854,2=294271 (руб.)
Валовой доход рассчитывается по формуле:
Вд = В – З; (14)
Вд = 406093,95 -294271=111822,95 (руб.)
Налог на вмененный доход рассчитывается по формуле:
Нвд = Вд *15%; (15)
Нвд = 111822,95*15 = 16773,44
НДС рассчитывается по формуле:
НДС = Qм *С* 18%; (16)
НДС = 5*58854,2*18= 52968,78 (руб.)
Чистый доход рассчитывается по формуле:
Чд = Вд - (Нвд + НДС); (17)
Чд = 111822,95 – (16773,44+52968,78) =42080,73 (руб.)
Расчет прибыли и убытков приведен в таблице 9.
Таблица
9 – Расчет прибыли и убытков
-
Месяц
Выручка
Затраты на производство
Валовой доход
Налог на вмененный доход
НДС
Чистый доход
Январь
406093,95
294271
111822,95
16773,44
52968.78
42080.73
Февраль
243656,37
176562,60
67093,77
10064,07
31781,27
25248,44
Март
568531,53
411979,40
156552,13
23482,82
74156,29
58913,02
Апрель
324875,16
235416,80
89458,36
13418,75
42375,02
33664,58
Май
487312,74
353125,20
134187,54
20128,13
63562,54
50496,87
Июнь
487312,74
353125,20
134187,54
20128,13
63562,54
50496,87
Июль
324875,16
235416,80
89458,36
13418,75
42375,02
33664,58
Август
162437,58
117708,40
44729,18
6709,38
21187,51
16832,29
Сентябрь
649750,32
470833,60
178916,72
26837,51
84750,05
67329,16
Октябрь
324875,16
235416,80
89458,36
13418,75
42375,02
33664,58
Ноябрь
487312,74
353125,20
134187,54
20128,13
63562,54
50496,87
Декабрь
406093,95
294271
111822,95
16773,44
52968.78
42080.73
Итого
4873127,40
3531252,00
1341875,40
201281,31
635625,36
504968,73
Итого чистый доход составляет 504968,73 рублей.
Для того чтобы определить рентабельность предприятия, необходимо рассчитать срок окупаемости, т.е. возврата денежных средств.
Расчет производится по формуле:
Сок = Зст. /Чд; (18)
Сок =11700/504968,73=0,02316≈0,02
С=0,02*12=0,24
где Зст. – стартовые затраты, (рублей);
Чд – чистый доход за год.
Фирма «WebCraft» окупит свои затраты на производство примерно за 24 дня, по прошествии этого срока предприятие начнет получать чистую прибыль.