- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
Признаки налоговых правоотношений:
-
Общественные отношения, то есть отношения между лицами, имеющие общественную значимость
-
Правовые отношения по поводу денежных средств, существующие исключительно в сфере налогообложения.
-
Социально значимые отношения. Реальные налоговые правоотношения по существу являются нормативно-правовыми отношениями, ибо они неразрывно связаны с нормами налогового права, возникают на их основе, складываются в соответствии с правовыми предписаниями и осуществляются в рамках, предусмотренными нормами налогового права и прекращаются на их основе.
-
Представляются собой юридическую связь субъекта таких правовых отношений посредством субъективных прав и юридических обязанностей. При этом субъективное право принадлежит управомоченному лицу, которое выступает в правоотношении в виде например налогового органа и обладает определенными полномочиями.
-
Носитель юридической обязанности является в правоотношении обязанным лицом и выступает в качестве налогоплательщика, который обязан совершить в пользу государства определенные юридически значимые действия, либо воздержаться от совершения каких-либо действий.
-
Структура и состав налоговых правоотношений.
Состав каждого налогового правоотношения - это совокупность его участников, т.е. субъектов налоговых правоотношений.
Структура налоговых правоотношений – Внутреннее строение и взаимосвязь элементов.
Элементы налоговых правоотношений:
-
Субъекты правоотношения.
-
Содержание правоотношения.
-
Объект правоотношения.
НК называет следующих субъектов:
-
налогоплательщики или налоговые агенты
-
ФНС
-
ФТС (таможня)
-
Гос. органы исполнительной власти, осуществляющие прием и взимание налогов, а так же контроль за их уплатой. (Например, сельсовет если нет ИФНС).
-
Минфин РФ, Минфин республик, финансовые управления городов при решении вопросов об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и других вопросов, предусмотренных налоговым кодексом.
-
Органы государственных внебюджетных фондов.
Кроме этого к участникам налоговых отношений являются
-
регистрирующие государственные органы (рег. палата и др.)
-
органы опеки и попечительства, социальные учреждения.
-
Процессуальные лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля (эксперты, переводчики, специалисты, переводчики и т.д.)
-
Кредитные организации.
Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения у него объекта налогообложения: имущество, экономический результат, деятельность по совершению операций по реализации товаров, работ, услуг.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, который определяется исключительно федеральным законодателем.
Обязанность по уплате налога приостанавливается по решению налогового органа в отношении налогоплательщиков физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а принадлежащих им денежных средств недостаточно для исполнения этой обязанности.
При принятии в установленном порядке решения об отмене признания физ. лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение обязанностей по уплате налогов возобновляется со дня принятия указанного решения.
Налоговая обязанность прекращается при наступлении хотя бы одного из следующих фактов:
-
Уплаты налога
-
Смерти налогоплательщиком или признания его умершим.
-
Ликвидация налогоплательщика после проведения налогоплательщиком всех расчетов с бюджетом.
-
Наступление иных обстоятельств, с которыми законодательство связывает прекращение обязанности по уплате данного налога.
5 октября