- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
14 Сентября
Современные принципы налогового права.
Принципы налогового права: Социально-правовые и специально-правовые.
Специально-правовые принципы определяют специфику налогового права. К основным принципам этого вида относятся:
-
Принцип законности налогообложения. Это общеправовой принцип. Он опирается на конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем федеральным законом. Налогообложение является ограничением права собственности, закрепленного в ст.35 КРФ, но ограничением законным. НК РФ так же указывает на то, что каждое лицо должно уплачивать лишь законно установленные налоги и сборы.
-
Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Является конституционным и закреплен в ст. 57 КРФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги. А ч.2 ст. 8 КРФ устанавливает, что каждый гражданин несет равные обязанности, предусмотренные КРФ. Равенство налогообложения вытекает из части 1 ст. 19, где говорится о равенстве всех граждан перед законом.
-
Принцип справедливости налогообложения. Закреплен в п.1 ст.3 НК РФ: «При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога исходя из принципа справедливости».
-
Принцип взимания налогов в публичных целях. Предполагает поиск баланса интересов отдельных лиц налогоплательщиков и общества в целом.
-
Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре. Закреплен и реализуется через конституционный запрет на установление налогов иначе как законом (ст. 57, ч.3 ст.75 КРФ).
-
Принцип экономического основания налогов. Налоги не должны быть чрезмерно обременительными для налогоплательщиков и обязательно должны иметь экономическое обоснование (п.3 ст.3 НК РФ).
-
Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актах законодательства о налогах и сборах (п.7 ст.3 НК РФ).
-
Принцип определенности налоговой обязанности (п.6 ст.3 НК РФ). Акты законодательства о налогах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить.
-
Принцип единства экономического пространства РФ и единства налоговой политики. (ч.1 ст.8 КРФ; п.3 ст.1 ГК РФ; п.4 ст. 3 НК РФ).
-
Единство системы налогов и сборов. (ст. 34,35 КРФ).
Понятие и структура норм налогового права.
норма права – это общее правило регулирования общественных отношений, согласно которому его адресаты должны при определенных условиях (гипотеза) действовать как субъекты определенных прав и обязанностей (диспозиция) под угрозой наступления неблагоприятных для них правовых последствий (санкция).
Нормы налогового права – это санкционированное государством общеобязательное социально-определенное обязательное правило поведения направленное на регулирование общественных отношений в сфере налогообложения, закрепляющее права и обязанности субъектов соответствующих налоговых правоотношений и являющиеся критерием оценки их поведения как правомерного либо неправомерного.
Нормы налогового права выражают сущность регулируемых ими общественных правоотношений, являясь теми составляющими из определенной совокупности которых и строятся конкретные нормативно-правовые акты.
Нормы налогового права устанавливают правовой режим взаимоотношений участников налоговых отношений, определяют права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов и гарантии их реализации. Значительное место занимают нормы о порядке осуществления налогового контроля, об ответственности за совершение налоговых правонарушений и защите прав налогоплательщиков.