- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
Семинар 4.
Проводя проверку налоговый инспектор стал проверять порядок уплаты организацией платежей за пользование окружающей средой (экологические платежи). На вопрос главного бухгалтера инспектор ответил, что по сути экологические платежи выступают «экологическими налогами». Поэтому в случае выявления каких-либо нарушений он применит к предприятию финансовые санкции как за нарушение налогового законодательства. Правомерно?
Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
ФЗ предусмотрена льгота по налогу на имущество предприятий. Законом субъекта федерации использование данной льготы предприятиями являющимися плательщиками налога на данной территории не предусмотрено. Правомерно?
Нет, ч. 3 ст.56. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.
Иванова не подала в налоговые органы декларацию о доходах ссылаясь на то, что хотя и имела несколько источников дохода в отчетном периоде, однако налоги в полном объеме ею были уплачены. Правомерно?
Нет, Ст. 80: Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В 2010 году налоговая не правильно рассчитала НПО ООО «Заря». Сумма налога и пени были взысканы в бесспорном порядке в том же году. Определите способ защиты прав в данной ситуации.
ч.7 ст.32 Налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
Ч.4 Ст. 78. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
ОАО Маяк обратилось в налоговый орган с письменным запросом по вопросу применения льгот по налогу на прибыль. Запрос был подписан руководителем АО «Маяк» - Саитов и содержал данные о месте нахождения организации. В налоговом органе отказались рассматривать письменный запрос, ссылаясь на несоответствие последнего требованиям законодательства. Какая информация должна содержаться в письменном запросе. Какие сроки на рассмотрение? В каком виде дается ответ на запрос налогоплательщика? Прав ли налоговый орган?
Семинар 5.
Морозов, сосед Князева, занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. ПБОЮЛ. Князев решил, что Морозов не полностью уплачивает налоги и поэтому обратился в инспекцию, на территории которой он проживает с просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых налогов.
Не имеет права. Ст.102.
Инспектор налоговой инспекции дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. В последствии проверкой было установлено, что декларация была заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала уплатить штраф и пени, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией. Кто должен нести ответственность. Правомочно ли обращение Лопухина в суд по этому поводу.
Ст. 111
У АО «Вика» образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею был подтвержден.
Правомерен ли такой отказ. Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации.
Ст. 79
Налоговый орган вынес решение о взыскании налога с ООО «Меридиан» за счет его имущества в связи с неуплатой налогов в установленные сроки. В налоговые органы поступила информация, что директор предпринимает попытки скрыть имущество данной организации. Какие меры в данном случае может применить налоговый орган.
Ст. 77