Задание №5

Таблица 4. Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 491 010	5 201 652	5 221 768	20 116	100,39	1 730 758	149,58
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	1391404	2771502	2771717	215	100,01	1 380 313	199,20
Материалоотдача продукции, работ, услуг	2,5	1,9	1,9	0,007	100,38	-0,6	75,09
Материалоемкость продукции, работ, услуг	0,4	0,53	0,53	-0,002	99,62	0,13	133,18
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат	х	х	х	10503,04	0,38	-690489	-49,63

Решение:

1. Материалоотдача продукции, работ, услуг

Мо = Vвп : МЗ

Мо = 3 491 010 : 1 391 404 = 2,5 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Материалоемкость продукции, работ, услуг

Ме = МЗ : Vвп

Ме = 1 391 404 : 3 491 010 = 0,4 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Относительная экономия, перерасход материальных затрат по сравнению с базисным периодом.

Отклонение от плана: Э(П) = МЗп * I – МЗф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э (П) = 2 771 502 * 1,0039 – 2 771 717= 10 503,04 тыс. руб.

В % соотношении: % = 10 503,04: 2 771 502*100 = 0,38%

Отклонение от базисного периода: Э(П) = МЗб * I – МЗф, где

Iвп = Vвпб :Vвпп

Э(П) = 1 391 404*1,4958 – 2 771 717 = - 690389 тыс. руб.

В % соотношении: % = -690389 : 1 391 404 * 100 = - 49,63%

Вывод

Показатель материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.).

Показатель материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Материальные ресурсы в фактическом периоде используются эффективнее, чем планировалось, так как наблюдается экономия 10 503,04 тыс. руб., кроме того, материалоемкость уменьшилась на 0,002. При сравнении с прошлым годом (базисным периодом) материальные ресурсы используются более эффективно, так как материалоемкость увеличилась на 0,13, а материалоотдача снизилась на 0,6 и наблюдается экономия мтериальных затрат - 690489 тыс. руб.

Задание №6

Таблица 5. Анализ использования оборотных средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения (+/-)
				от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3491010	5 201 652	5221768	20 116	100,39	1 730 758	149,58
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	881426	1081011	1101123	20 112	101,86	219 697	124,93
Продолжительность одного оборота, дни. Количество дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней	91	75	76	1,1	101,5	-15,0	83,5
Коэффициент оборачиваемости	3,96	4,81	4,74	-0,07	98,55	0,78	119,73
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,252	0,208	0,211	0,003	101,47	-0,04	83,52
Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных средств, тыс. р.	х	х	х	-15931,5	-1,47	217292,61	24,65

Решение:

1. Продолжительность одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней.

П 1 оборота = ОбСср : Вп * Д

П 1 оборота = (881 426 : 3 491 010) * 360 = 91 день – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Коэффициент оборачиваемости.

К = Вп : ОбСср

К= 3491010 : 881426 = 3,96 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Коэффициент закрепления оборотных средств.

К = ОбСср :Вп

К = 881 426 : 3 491 010 = 0,252 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

4. Относительное высвобождение, дополнительное закрепление оборотных средств, тыс. руб.

• Отклонение от плана: Э (П) = ОбСсрп * Iвп – ОбСсрф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э(П) = 1 081 011 * 1,0031 – 1 101 123 = -15931,5 тыс. руб.

В % соотношении: % =- 15931,5: 1 081 011 * 100 = -1,47%

• Отклонение от базисного периода: Э (П) = ОбСсрб * Iвп – ОбСсрф, где Iвп = Vвпф :Vвпб

Э(П) = 881 426 * 1,4958 - 1 101 123 = 217 292,61 тыс. руб.

В % соотношении: % = 217 292,61: 881 426 *100 = 24,65%

Вывод

Оборотные средства используются менее эффективно по сравнению с плановым периодом, так как коэффициент оборачиваемости составил 4,74, а коэффициент закрепления составил 0,211, кроме того, наблюдается перерасход оборотных средств -15931,5 тыс. руб.

При сравнении с базисным периодом оборотные средства используются эффективнее, так как и продолжительность одного оборота в днях уменьшилась на 15 дней, коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,78, коэффициент закрепления снизился на 0,04 и также наблюдается экономия в размере 217292,61 тыс. руб.