7 Методы взимания налогов.

В налоговой практике существуют 5 способов взимания налогов:
1. Кадастровый
2. Изъятие налога до или в момент получения владельцем дохода (у источника)
3. Изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации)
4. В момент расходования средств
5. В процессе потребления и использования имущества
Первый способ предполагает использование кадастра. Кадастр: 1) список лиц, подлежащих обложению налогом (подоходным, земельным, имущественным и пр.); 2) систематизированный свод или реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов (земли, строений, промыслов), используемых для исчисления соответствующих прямых налогов. В зависимости от объектов налогообложения выделяют домовой, земельный, промысловый, имущественный и другие кадастры.
 Третий способ взимания налогов предусматривает подачу налогоплательщиками деклараций (официального заявления о полученных доходах и произведенных расходах за истекший отчетный год) в налоговые органы по месту постоянного жительства (до 3 мая). Четвертый способ взимания налогов – в момент расходования доходов – характерен для косвенного налогообложения, когда налоги включаются в цену товаров, работ, услуг и уплачиваются конечным потребителем в момент приобретения товаров. Этот способ наиболее эффективен и используется во многих странах мира.
При пятом способе взимания налогов – в процессе потребления или использования имущества – налог уплачивается из дохода налогоплательщика ежегодно и носит контрольно-регулятивный характер (налог с владельцев автотранспортных средств и пр.)
 Методы исчисления налогов:
1. Кумулятивный (накопительный)
 2. Некумулятивный
Предусматривает обложение налоговой базы по частям.

8 Налоговые отношения и их участники.

Налоговые отношения - это отношения правительства, т.е. его уполномоченных органов с многочисленным количеством налогоплательщиков-фирм, а также граждан. Именно поэтому главным из основополагающих правил налоговой структуры стала ее максимально реальная простота, все доступность для  граждан, своевременная информированность о налоговом законодательстве, его обозримость. Соблюдению правил налоговой структуры способствует такая деятельность, как правильная организация налогового учета.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
3) Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);
4) Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы).
Порядок привлечения к ответственности и производство по делам о налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном НК.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых законом возложена обязанность платить налоги и сборы. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций выполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов на той территории, на которой эти филиалы и иные обособленные подразделения осуществляют функции организации.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, которыми могут быть организация или физическое лицо.